የታክስ ዓይነቶች እና የግብር ጥቅማ ጥቅሞች፡ ጽንሰ-ሀሳብ፣ ምደባ እና የማግኘት ሁኔታዎች

2024 ደራሲ ደራሲ: Howard Calhoun | [email protected]. ለመጨረሻ ጊዜ የተሻሻለው: 2023-12-17 10:17

በጽሁፉ ውስጥ የታክስ ዓይነቶችን እና የታክስ ጥቅሞችን እንመለከታለን።

ግብር የመንግስት ተግባራትን በገንዘብ ለመደገፍ ከግለሰቦች እና ድርጅቶች በየደረጃው ባሉ የመንግስት ባለስልጣናት የሚወጣ የግዴታ ክፍያ ነው።

በሰፋ ደረጃ፣ ታክሶች እንዲሁም ግዴታዎችን እና ክፍያዎችን ያካትታሉ፣ ማለትም፣ ፈቃዶችን ለመስጠት፣መብት ለመስጠት እና ሌሎች በህጋዊ ጉልህ የሆኑ ተግባራትን ለመፈጸም በድርጅቶች እና አባወራዎች ለመንግስት የሚደረጉ የግዴታ ክፍያዎች (ለምሳሌ፣ ፍቃድ፣ የጉምሩክ ክፍያዎች፣ ግዛት ክፍያዎች ለኖታሪያል ድርጊቶች፣ በፍርድ ቤት ጉዳዮችን ግምት ውስጥ በማስገባት፣ የፍትሐ ብሔር ሕግ ድርጊቶችን ለመመዝገብ፣ ወዘተ.)

የግብር ዓይነቶችን እና የግብር ጥቅማ ጥቅሞችን በበለጠ ይግለጹ።

ግብር ከግዛቱ መምጣት ጋር ታየ፣የገቢው ዋና ምንጭ ናቸው። በሚከተሉት መመዘኛዎች ይመደባሉ።

በመሰብሰብ ዘዴ፡ ቀጥታ እናቀጥተኛ ያልሆነ

በግብር ከፋዩ ንብረት ወይም ገቢ (ህጋዊ ወይም የተፈጥሮ ሰዎች) ላይ በቀጥታ የሚከፈል። ቀጥተኛ ግብሮች የሚያካትቱት፡ የገቢ ግብር፣ የድርጅት የገቢ ግብር፣ የማዕድን ማውጫ ታክስ፣ የትራንስፖርት ታክስ፣ የግለሰቦች እና ድርጅቶች የንብረት ግብር። የእንደዚህ አይነት ግብሮች ገፅታ ግብር ከፋዩ እና ታክስ ተቀባዩ አንድ አይነት ሰው መሆናቸው ነው። ቀጥተኛ ያልሆኑ ታክሶች በአገልግሎቶች እና እቃዎች ላይ ይጣላሉ, በምርቶች ዋጋ ውስጥ ይካተታሉ, በተጠቃሚዎች ይከፈላሉ. የተዘዋዋሪ ታክሶች ምድብ የሚያጠቃልለው፡- የኤክሳይስ ታክስ በተወሰኑ የሸቀጦች ዓይነቶች (ሲጋራዎች፣ የፔትሮሊየም ምርቶች፣ የአልኮል መጠጦች፣ መኪናዎች)፣ የጉምሩክ ቀረጥ፣ ተጨማሪ እሴት ታክስ። የተዘዋዋሪ ታክሶች ባህሪ ታክስ ሰጪው እና ታክስ ከፋዩ የተለያዩ ወኪሎች መሆናቸው ነው። በዚህ ጊዜ ግብር ከፋዩ የአገልግሎቱ ወይም የምርት ገዥው ነው (ታክስ የሚከፈለው ሲገዛ ነው)፣ ታክስ ሰጪው ደግሞ ይህንን አገልግሎት ወይም ምርት ያመረተው ድርጅት ነው (ታክስ የሚከፈለው ለመንግስት ጥቅም ሲባል በእሱ ነው)።)

እንደየግብር ተመኖች ልዩ ሁኔታ

ተመጣጣኝ፣ ተራማጅ እና ወደኋላ የሚመለስ። ፕሮግረሲቭ - እነዚህ ታክሶች ናቸው, የተጫኑበት ነገር መጠን እየጨመረ ሲሄድ የእነሱ መጠኖች ይጨምራሉ. ሀብታም ዜጎች አብዛኛውን ገቢያቸውን የሚከፍሉት ከሀብታሞች ያነሰ በመሆኑ የገቢ ክፍፍልን ከፍ ያደርገዋል። ተመጣጣኝ - እነዚህ ግብሮች ናቸው, የእቃው መጠን ምንም ይሁን ምን ዋጋቸው አይለወጡም. በሩሲያ ውስጥ የተመጣጠነ ታክስ በጣም አስገራሚ ምሳሌ ታክስ ነውየድርጅቶች ትርፍ. ሪግረሲቭ ታክስ የሚባሉት የግብር ዕቃዎች መጠን ሲጨምር ዋጋቸው የሚቀንስ ነው። የሪግሬሲቭ ሲስተም አጠቃቀም በዋናነት የሀብታም ዜጎችን ገቢ “ከጥላ ስር የማውጣት” አላማን ያሳድዳል።

በግብር ስርዓት

በታክስ ስርዓቱ ደረጃ መሰረት ታክሶች የክልል፣ የፌዴራል እና የአካባቢ ናቸው። ፌዴራል በሁሉም የአገሪቱ ግዛቶች ላይ የመክፈል ግዴታ አለበት. ይህ ምድብ ተጨማሪ እሴት ታክስ፣ የግል የገቢ ታክስ፣ ኤክሳይስ፣ የድርጅት የገቢ ታክስ፣ የውሃ ታክስ፣ ለዱር እንስሳት እና ባዮሎጂካል ውሃ ሀብቶች አጠቃቀም ክፍያዎች፣ የመንግስት ቀረጥና ማዕድን ማውጣት ታክስን ያጠቃልላል። የክልል ታክሶች በሩሲያ ፌደሬሽን ተገዢዎች አስተዋውቀዋል, በእንደዚህ አይነት ጉዳዮች ላይ ብቻ ለመክፈል ግዴታ አለባቸው. የክልል ታክሶች ምድብ በአሁኑ ጊዜ የትራንስፖርት ታክስ, የተቋማት ንብረት ላይ ግብር, በቁማር ላይ ግብርን ያካትታል. የአካባቢ ታክሶች በሩሲያ ፌደሬሽን የግብር ህግ እና የማዘጋጃ ቤት አካላት ተወካይ አካላት ህጋዊ ደንቦች በተደነገገው መሰረት የተቋቋሙ ናቸው, በእነዚህ የአካባቢ አካላት ግዛቶች ውስጥ ለመክፈል ግዴታ አለባቸው. ይህ ምድብ የመሬት ግብር፣ የንብረት ግብሮችን ያጠቃልላል።

ስለ ታክስ ጥቅማ ጥቅሞች ጽንሰ ሃሳብ እና አይነቶች እንነጋገር።

የግብር እረፍቶች ምንድናቸው?

የታክስ እፎይታ በአካባቢው መንግስት ወይም በተወሰነ የግብር ከፋዮች ምድብ የሚሰጥ ጥቅም ነውከሌሎች ግብር ከፋዮች ጋር ሲወዳደር ጥሩ ቦታ ላይ ይገኛሉ። እንደዚህ አይነት ጥቅማጥቅሞች ከታክስ ፖሊሲዎች እንደ አንዱ ተደርገው ይወሰዳሉ እና ኢኮኖሚያዊ እና ማህበራዊ ግቦችን ይከተሉ።

የታክስ ዓይነቶች እና የግብር ማበረታቻዎች ለብዙዎች ትኩረት ይሰጣሉ።

የግብር ጥቅሞቹ ምንድናቸው?

ዛሬ፣ የሚከተሉት የግብር ማበረታቻ ዓይነቶች አሉ፡

1. ማስወጣቶች - የታክስ ማበረታቻዎች አንዳንድ የታክስ ዕቃዎችን (ነገሮችን) ከግብር የሚያስወግዱ። ለሁሉም ግብር ከፋዮችም ሆነ ለነሱ የተለየ ምድብ ነፃ ሊሆን ይችላል ለምሳሌ የዳቦ መጋገሪያ ምርቶች፣ እንጀራ፣ የልጆች ጫማና አልባሳት፣ ወተት፣ መድኃኒት፣ ወዘተ የሚሸጡት ግብር አይከፈልበትም። በተወሰነ ወይም ቀጣይነት ያለው መሰጠት. በሩሲያ ውስጥ ምን ሌሎች የግብር ጥቅማ ጥቅሞች አሉ?
2. ቅናሾች - የታክስ መሰረቱን የሚቀንስ የጥቅማ ጥቅሞች አይነት። እነሱ ወደ ውስን, ልዩ እና አጠቃላይ ቅናሾች ተከፋፍለዋል. የተገደቡ ቅናሾች መጠን የተወሰነ ነው. ሁሉም ከፋዮች የተለመዱትን ይጠቀማሉ, ለምሳሌ, ለግል ገቢ የንብረት ግብር ተቀናሾች. ቅናሾች የሚሠሩት ለተወሰኑ የከፋዮች ምድቦች ነው፣ ለምሳሌ፣ ለሁለተኛው የዓለም ጦርነት የአካል ጉዳተኛ ዘማቾች። ስለግብር ጥቅማ ጥቅሞች ሂደት እና አይነቶች ሁሉም ሰው ማወቅ አለበት።
3. የታክስ ክሬዲቶች የግብር ደሞዝዎን ወይም የታክስ መጠንዎን የሚቀንሱ ጥቅማጥቅሞች ናቸው። የታክስ ክሬዲት የመስጠት ዓይነቶች አሉ-የታክስ መጠን መቀነስ; የተከፈለበት ግብር ክፍያ ወይም መዘግየት; ጠቅላላ የግብር ቅነሳ; ቀደም ሲል የተከፈለውን ታክስ ወይም ከፊል ገንዘቡን መመለስ (የግብር ምህረት); ኢንቨስትመንት (ዒላማ)የግብር ክሬዲት; የግብር ክሬዲት።

ጠቅላላ ከታክስ ነፃ የሆነ ለተወሰነ ጊዜ የታክስ በዓል ይባላል።

የግብር ጥቅማጥቅሞችን ጽንሰ-ሀሳብ እና ዓይነቶች መተንተን እንቀጥላለን።

የተጨማሪ እሴት ታክስ ጥቅማ ጥቅሞች

በጣም ጥቅም ላይ የሚውሉት የግብይት ጥቅማ ጥቅሞች የሚከተሉትን ያካትታሉ፡

• የደላላ ስራዎች፤
• የህክምና አገልግሎቶች እና እቃዎች ሽያጭ፤
• የዕቃ ሽያጭ በአካል ጉዳተኞች ድርጅቶች፤
• ብድር፤
• የትምህርት አገልግሎቶች ሽያጭ።

በኤጀንሲ ስምምነት፣ በኤጀንሲው ስምምነቶች እና በኮሚሽን ስምምነቶች መሰረት ከቀረጥ ነፃ መውጣት የሌላ ሰውን ጥቅም ለማስጠበቅ በስራ ፈጠራ እንቅስቃሴዎች ላይ እንደማይተገበር የግብር ህጉ ይደነግጋል። በሌላ አነጋገር፣ ተመራጭ አገልግሎቶችን እና ዕቃዎችን የሚሸጡ አማላጆች በክፍያው መጠን ላይ ተ.እ.ታን መክፈል አለባቸው።

የታክስ ጥቅማ ጥቅሞችን ለተጨማሪ እሴት ታክስ እናስብ።

ከሌሎች

የሚከተሉት ግብይቶች የማይካተቱ ናቸው፡

• የግቢ አቅርቦት ለውጭ ዜጎች ወይም በሩሲያ ፌዴሬሽን እውቅና የተሰጣቸው ተቋማት የሚከራዩበት፤
• በልዩ ዝርዝር መሠረት የህክምና ምርቶች ሽያጭ፤
• የተለያዩ የቀብር አገልግሎቶች አቅርቦት፤
• የእደ ጥበብ ውጤቶች መሸጥ።

በመሆኑም አምራቾችም ሆኑ አማላጆች በእነዚህ አገልግሎቶች እና እቃዎች ሽያጭ ላይ ተ.እ.ታ አይከፍሉም።

በምርት ዕቃዎች ሽያጭ ላይ የሚደረጉ ግብይቶች ተ.እ.ታ እንደማይከበሩ ደንቡ ይደነግጋል።የአካል ጉዳተኞች ድርጅቶች፣ ቢያንስ 80% ከሚሆኑት አባላት መካከል አካል ጉዳተኞች እና ተወካዮቻቸው ናቸው። እንዲሁም የተፈቀደላቸው ካፒታል ከአካል ጉዳተኞች ድርጅቶች መዋጮ ያቀፈ ድርጅቶች ለአገልግሎቶች እና ዕቃዎች ሽያጭ የሚደረጉ ግብይቶች ለተጨማሪ እሴት ታክስ አይገደዱም ፣ ግን እዚህ በሕግ የተደነገጉ አንዳንድ ሁኔታዎችን ግምት ውስጥ ማስገባት ያስፈልጋል ። የንብረት ባለቤቶቻቸው የአካል ጉዳተኞች ድርጅቶች የሆኑ ድርጅቶች እንዲሁም ተ.እ.ታን ከመክፈል ነፃ ናቸው።

በሩሲያ ፌዴሬሽን መንግሥት በሚተዳደረው ዝርዝር መሠረት በሩሲያ እና በውጭ አገር ምርቶች የሕክምና ምርቶች ሽያጭ ላይ ተ.እ.ታን አይጭኑ። በዝርዝሩ ውስጥ የተገለጹትን እቃዎች የሚሸጡ ድርጅቶች እና የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች እንዲህ ያለውን መብት ሊጠቀሙ ይችላሉ, ሆኖም ግን, ፈቃድ ሊኖራቸው ይገባል. ከዚህ ጥቅም መርጠው መውጣት አይችሉም። በዝርዝሩ ውስጥ ያልተጠቀሱ የህክምና ምርቶችን የሚሸጡ ስራ ፈጣሪዎች እና ድርጅቶች ይህንን ግብር በ18% ይከፍላሉ።

ተ.እ.ታ ለትርፍ ያልተቋቋመ የትምህርት እና የምርት ወይም የትምህርት ሂደት አይነት በትምህርት ዘርፍ ውስጥ ያሉ አገልግሎቶችን አይሸጥም። የተጨማሪ እሴት ታክስ ቅናሽ ሊያገኙ የሚችሉት እንደዚህ አይነት አገልግሎቶች ተጨማሪ እና መሰረታዊ የትምህርት ዘርፎች ሲሰጡ ብቻ ነው, በፍቃድ ተረጋግጧል. በመዋለ ሕጻናት ትምህርት ቤት ያሉ ሕፃናትን በክፍሎች፣ በክበቦች እና በሕፃናት እንክብካቤ ላይ የሚሰጡ ትምህርቶች እንዲሁ ግብር አይከፈልባቸውም።

ከተጨማሪ እሴት ታክስ-ነጻ ግብይቶች ለፋይናንሺያል ብድር አቅርቦት፣እንዲሁም ለአቅርቦታቸው አገልግሎት መስጠት። ብድር በአይነት ወይም በጥሬ ገንዘብ ሊሰጥ እንደሚችል ይታወቃል። ፍቃዶችይህ አያስፈልግም. ድርጅቱ በጥሬ ገንዘብ ብድር ከሰጠ, ይህንን ጥቅም ሊጠቀም ይችላል. በተመሳሳይ ጊዜ፣ በስምምነቱ ስር የተቀበለው የብድር መጠንም ሆነ ወለድ ተ.እ.ታ.

የግብር እፎይታ ዓይነቶች በዚህ አያቆሙም።

የግብር ተቀናሾች፡ምንድን ነው

የግብር ክሬዲት ዓይነቶች ተቀናሾችን ያካትታሉ።

ይህ የተወሰነ ቀረጥ ያልተከፈለ ገቢ ነው ወይም ቀደም ሲል የተከፈለው የገቢ ታክስ የተወሰነ ክፍል በምድብ በወጡ ወጪዎች ተመላሽ ይደረጋል።ይህም ለምሳሌ የመኖሪያ ቤት ግዢ ወጪን፣ ህክምናን፣ ትምህርት፣ መድኃኒት መግዛት፣ ወዘተ.

ለምንድነው ስቴቱ ይህን የሚያስፈልገው?

የግብር ቅነሳዎችን በማቅረብ፣ ግዛቱ ሰዎች በይፋ እንዲሰሩ ያበረታታል፣ እና በተመሳሳይ ጊዜ የሁለተኛ ደረጃ ገንዘባቸውን ወደ ትምህርት፣ ግንባታ እና የጤና እንክብካቤ ያዞራል። በተጨማሪም፣ በተወሰኑ ዝግጅቶች ላይ ለተሳተፉ ወይም ልጆች ላሏቸው ሁሉም ዜጎች ተቀናሾች አሉ።

የግብር ቅነሳው የሚቀርበው በሕግ በተደነገጉ አንዳንድ ሁኔታዎች ብቻ ነው። ለእያንዳንዱ ዓይነት ተቀናሽ የሰነዶች ዝርዝር ቀርቧል. እንዲሁም የተለያዩ ገደቦች አሉ።

የግብር ቅነሳዎች

ቅናሾች፣ በታክስ ህግ ውስጥ የተካተቱት፣ በሚከተሉት ዓይነቶች ይከፈላሉ፡

• ማህበራዊ፤
• መደበኛ፤
• ሙያዊ፤
• ኢንቨስትመንት፤
• ንብረት።

የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ እንደ የግብር ጥቅማጥቅሞች መደበኛ ቅነሳበየወሩ የተወሰነ የገቢ መጠን ታክስ የማይከፈልበት መሆኑ ተለይቶ ይታወቃል። በተወሰኑ ዝግጅቶች (ወታደራዊ ስራዎች) እና ለልጁ ለመሳተፍ ለግብር ከፋዩ ይሰጣል. እንደሌሎች የቅናሽ አይነቶች ሳይሆን ይህ በአሠሪው የተሰጠ ነው፣ ምንም እንኳን በግብር ባለስልጣን በኩል ሊደርስ ይችላል።

የማህበራዊ ግብር ቅነሳ - የህክምና ወጪዎችን እና የትምህርትን ከፊል ማካካሻ። በዚህ ምድብ ውስጥ ያሉት ሁሉም ተቀናሾች በየዓመቱ ከ120,000 ሩብል ጥቅማጥቅሞች ጋር ይሰጣሉ - ማለትም ይህ የገቢ መጠን ግብር አይከፈልበትም።

በታክስ ኮድ ውስጥ ምን ዓይነት የታክስ ጥቅማጥቅሞች አሉ?

የሚከፈልባቸው የትምህርት አገልግሎቶችም ቅናሽ አለ። የታክስ ህጉ እንደዚህ ያለ ቅናሽ ለማውጣት ምክንያቶችን ይሰጣል፡

• የራስ መማር፤
• ከ24 አመት በታች ያለ ልጅ ትምህርት፤
• የዎርዱ ትምህርት እስከ 24 አመት።

የንብረት ተቀናሾች

ንብረት ተቀናሽ የተደረገው ከንብረት ጋር ለተደረጉ የተወሰኑ ድርጊቶች ነው። በያዝነው አመት ጥቅም ላይ ካልዋለው የማህበራዊ ተቀናሾች አይነት በተለየ የንብረት ተቀናሾች ወደሚቀጥለው አመት ሊተላለፉ ይችላሉ። ለሚከተሉት እርምጃዎች የወጪውን መጠን 13% መመለስ ይችላሉ፡

• የንብረት ዕቃዎች ሽያጭ፤
• ቤት፣ ክፍል፣ አፓርታማ፣ መሬት ወዘተ ማግኘት።
• የሞርጌጅ ቅነሳ።

የኢንቨስትመንት ተቀናሽ ከተሸጠው የዋስትና ሰነዶች ገቢ፣ በIA ውስጥ ለሶስት ዓመታት ባስቀመጠው የገንዘብ መጠን እና ከዋስትና ጋር በሚደረግ ግብይት የተገኘው ገቢ ላይ ተቀናሽ መቀበል ይቻላልወረቀቶች።

የግብር ዓይነቶችን እና የግብር ማበረታቻዎችን አይተናል።