ኩባንያዎች በሩሲያ ውስጥ ምን ዓይነት ቀረጥ ይከፍላሉ?

2024 ደራሲ ደራሲ: Howard Calhoun | [email protected]. ለመጨረሻ ጊዜ የተሻሻለው: 2023-12-17 10:17

በሩሲያ ውስጥ ንግድ የሚሠሩ ድርጅቶች ግብር መክፈል አለባቸው። በሩሲያ ሕግ የተደነገገው የእንደዚህ ዓይነቱ ክልል በጣም ሰፊ ነው. በሩሲያ ፌደሬሽን ውስጥ የሚሰሩ ድርጅቶች በተለያዩ የግብር አገዛዞች ውስጥ ሊሠሩ እና ክፍያዎችን በተለያየ መጠን ማስተላለፍ ይችላሉ. የሩሲያ ሥራ ፈጣሪዎች ወደ ግዛቱ ለማስተላለፍ የሚገደዱባቸው የእነዚያ ክፍያዎች ልዩነታቸው ምንድናቸው?

የግብር ውሳኔ

በሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ ድርጅቶች የሚከፍሉትን ቀረጥ ከማሰብዎ በፊት፣ የተዛማጁን ቃል ፍሬ ነገር እናስብ። ከዚህ ጉዳይ ጋር የተያያዙ በጣም ታዋቂዎቹ የንድፈ ሃሳባዊ ፅንሰ-ሀሳቦች ምንድን ናቸው?

በርካታ የሩስያ ባለሞያዎች እንደሚሉት ግብርን እንደ የግዴታ መዋጮ ለግዛቱ በጀት ወይም ለበጀት ሥርዓት ተቋም በአንድ ዜጋ፣ በድርጅት የሚከፈል ልዩ የሕግ አቅርቦት የቀረበ መሆኑን መረዳት ህጋዊ ነው። ወይም ሌላ አካል. ግብሩ የሚከተሉትን ዋና ዋና ክፍሎች ያቀፈ ነው፡

• የግብር ነገር (ይህ ንብረት ወይም ገቢ ሊሆን ይችላል)፤
• የታክስ መሰረት (የግብር ዕቃውን ዋጋ የሚያንፀባርቅ አመልካች)፤
• ተመን (የመሠረት መቶኛ፣ለበጀቱ ትክክለኛ የተቀናሾች መጠን መፍጠር)።

ጽኑ ፍቺ

የእኛ ቀጣይ ተግባራችን፣ድርጅቶች በሩሲያ ውስጥ የሚከፍሉትን ቀረጥ ከማየታችን በፊት፣የጥናታችን ርዕሰ ጉዳይ የሆነውን የሌላውን ቃል ፍሬ ነገር መወሰን ነው። "ጽኑ" ብዙውን ጊዜ እንደ ህጋዊ አካል - በመንግስት የተመዘገበ ድርጅት ነው. በሩሲያ ይህ ጽንሰ-ሐሳብ ከግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች እንቅስቃሴዎች ጋር ሊዛመድ እንደሚችል ልብ ሊባል ይችላል, እሱም በተራው, ግለሰብ ነው. በሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ ያልተመዘገቡ የውጭ ኩባንያዎች ቅርንጫፎችም ልዩ ደረጃ አላቸው.

በአጠቃላይ ሁኔታ፣ "ድርጅት" አሁንም እንደ ህጋዊ አካል ተረድቷል። ነገር ግን አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ሠራተኞችን ከቀጠረ እና ጥሩ መጠን ያለው ምርት ካሰማራ ወይም ትልቅ ቢሮ ከከፈተ, እንደ አንድ ደንብ, እራሱን እንደ ኩባንያ ያስቀምጣል. አንዳንድ ጊዜ በመንግስት ኤጀንሲዎች እንደ ህጋዊ አካል ይመዘገባል።

የንግዱ መጠን እየጨመረ በሄደ ቁጥር "ጽኑ" የሚለው ጽንሰ-ሐሳብ ያነሰ እና ያነሰ ጥቅም ላይ ሊውል እንደሚችል ልብ ሊባል ይችላል - በእሱ ምትክ እንደ "ኮርፖሬሽን", "ጭንቀት" የመሳሰሉ ቃላት ጥቅም ላይ ይውላሉ. ስለዚህ "ጽኑ" በአንጻራዊ ሁኔታ ሲታይ አነስተኛ ድርጅት ነው, ነገር ግን የተረጋጋ, እና በተመሳሳይ ጊዜ, እንደ አንድ ደንብ, የንግድ ሞዴል እያደገ ነው. በአንዳንድ ሁኔታዎች፣ የተቀጠሩ ሰራተኞችን በማሳተፍ እቃዎችን መልቀቅን ያደራጀ ወይም ቢሮ ከፍቶ ልዩ ባለሙያዎችን የቀጠረ ስራ ፈጣሪ።

አሁን፣ አንዳንድ ቁልፍ የቃላት አገባቦችን ከግምት ውስጥ ካስገባን፣ ኩባንያዎች በሩሲያ ውስጥ የሚከፍሉትን ቀረጥ እናጠና።

ዋና ግብሮች በሩሲያ ላሉ ህጋዊ አካላት

የህጋዊ አካላት ዋና የክፍያ ግዴታዎች ለሩሲያ ፌዴሬሽን በጀት ሊጠሩ ይችላሉ-

• የገቢ ግብር መክፈል ወይም እሱን መተካት - ቀለል ያለ የታክስ ስርዓት፣ UTII፣ PSN;
• የግል የገቢ ግብር ለሠራተኞች ማስተላለፍ፤
• የተጨማሪ እሴት ታክስ ክፍያዎችን ለበጀቱ በማስተዋወቅ ላይ፤
• የኤክሳይስ እና የቀረጥ ክፍያ።

የሚመለከታቸውን ክፍያዎችን በዝርዝር እናጠና።

የገቢ ግብር እና አናሎግዎቹ

ድርጅቶች በአጠቃላይ የግብር አከፋፈል ስርዓት ወይም DOS ስር የሚሰሩ ከሆነ የገቢ ግብር ይከፍላሉ ። አግባብነት ያለው ክፍያ 20% ነው. ይህ ግብር የሚጣለው በድርጅቱ ገቢ እና ወጪ መካከል ባለው ልዩነት ሲሆን ይህም ከንግድ እንቅስቃሴዎች ትግበራ ጋር በቀጥታ የተያያዘ ነው.

እንደቅደም ተከተላቸው በአማራጭ የግብር አከፋፈል ስርዓት የሚሰሩ ድርጅቶችን የገቢ ግብር - USN፣ UTII፣ PSN አይከፍሉም። የቀላል ቀረጥ ስርዓት ልዩነት በጣም አነስተኛ መጠን ያላቸውን መጠኖች ወደ በጀት የማስተላለፍ ችሎታ ነው። ስለዚህ ይህንን የግብር ስርዓት የሚጠቀም ኩባንያ ለግዛቱ 6% ገቢ ወይም 15% ትርፍ መክፈል አለበት። ይሁን እንጂ ሁሉም ድርጅቶች ቀለል ባለ የግብር ሥርዓት ውስጥ ሊሠሩ አይችሉም. ሕጉ በገቢ እና በሌሎች መስፈርቶች ላይ ገደቦችን ያስቀምጣል, ከዚህ በላይ ከሆነ ኩባንያው የሽያጭ ታክስ መክፈል አለበት. በ UTII ማዕቀፍ ውስጥ የሚሰሩ ድርጅቶች በፌዴራል እና በክልል ደንቦች በተደነገገው መሠረት የሚወሰኑ የግዛቱን ቋሚ ተቀናሾች ይከፍላሉ. የገቢው መጠን ምንም አይደለም. በ UTII ስር ለመስራት ኩባንያው የእንቅስቃሴውን አይነት ማካሄድ አለበትለዚህ የግብር ስርዓት ብቁ. የእንደዚህ አይነት እንቅስቃሴዎች ዝርዝር በህግ ጸድቋል. PSN ወይም የፓተንት የግብር ስርዓት ለሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ስርዓት አዲስ ክስተት ነው። በPSN ስር ያለው የኩባንያው ታክስም ቋሚ ስለሆነ ከUTII ጋር በጣም ቅርብ ተብሎ ሊጠራ ይችላል። የእነሱ መጠን በሩሲያ ፌደሬሽን ክልሎች ደረጃ በሕግ አውጭ ድርጊቶች የተቋቋመ ነው. በPSN ውስጥ መሥራት የሚችሉት የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ብቻ መሆናቸውን ልብ ሊባል ይገባል።

NDFL

በአጠቃላይ የኩባንያው ባለቤት ተቀጣሪ ስላልሆነ ለራሱ የግል የገቢ ግብር አይከፍልም። ተጓዳኝ ክፍያ የሚከፈለው በስራ ፈጣሪው ለተቀጠሩ ሰዎች ነው። የግል የገቢ ታክስ መጠን 13% ነው, እና ይህ ታክስ የሚቀነሰው, ከኩባንያው ሰራተኞች ደመወዝ ነው. የሩስያ ፌደሬሽን ህግ ለግል የገቢ ታክስ ብዙ ተቀናሾች ይሰጣል. ከተተገበሩ ድርጅቱ ተጓዳኝ መጠኖችን ማስተላለፍ ላያስፈልገው ይችላል።

ተእታ

ሌላው ለንግድ ድርጅቶች የተለመደ ግብር ተ.እ.ታ ነው። ቀጥተኛ ያልሆነ ነው። ይህ ማለት ከህጋዊ እይታ አንጻር ኩባንያው ከፋይ ነው, ነገር ግን በእውነቱ ወደ በጀት ለማዛወር የሚወጣውን ወጪ በገዢው ወይም በደንበኛው ይሸፈናል. እውነታው ግን ተ.እ.ታ አብዛኛውን ጊዜ በአንድ ምርት ወይም አገልግሎት መሸጫ ዋጋ ውስጥ ይካተታል።

የተእታ መጠኑ ድርጅቱ ለገበያ በሚያወጣው ልዩ ምርት ላይ የተመሰረተ ሲሆን 10% ወይም 18% ሊሆን ይችላል። የሩሲያ ህግ ለተወሰኑ የንግድ እንቅስቃሴዎች የዜሮ እሴት ታክስ አተገባበርን ያቀርባል።

ኤክሳይስ

በሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ ድርጅቶች የሚከፍሉትን ግብር ግምት ውስጥ በማስገባት ዋጋ ያለው ነው።ለኤክሳይስም ተመሳሳይ ነው። ለበጀቱ ተገቢውን ክፍያ የመፈጸም ግዴታዎች የተወሰኑ የምርት ምድቦችን የሚያመርቱ እና የሚሸጡ ድርጅቶች ናቸው. እንደ አንድ ደንብ, ከፍተኛ ትርፋማ የሆኑት ዘይት, ጌጣጌጥ, አንዳንድ የምህንድስና ምርቶች ናቸው. የኤክሳይዝ ከፋዮች ሁለቱም ሊከለከሉ ከሚችሉ ዕቃዎች ጋር የተያያዙ ዕቃዎችን በማምረት ወደ አገር ውስጥ የሚገቡ ድርጅቶች ሊሆኑ ይችላሉ። ለኤክሳይስ የሚከፈልበት ነገር የአንድ የተወሰነ ምርት መሸጫ ዋጋ ነው። ከግምት ውስጥ የሚገቡት የግብር ዓይነት ዋጋዎች እንደ ልዩ እቃዎች ዓይነት በጣም ሊለያዩ ይችላሉ. ኤክሳይስ ቀጥተኛ ያልሆነ ታክስ ተብሎም እንደሚጠራ ልብ ሊባል ይችላል። እንደውም ከተጨማሪ እሴት ታክስ - ደ ጁሬ ጋር በተመሳሳይ ምክንያት ከፋያቸው ድርጅቱ፣ ገዢው ወይም ደንበኛ ነው፣ ምክንያቱም ብዙውን ጊዜ ኤክሳይስ በሸቀጦች መሸጫ ዋጋ መዋቅር ውስጥ ስለሚካተት።

ግብር እና ሪፖርት ማድረግ

ግብርን መክፈል በህግ የተደነገጉትን ክፍያዎች ወደ በጀት ከማስተላለፍ ጋር የተያያዘ የንግድ ድርጅት የመንግስት ግዴታ ብቻ አይደለም። እውነታው ግን የሩሲያ ኩባንያዎች በእያንዳንዱ አስፈላጊ ግዴታዎች ላይ አግባብ ላለው የመንግስት ባለስልጣናት ሪፖርቶችን ማቅረብ አለባቸው. እንደ አንድ ደንብ, ይህ ወደ አስተዳደራዊ መዋቅር መግለጫ መላክን ያካትታል. እንደነዚህ ያሉ ሰነዶች የመፍጠር ድግግሞሽ በግብር ልዩ ሁኔታዎች አስቀድሞ ተወስኗል. ለምሳሌ, የተጨማሪ እሴት ታክስን በተመለከተ መግለጫ በኩባንያው ለፌዴራል ታክስ አገልግሎት በየሩብ ዓመቱ መቅረብ አለበት. ካምፓኒው የሚንቀሳቀሰው በቀላል የግብር ሥርዓት ከሆነ፣ በዓመት አንድ ጊዜ ተጓዳኝ ምንጭን ለግብር ባለሥልጣኖች ማስተላለፍ በቂ ነው።

እንደ ህጋዊ አካል የተመዘገቡ ድርጅቶችም የሒሳብ መግለጫዎችን ለግዛቱ ማቅረብ እንዳለባቸው ልብ ሊባል ይገባል። ይህ በተራው, በሂሳብ አያያዝ ማዕቀፍ ውስጥ ባለው መረጃ ላይ የተመሰረተ ነው, እና የገንዘብ ልውውጦችን ያንፀባርቃል. አንዳንድ የግብር ሪፖርት መረጃዎች በሂሳብ መዝገብ ውስጥ ከተመዘገበው መረጃ ጋር ሊዛመድ ይችላል።

ግብር ላለመክፈል ሀላፊነት

ስለዚህ፣ በሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ ባለ ኩባንያ የሚከፍሉትን ዋና ግብሮች ተመልክተናል። እንዲሁም በሩሲያ ህግ ለተደነገገው በጀት ክፍያዎችን ላለመክፈል ተጠያቂነትን እንደ እንደዚህ ያለውን ገጽታ ማጥናት ጠቃሚ ነው።

አንድ ኩባንያ ታክስ የማይከፍል ከሆነ፣ አሁን ባለው ህጋዊ ደንቦች መሰረት፣ ይህንን ወይም ያንን ክፍያ የሚያስተዳድሩ አካላት፣ ለምሳሌ የፌደራል ታክስ አገልግሎት፣ ውዝፍ እዳ ለመሰብሰብ ሂደቱን የመጀመር መብት አላቸው። ከድርጅቱ. ብዙውን ጊዜ እርግጥ ነው, በፌዴራል የግብር አገልግሎት ከተበዳሪው ጋር በሌላ መንገድ ለመገናኘት ሙከራዎች ይቀድማል, ለምሳሌ, እንደዚህ አይነት እና እንደዚህ ያሉ ውዝፍ እዳዎችን ለመክፈል እንደሚፈለግ ማሳወቂያዎችን በመላክ. ካምፓኒው ከግብር ባለሥልጣኖች የሚቀርቡትን የይግባኝ አቤቱታዎች ችላ ካለ, የመልሶ ማግኛ ሂደቱ አስቀድሞ ተጀምሯል. በፌዴራል የግብር አገልግሎት የታክስ ዕዳዎችን መክፈል በተለያዩ መንገዶች ሊከናወን ይችላል. ስለዚህ የሩስያ ፌደሬሽን ህግ የፌደራል ታክስ አገልግሎት የፋይናንስ ሀብቶችን ከድርጅቶች የሰፈራ ሂሳቦች ለመፃፍ, እንዲሁም የኩባንያውን ንብረት በመሸጥ ዕዳዎችን ለመክፈል ይፈቅዳል. በአንዳንድ ሁኔታዎች፣ የፌደራል ታክስ አገልግሎት ድርጊቶች በፍርድ ቤት ሊቃወሙ ይችላሉ።

ድርጅቶች የግብር ውዝፍ እዳዎችን አስቀድመው ይወቁ - በድር ጣቢያው በኩልየግብር አገልግሎት ወይም ለፌደራል የግብር አገልግሎት በግል ይግባኝ. የግብር ጊዜ ካለቀ በኋላ ውዝፍ እዳዎች በፌዴራል የግብር አገልግሎት ተስተካክለዋል. ኩባንያው በሕግ ለተደነገገው በጀት ክፍያዎችን ለመፈጸም ዘግይቶ ከሆነ፣በእዳው መጠን ላይ ቅጣቶች እና ቅጣቶች ይቀጣሉ።

እንዴት ታክስን መቀነስ ይቻላል?

እንዴት በህጋዊ መንገድ ታክስን መቀነስ ይቻላል? በሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ ያሉ ድርጅቶች, ከላይ እንደገለጽነው, በተለያዩ የግብር አሠራሮች ውስጥ ሊሠሩ ይችላሉ. በአብዛኛዎቹ ሁኔታዎች የኩባንያውን የንግድ እንቅስቃሴ ከበጀት ግዴታዎች አንፃር በተሻለ የሚስማማውን መምረጥ ይችላሉ።

ጀማሪ ስራ ፈጣሪዎች 20% ገቢውን የገቢ ታክስ አካል አድርጎ ማስተላለፍ በጣም ችግር እንዳለበት ግልፅ ነው። ነገር ግን በቀላል የግብር ስርዓት ውስጥ ለመስራት እና ለበጀቱ አነስተኛ ክፍያ የመክፈል እድል አላቸው. ነገር ግን፣ ትርፋቸው በበቂ መጠን እንደጨመረ፣ ግዛቱ ከእንደዚህ ዓይነት ድርጅቶች ተጨማሪ ቀረጥ ስለሚጠብቅ ወደ አጠቃላይ የግብር ሥርዓት እንዲቀይሩ ያዛል። ተ.እ.ታን በተመለከተ ድርጅቶች ለዚህ ታክስ ተቀናሾችን መጠቀም እና አጠቃላይ የክፍያ ሸክሙን በእጅጉ ሊቀንሱ ይችላሉ።