የጉዞ ወጪዎች፡ ክፍያ፣ መጠን፣ መለጠፍ

2024 ደራሲ ደራሲ: Howard Calhoun | [email protected]. ለመጨረሻ ጊዜ የተሻሻለው: 2023-12-17 10:17

ኦፊሴላዊ ተግባራቸውን ለመወጣት ሰራተኞቻቸው ብዙ ጊዜ ወደ ስራ ጉዞዎች ይላካሉ። ከጉዞ፣ ከመስተንግዶ እና ከምግብ ጋር የተያያዙ ወጪዎች በሙሉ የሚከፈሉት በድርጅቱ ነው። በ2018 የጉዞ ወጪዎች እንዴት እንደሚሰላ እና እንደሚከፈል የበለጠ ያንብቡ።

የህግ አውጪ ደንብ

የእለት ተቆራጭ ሰራተኛው ከመኖሪያው ውጭ ከሚኖረው ኑሮ ጋር የተያያዘ ወጪ ነው። በ Art. 168 የሩስያ ፌደሬሽን የስራ ሕግ, እነዚህ ወጪዎች በድርጅቱ ህጋዊ ፖሊሲ ውስጥ በተደነገገው መጠን በአሰሪው መከፈል አለባቸው.

በሩሲያ ውስጥ የጉዞ ወጪዎች ለሥራ የሚከፈል ክፍያ ሳይሆን የማካካሻ ክፍያዎች ናቸው። የእለት ተእለት ተቆራጭ በሠራተኛው የጉልበት ተግባራት አፈፃፀም ላይ የተመካ አይደለም. ምንም እንኳን እነዚህ ተግባራት በቢዝነስ ጉዞ ወቅት ያልተከናወኑ ቢሆንም ኢንተርፕራይዙ አሁንም በየደሞዙ መክፈል አለበት።

በህግ አውጭው ደረጃ፣ ታክስ የማይከፈልባቸው የጉዞ ወጪዎች ደንቦች አሉ። በ Art. የግብር ኮድ 217, የማካካሻ መጠን በአገር ውስጥ ለሚደረጉ የንግድ ጉዞዎች ከ 700 ሬብሎች እና 2500 ሩብሎች ወደ ውጭ አገር ለሚደረጉ የንግድ ጉዞዎች የማይበልጥ ከሆነ.ድርጅቱ ግብር መክፈል አይችልም. ይህ ማለት ድርጅቱ ከመደበኛው በላይ ክፍያ የማቋቋም መብት የለውም ማለት አይደለም. በልዩነቱ ላይ ግብር መክፈል ብቻ ያስፈልግዎታል። የድርጅቱ የሂሳብ ፖሊሲ በ 1000 ሩብልስ ደረጃ ላይ ያለውን የጉዞ አበል መጠን ካሳየ የግል የገቢ ግብር ከልዩነቱ (1000 - 700=300 ሩብልስ) መታገድ አለበት ።

የክፍያ ሂደት

የእለት ተቆራጭ ለስራ ጉዞ ለጠፋው ለእያንዳንዱ ቀን ይካሳል። ቅዳሜና እሁድ፣ የማይሰሩ፣ በዓላት እና የጉዞ ቀናትም ይከፈላሉ። አንድ ሰራተኛ በእሁድ ጥዋት ከሄደ እና ከአንድ ሳምንት በኋላ ቅዳሜ ከተመለሰ, ሁሉም ቅዳሜና እሁድ ለዚህ ጊዜ (4 ቀናት) ካሳ መከፈል አለበት. ህጉ ለአንድ ቀን ዕለታዊ አበል ክፍያዎችን አይሰጥም, ነገር ግን አሠሪው በራሱ ውሳኔ, በሂሳብ ፖሊሲ ውስጥ እንዲህ ያለውን አንቀጽ ማስተዋወቅ ይችላል. በተመሳሳይ ጊዜ ከጉዞው በፊት አስቀድሞ የመስጠት ግዴታ አለበት።

የሚመለሱ ወጪዎች፡

• ለጉዞ እና ለኪራይ ቤቶች፤
• የኑሮ ወጪዎች (በቀን)፤
• ሌሎች በመመሪያው ወይም በአስተዳዳሪው ፈቃድ የወጡ ወጭዎች፣ ምንም እንኳን አስቀድሞ ስምምነት ባይደረግም።

ምሳሌ 1

የኩባንያው የሂሳብ ፖሊሲ በውጭ አገር ለቢዝነስ ጉዞ በቀን 45 ዩሮ (3,330 ሩብልስ) ክፍያ እና 700 ሩብልን ይሰጣል። - በሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት ላይ. ሰራተኛው ለ 10 ቀናት አልቀረም: ከ 1 እስከ ጁላይ 10. በመጀመሪያዎቹ 9 ቀናት ውስጥ 45 x 9=405 ዩሮ (29,965 ሩብልስ) ክፍያ የማግኘት መብት አለው. ቀን ወደ ሩሲያ መመለስ በ 700 ሩብልስ ይከፈላል. የቅድሚያ ክፍያ በተሰጠበት ቀን, የዩሮ ምንዛሪ መጠን 70 ሩብልስ ነበር, እና በተፈቀደበት ቀንየቅድሚያ ሪፖርት - 68 ሩብልስ. የጉዞ ወጪዎችን መጠን አስላ።

ሰራተኛው ከጉዞው በፊት ካሳ ስለተቀበለ፣የወጡትን መጠኖች እንደገና ማስላት በገንዘብ አሰጣጥ ፍጥነት ይከናወናል፡

• 405 x 70=28,350 ሩብልስ - ለመጀመሪያዎቹ 9 ቀናት።
• ጠቅላላ የተጠራቀመ፡ 28,350 + 700=29,050 ሩብልስ
• በሕጉ መሠረት ከቀረጥ ነፃ የሚደረጉ ክፍያዎች መጠን=9 x 2500=22,500 ሩብልስ።
• ልዩነት፡ 29,050 - 22,500=6,550 ሩብልስ - የግል የገቢ ታክስ ከዚህ መጠን መታገድ አለበት።

ሰነድ

ወደ ጉዞ ለመሄድ መነሻው ከአሰሪው የተጻፈ ትእዛዝ ነው - ትእዛዝ። ድርጅቱ የተዋሃደውን ቅጽ ቁጥር T-9 መጠቀም ወይም የራሱን ማዳበር ይችላል. ሰነዱ ቦታውን, ቀንን, የጉዞውን ዓላማ, የምስክር ወረቀት ቁጥር, የሥራ ምደባን ማመልከት አለበት. ያው ህግ የቀን አበል መጠንን እና ሌሎች የተገደቡ ክፍያዎችን ይደነግጋል።

ከጉዞው በፊት ሰራተኛው የቅድሚያ ክፍያ መቀበል አለበት እና ሲመለስ የገንዘብ አጠቃቀምን እና የተጠናቀቀውን ተግባር ሪፖርት ያቅርቡ። ሰነዱ ለማዘጋጀት ሶስት ቀናት ተመድበዋል. ድርጅቱ የሪፖርት ቅጹን ራሱ ያዘጋጃል። ከሰነዱ በተጨማሪ የሁሉም ፍጆታ ሰነዶች ዋና ቅጂዎች መያያዝ አለባቸው።

አስኪያጁ የሰራተኛውን ስራ ከተቀበለ፣የሂሳብ ሹሙ ሁሉንም ወጪዎች በሂሳብ መዝገብ ውስጥ የማንጸባረቅ ግዴታ አለበት። የጉዞው አላማ ካልተሟላ የወጪው ክፍል ከሰራተኛው ገቢ ላይ ሊቀንስ ይችላል። አንድ ሠራተኛ ከጥሬ ገንዘብ መመዝገቢያ ከተቀበለው የበለጠ ገንዘብ ካጠፋ, ከዚያበጉዞ ወጪዎች ላይ ለውጦች ነበሩ ፣ የተትረፈረፈ ክፍያ መክፈል አለብዎት። ያልወጣው ገንዘብ ለካሳሪው መመለስ አለበት፣ ይህ ካልሆነ ግን ቀሪ ሒሳቡ ከሰራተኛው ገቢ ላይ ተቀናሽ ይሆናል።

የውጭ ንግድ ጉዞዎች

በአለም አቀፍ ጉዞዎች ድንበሩን የሚያቋርጡበት ቀን የውጭ አገር የንግድ ጉዞ የመጀመሪያ ቀን ነው, እና ወደ ሩሲያ ፌዴሬሽን በሚጓዙበት ጊዜ, ለአገር ውስጥ የንግድ ጉዞዎች በተሰጠው መጠን ይከፈላል. ስሌቶች የሚደረጉት በፓስፖርት ውስጥ ባሉ የድንበር ባለስልጣናት ምልክቶች መሰረት ነው።

አንድ ሰራተኛ ወደ ውጭ አገር ለጉዞ ከሄደ የአስተናጋጁን ሀገር ገንዘብ መግዛት ይኖርበታል። ይህ ተግባር በድርጅቱ የውጭ ምንዛሪ የገንዘብ ክፍያን በሀገር ውስጥ ድርጊቶች በማዘዝ ሊወሰድ ይችላል. ዶላሮች እና ዩሮዎች በሀገሪቱ ውስጥ ባሉ ባንኮች ውስጥ ሊለዋወጡ ይችላሉ, እንደ ብርቅዬ ብሄራዊ ክፍሎች. የአካባቢያዊ ድርጊቶችን በሚስልበት ጊዜ ይህ ግምት ውስጥ መግባት አለበት. ድርጅቱ የጉዞ ወጪዎችን በውጭ ምንዛሪ ለመክፈል ዝግጁ ከሆነ በዶላር ወይም በዩሮ መቀየር የተሻለ ነው።

በሂሳብ መዛግብት ውስጥ እንደዚህ ያሉ መጠኖችን ማስላት አሁንም በሩብል ነው የሚከናወነው፣ነገር ግን የሚከተሉትን ባህሪያት ግምት ውስጥ በማስገባት፡

• የቅድሚያ ክፍያ ወደ ሩብል ካርድ ከተላለፈ ገንዘቡ በተከፈለበት ቀን ምንዛሪ ተመን ላይ ማስላት አለበት፤
• ክፍያ በጥሬ ገንዘብ ከሆነ፣በምንዛሪ ግዢ የምስክር ወረቀት ላይ የተገለጸው የሩብል ልወጣ መጠን መተግበር አለበት።

የቀኖች ብዛት

በቢዝነስ ጉዞ ላይ ያለው ትክክለኛ ቆይታ የሚወሰነው በጉዞ ሰነዶች ማለትም በቲኬቶች ነው። ሰራተኛው በመኪና ለንግድ ጉዞ ከሄደ, ከዚያ አስሉቀናት በማስታወሻ ላይ ሊሆኑ ይችላሉ, እሱም ተመልሶ ሲመጣ የማቅረብ ግዴታ አለበት. በተጨማሪም የትራንስፖርት አጠቃቀሙን የሚያረጋግጡ ሰነዶች (ዋይል፣ ሂሳቦች፣ ደረሰኞች፣ ቼኮች፣ ወዘተ) ማያያዝ አለባቸው።

የቀን ጉዞዎች

ለቢዝነስ ጉዞ በህጋዊ መንገድ የተገለጸ ዝቅተኛ ጊዜ የለም። የመሪው ተግባር በአንድ ቀን ውስጥ ሊጠናቀቅ ይችላል. በዚህ ጉዳይ ላይ ወጪዎችን እንዴት መልሼ ማግኘት እችላለሁ? የንግድ ጉዞን የመመዝገብ ሂደት በጊዜ ቆይታ ላይ የተመካ አይደለም. የሂሳብ ክፍል ትእዛዝ ማውጣት, በጊዜ ሠንጠረዥ ውስጥ ምልክት ማድረግ እና ለሠራተኛው የቅድሚያ ክፍያ መስጠት አለበት. ከተመለሰ በኋላ, ያጋጠሙትን ወጪዎች ሪፖርት የማድረግ ግዴታ አለበት, እና ልዩነቱን ወደ ድርጅቱ የገንዘብ ጠረጴዛ ይመልሱ. ለአጭር ጉዞዎች የየዲም አበል የለም። ይሁን እንጂ ሰራተኛን ያለ ገንዘብ መተው ጥሩ ሀሳብ አይደለም. በዚህ ሁኔታ አሠሪው የተወሰነ መጠን ሊከፍለው ይችላል, ለምሳሌ በቀን 50% ከሚከፈለው ማካካሻ. ይህ ማካካሻ ከቀረጥ ነፃ ነው።

CIS አገሮች

ወደ ሲአይኤስ አገሮች የሚደረጉ ጉዞዎች ተለይተው ይታሰባሉ። ድንበሩን ሲያቋርጡ በፓስፖርት ውስጥ ምንም ማህተም ስለሌለ, ጊዜው የሚወሰነው በጉዞ ሰነዶች ነው. የመነሻ ቀን ተሽከርካሪው የሚነሳበት ቀን ነው, እና የመድረሻ ቀን ተሽከርካሪው በትውልድ ከተማው የሚደርስበት ጊዜ የሚወድቅበት ቀን ነው. የክፍያው መጠን የሚወሰነው በአሠሪው ነው. ታክስ የማይከፈልባቸው የማካካሻ መጠኖች ይቀራሉ - 700 እና 2500 ሩብልስ. የመንገዱን መዘግየት የግዳጅ እውነታን የሚያረጋግጡ ሰነዶች ካሉ በአለቃው ውሳኔ ይከፈላሉመዘግየቶች።

ምሳሌ 2

አንድ ሰራተኛ ለ3 ቀናት ለቢዝነስ ጉዞ ይሄዳል።

• 10.08.17 በ22፡10 ሰራተኛው ባቡሩን ወደ አስታና ወሰደ።
• 11.08.17 በ11፡00 ባቡሩ አስታና ደረሰ። ማለትም፣ ሰራተኛው በ11.08.17 ድንበሩን አቋርጧል።
• 11.08 እና 12.07 ሰራተኛው በስራ ላይ ነበር።
• 12.08 - ወደ ሩሲያ የሚሄደው ባቡር 15፡05 ላይ ወጣ።
• 12.08 በ23፡40 ባቡሩ ሩሲያ ደረሰ። ማለትም፣ ሰራተኛው በ12.08.17 ድንበሩን አቋርጧል።

በሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ ያለው የቀን አበል በ700 ሩብል መጠን ለኦገስት 10 እና 12 ተከማችቷል። ለኦገስት 11, 2,500 ሬብሎች ክፍያ መሰብሰብ አለበት. በአጠቃላይ, ለንግድ ጉዞ ጊዜ ሰራተኛው ይቀበላል: 700 x 2 + 2500=3900 ሩብልስ

ክዋኔዎች በBU

የጉዞ ወጪዎችን በ2018፣እንደበፊቱ፣የቅድሚያ ሪፖርትን መሰረት በማድረግ ይከናወናል። የንግድ ጉዞ የንግድ ጉዞ ስለሆነ የወጪ መጠኖች በወጪ ሂሳብ ሂሳቦች ውስጥ ተንጸባርቀዋል።

የጉዞው ቅድመ ሁኔታ ቅድመ ሁኔታ ቅድመ ሁኔታ ነው። የሂሳብ ሹሙ ከጥሬ ገንዘብ መመዝገቢያ ገንዘብ ማውጣት ወይም ወደ ባንክ ካርድ ማስተላለፍ ይችላል. የቅድሚያ ክፍያው የሚሰላው በጉዞው ቆይታ እና በቢዝነስ ጉዞው ግምታዊ ወጪዎች ላይ በመመስረት ነው። በBU ውስጥ ይህ ክዋኔ እንደሚከተለው ይከናወናል፡

• Dt 71 Ct 50 - ከጥሬ ገንዘብ ዴስክ የተገኘ የሂሳብ መጠን።
• Dt 71 Ct 51 - የሂሳብ መጠን ወደ ካርዱ ማስተላለፍ።

የጉዞ ወጪዎችን መለጠፍ እንደ ጉዞው አላማ ይወሰናል። ወጪዎቹ ችግሮቹ ወደተመሩበት ክፍል የወጪ ሂሳብ ይከፈላሉ ።ሰራተኛውን ይወስኑ. ለምሳሌ፡

• Dt 20 Kt 71 - ሰራተኛው ከደንበኛው ጋር ስራ ለመስራት ወደ ጉዞ ተላከ።
• Dt 44 Kt 71 - ጉዞው ከሸቀጦች ሽያጭ ጋር የተያያዘ ነው።
• Dt 08 Ct 71 - ሰራተኛ ለንብረት ሽያጭ ግብይት ለማጠናቀቅ ለቢዝነስ ጉዞ ይሄዳል።
• Dt 28 Kt 71 - የተበላሹ ምርቶችን ለመመለስ የንግድ ጉዞዎች አስፈላጊነት።
• Dt 19 Kt 71 - የቅድሚያ መጠን ለተጨማሪ እሴት ታክስ ማስመዝገብ።
• Dt 68 Ct 19 - በክፍያ መጠየቂያ ላይ የግብር ቅነሳ።

ያልዋለ ገንዘቦች መመለሻ በሚከተሉት ግብይቶች ይንጸባረቃል፡

• Dt 50 Kt 71 - ለገንዘብ ተቀባዩ የቅድሚያ ክፍያ።
• Dt 51 Kt 71 - የገንዘብ ቀሪ ሒሳቡን አሁን ባለው አካውንት ማስገባት።
• Dt 70 Kt 71 - የቅድሚያ ሂሳቡን ከደሞዝ መከልከል።

መጠኑን ማቆየት የሚችሉት ከአንድ ወር በላይ ካለፈ እና ሰራተኛው ይህንን ክዋኔ ካልተቃወመ ብቻ ነው። አለበለዚያ አሰሪው ፍርድ ቤት መሄድ አለበት።

UST፣ ማህበራዊ አስተዋጽዖዎች እና ሌሎች ግብሮች

እንደ ፌዴራል ህግ ቁጥር 216 "የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ህግን በማሻሻል ላይ" ከ 01.01.2008 ጀምሮ ከ 700 ሩብልስ በላይ የጉዞ ወጪዎችን ማካካሻ. እና 2500 ሩብልስ. በሩሲያ ፌደሬሽን ግዛት ውስጥ እና በውጭ አገር ለሚደረጉ የንግድ ጉዞዎች ለእያንዳንዱ ቀን, ለግል የገቢ ግብር, ዩኤስቲ እና ማህበራዊ መዋጮዎች ተገዢ ናቸው. አሠሪው ራሱ የማካካሻ ክፍያዎችን መጠን ያዘጋጃል. መጠናቸው ምንም ይሁን ምን የገቢ ታክስ መሰረቱ የሚቀነሰው በትክክለኛው የካሳ ክፍያ ነው።

ለታክስ ዓላማዎች፣ የድርጅቱ ወጪዎች የሚከተሉትን ያካትታሉ፡

• የሰራተኛ ጉዞ ወደበሁለቱም በኩል።
• ቤት መከራየት፣ በሆቴሉ ውስጥ ተጨማሪ አገልግሎቶችን ጨምሮ (በመጠጥ ቤቶች ውስጥ ካለው የአገልግሎት ዋጋ በስተቀር፣ ክፍል ውስጥ፣ ለደህንነት መገልገያዎች አጠቃቀም)።
• ቪዛ መስጠት እና መስጠት።
• የተሽከርካሪ ግቤት።

የስሌቶች ባህሪያት

ሰራተኛው በየእለቱ የት እንደተጠቀመ ሪፖርት እንዲያደርግ አይጠበቅበትም። ይሁን እንጂ የፌደራል ታክስ አገልግሎት በጉዞው ቆይታ ላይ ተመስርቶ መጠኑን ትክክለኛ ስሌት ማረጋገጥ ይችላል. እነዚህ ጉዞን፣ ማረፊያን ወይም የጉዞ ሰነድን የሚያረጋግጡ ሰነዶች ሊሆኑ ይችላሉ።

በቢዝነስ ጉዞ ወቅት አስቀድሞ ያልተስማሙ ወጪዎች ሊኖሩ ይችላሉ። ለምሳሌ, ሻንጣዎችን የማሸግ ዋጋ. የእነዚህን ወጪዎች መልሶ ማካካሻ የሚፈቀደው በአካባቢያዊ ድርጊት ውስጥ ከተገለጸ እና ክዋኔው ለምርት ዓላማዎች የተከናወነ መሆኑን የሚያሳይ ማስረጃ ካለ ብቻ ነው. ያም ማለት ሰነዶችን, የድርጅቱን ንብረት ማሸግ አስፈላጊ ነበር. ያለበለዚያ ፣ እንደዚህ ያሉ ወጪዎች ለሠራተኛው ገቢ መሰጠት አለባቸው ፣ ከዚያ በኋላ የግል የገቢ ግብር ተቀናሽ።

የምግብ ክፍያ ከንግድ ጉዞ ጋር የተገናኘ አይደለም። ሰራተኛው እነዚህን ወጪዎች ለብቻው የሚከፍለው የቀን አበል መጠን እንደሆነ ለመረዳት ተችሏል። ነገር ግን አስተዳደሩ በአገር ውስጥ ተግባራት ከዕለታዊ አበል በተጨማሪ ለምግብ ክፍያ የሚከፈለውን ወጪ ማቅረብ እና ከእነዚህ መጠኖች ውስጥ የግል የገቢ ታክስን መከልከል ይችላል። በሆቴል፣ በበረራ ወይም በጉዞ ላይ ያለው የመጠለያ ዋጋ የምግብ ዋጋን የሚያካትት ከሆነ፣ ታክሱ አይከለከልም።

ጉዞው በትእዛዙ ድርጅት የተጀመረበትን ሁኔታ ለየብቻ እንመለከታለን። ብዙ ጊዜ ተዋዋይ ወገኖች በዚህ ይስማማሉ።ክፍያው በእውነተኛ ወጪዎች ላይ የተመሰረተ ይሆናል. ነገር ግን አንድ ድርጅት ሰራተኞቹን ለቢዝነስ ጉዞ ብቻ መላክ ይችላል። እናም በዚህ ሁኔታ ደንበኛው የሂሳብ ወጪዎችን አይይዝም, ምክንያቱም ይህ ለሌላ ድርጅት (አስፈፃሚ) አገልግሎት ክፍያ ተደርጎ ይቆጠራል. በዚህ ጉዳይ ላይ በድርጅቶች መካከል ያለው ውል ለእንደዚህ ዓይነቶቹ ወጪዎች ማካካሻ በእቃው ዋጋ ውስጥ እንደሚካተት መግለጽ አለበት, እንዲሁም ለሰነዶች የሚያስፈልጉትን መስፈርቶች እና የማስረከባቸውን የመጨረሻ ቀናት ያመላክታል. ለጉዞ ትኬቶች እና ሌሎች ቼኮች ደንበኛው የዋጋውን ስሌት ትክክለኛነት ብቻ ማረጋገጥ ይችላል። ኮንትራክተሩ በአጠቃላይ የግብር አከፋፈል ስርዓት ላይ ከሆነ የአገልግሎቶች ዋጋ ለተጨማሪ እሴት ታክስ ተገዢ ነው. ደንበኛው የውጭ ኩባንያ ከሆነ፣ ምንም የታክስ ተመላሽ ገንዘብ የለም።

ማጠቃለያ

አንድ ሰራተኛ ለንግድ ጉዞ ከተላከ ለጉዞ ወጭ መከፈል አለበት። የእለት ተቆራጩ በአሰሪው የተዋቀረ እና በአካባቢያዊ ድርጊቶች ውስጥ የተስተካከለ ነው. ዕለታዊ አበል በንግድ ጉዞ ላይ ለእያንዳንዱ ቀን ይከፈላል, የእረፍት ቀናትን, በዓላትን ጨምሮ. ከጉዞው በፊት ሰራተኛው ማጠራቀም እና የቅድሚያ ክፍያ መክፈል አለበት. ከጉዞው በኋላ ሁሉንም የሂሳብ መጠኖች ሪፖርት ያደርጋል. ያልተወጡት መጠኖች ለካሳሪው መመለስ አለባቸው፣ እና ትርፍ ወጪ የጉዞ ሪፖርቱ ከፀደቀ በኋላ ወዲያውኑ ለሰራተኛው ማካካሻ መሆን አለበት።