የዘገዩ የታክስ እዳዎች በሂሳብ መዝገብ ውስጥ - ምንድን ነው?

2024 ደራሲ ደራሲ: Howard Calhoun | [email protected]. ለመጨረሻ ጊዜ የተሻሻለው: 2023-12-17 10:17

አካውንቲንግ ሁሉም ነገር እርስ በርስ የተገናኘበት፣ አንዳንድ ስሌቶች ከሌሎቹ የሚከተሏቸው እና አጠቃላይ ሂደቱ በስቴት ደረጃ ጥብቅ ቁጥጥር የሚደረግበት ውስብስብ ስርዓት ነው። በውስጡም ልዩ ትምህርት ለሌላቸው ሰዎች ሁልጊዜ ግልጽ ያልሆኑ ብዙ ቃላት እና ጽንሰ-ሐሳቦች አሉ, ነገር ግን በአንዳንድ ሁኔታዎች ውስጥ እነሱን መረዳት ያስፈልጋል. ይህ መጣጥፍ በሒሳብ መዝገብ ውስጥ የዘገዩ የታክስ እዳዎች ነጸብራቅ፣ ምን አይነት ክስተት እንደሆነ፣ ይህም የጉዳዩን ሌሎች ገጽታዎች የሚጠይቅ እንደ እንደዚህ ያለ ክስተት ያብራራል።

የሒሳብ ሉህ

የሂሳብ ሚዛን ጽንሰ-ሐሳብ ወደ መጣጥፉ ዋና ጉዳይ ለመቀጠል አስፈላጊ ነው - በሂሳብ መዝገብ ውስጥ የተዘገዩ የታክስ እዳዎች። ይህ የድርጅቱ ንብረት እና ገንዘቦች መረጃ እንዲሁም ለሌሎች ተጓዳኝ አካላት እና ተቋማት ያለውን ግዴታዎች የሚያካትት የሂሳብ መግለጫዎች ዋና ዋና ነገሮች አንዱ ነው።

የሒሳብ ደብተር፣ aka የመጀመሪያ ቅጽ። ሪፖርት ማድረግ, በሠንጠረዥ መልክ የቀረበው, የድርጅቱን ንብረት እና ዕዳዎች የሚያንፀባርቅ ነው. እያንዳንዱ ግለሰባዊ አካል በተመደበው ኮድ በራሱ ሕዋስ ውስጥ ተንጸባርቋል። የኮዶች ምደባ ይከናወናልየሂሳብ ቻርት በተባለ ልዩ ሰነድ በኩል. በገንዘብ ሚኒስቴር በይፋ ተቀባይነት ያለው እና በሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት ውስጥ በሚንቀሳቀሱ ሁሉም ድርጅቶች ጥቅም ላይ ይውላል. በቅጽ ቁጥር 1 ውስጥ የተካተተው የመረጃ ተጠቃሚዎች ሁለቱም ድርጅቱ ራሱ እና የሶስተኛ ወገን ፍላጎት ያላቸው ወገኖች ማለትም የግብር አገልግሎትን፣ ተጓዳኝ አካላትን፣ የባንክ መዋቅሮችን እና ሌሎችንም ጨምሮ።

ንብረት እና ተጠያቂነት

ሚዛኑ በሁለት አምዶች የተከፈለ ነው፡ ንብረት እና ተጠያቂነት። እያንዳንዳቸው የተወሰነ ንብረት ወይም የምስረታ ምንጭ ያላቸው መስመሮችን ይዟል. በሂሳብ መዝገብ ላይ የዘገየው የታክስ ተጠያቂነት ንብረት ወይም ተጠያቂነት መሆኑን እንዴት ያውቃሉ?

በንብረት ሒሳብ ውስጥ ሁለት ቡድኖች አሉ፡ የአሁኑ እና የአሁን ያልሆኑ ንብረቶች፣ ማለትም፣ እንደቅደም ተከተላቸው ከአንድ ዓመት ባነሰ ጊዜ እና ከዚያ በላይ በምርት ላይ ይውላሉ። ይህ ሁሉ - ህንፃዎች፣ መሳሪያዎች፣ የማይዳሰሱ ንብረቶች፣ እቃዎች፣ የረዥም ጊዜ እና የአጭር ጊዜ ደረሰኞች።

ተጠያቂው በንብረቱ ውስጥ የተዘረዘሩትን የገንዘብ ምንጮችን ያንፀባርቃል፡ ካፒታል፣ መጠባበቂያዎች፣ የሚከፈሉ ሂሳቦች።

በሂሳብ መዝገብ ላይ የዘገየ የታክስ ተጠያቂነት - ምንድን ነው?

በሂሳብ አያያዝ ውስጥ በስም ተመሳሳይ የሆኑ ሁለት ጽንሰ-ሀሳቦች አሉ ስለዚህም አላዋቂን ሊያሳስት ይችላል። የመጀመሪያው የዘገየ የታክስ ንብረት ነው (በአህጽሮቱ IT)፣ ሁለተኛው የዘገየ የታክስ ተጠያቂነት (በአህጽሮቱ IT) ነው።በተመሳሳይ ጊዜ, ግቦቹ እና እነዚህን የሂሳብ ክስተቶች መተግበር ውጤቱ ተቃራኒዎች ናቸው. የመጀመሪያው ክስተት ድርጅቱ በሚከተለው የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ ውስጥ መክፈል ያለበትን የታክስ መጠን ይቀንሳል. በተመሳሳይ ጊዜ የግብር ክፍያው ከፍ ያለ ስለሚሆን በሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ ውስጥ የመጨረሻው ትርፍ መጠን ይቀንሳል።

በሂሳብ መዝገብ ውስጥ የዘገየ የታክስ ተጠያቂነት በዚህ የሪፖርት ጊዜ ውስጥ የተጣራ ገቢ እንዲጨምር የሚያደርግ ክስተት ነው። ይህ የሚሆነው በሚቀጥሉት ጊዜያት የሚከፈለው የታክስ መጠን አሁን ካለው የበለጠ ስለሚሆን ነው። ከዚህ በመነሳት ማጠቃለያው ኩባንያው እነዚህን ገንዘቦች በተወሰነ ጊዜ ላይ እንደ ትርፍ ስለሚጠቀም በሂሳብ መዝገብ ውስጥ ያሉ የዘገዩ የታክስ እዳዎች ተጠያቂ ናቸው፣ይህን ተከትሎ በሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ ውስጥ ለመክፈል ወስኗል።

እንደ IT እና SHE ያሉ ክስተቶች እንዴት እንደሚፈጠሩ

ድርጅቱ በተመሳሳይ ጊዜ በርካታ የሂሳብ አያያዝ ዓይነቶችን ማለትም የሂሳብ አያያዝ፣ ታክስ እና አስተዳደርን ይይዛል። የተዘገዩ የግብር ንብረቶች እና እዳዎች ብቅ ማለት በነዚህ የሂሳብ አከባቢዎች ጥገና ጊዜያዊ ልዩነቶች ምክንያት ነው. ማለትም ፣ በሂሳብ አያያዝ ዓይነት ውስጥ ፣ ወጭዎች ከግብር ሒሳብ በኋላ የሚታወቁ ከሆነ ፣ እና ገቢው ቀደም ብሎ ከታወቀ ፣ በስሌቶቹ ውስጥ ጊዜያዊ ልዩነቶች ይታያሉ። የዘገየ የግብር ንብረት በአሁኑ ጊዜ በተከፈለው የግብር መጠን መካከል ያለው ልዩነት ውጤት እና በአዎንታዊ ውጤት የተሰላ ውጤት ነው ። ግዴታው, በዚህ መሠረት, አሉታዊ ውጤት ያለው ልዩነት ነው. ማለትም፣ ኩባንያው ተጨማሪ ግብሮችን መክፈል አለበት።

በአሰፋፈር ጊዜያዊ ልዩነቶች የሚፈጠሩ ምክንያቶች

በሂሳብ አያያዝ እና የታክስ ሂሳብ ስሌት ላይ የጊዜ ክፍተት የሚኖርባቸው በርካታ ሁኔታዎች አሉ። በሚከተለው ዝርዝር ውስጥ ሊወክሏቸው ይችላሉ፡

• አንድ ድርጅት የታክስ ክፍያዎችን ወይም የክፍያ ክፍያዎችን የማዘግየት ችሎታ ማግኘት።
• የገንዘብ ዘዴ ያለው ኢንተርፕራይዝ ለተጓዳኞቹ ቅጣቶችን አከማችቷል፣ነገር ግን ገንዘቡ በወቅቱ አልደረሰም። ተመሳሳዩን አማራጭ ከሽያጭ ገቢ ማግኘት ይቻላል።
• የሂሳብ መግለጫዎቹ ከታክስ አንድ ያነሰ የወጪ መጠን ያመለክታሉ።
• በ buch። የሂሳብ አያያዝ እና ታክስ የተለያዩ የዋጋ ቅነሳ ዘዴዎችን ስለሚጠቀሙ በስሌቶቹ ላይ ልዩነት ይፈጥራል።

ነጸብራቅ በቅርጽ 1

እዳዎች የድርጅቱ የገንዘብ እና የንብረት ምስረታ ምንጮች በመሆናቸው ከሒሳብ መዝገብ ተጠያቂነት ጋር የተያያዙ ናቸው። በሂሳብ መዝገብ ውስጥ፣ የዘገዩ የታክስ እዳዎች አሁን ያሉ ንብረቶች ናቸው። በዚህ መሠረት በሠንጠረዡ ውስጥ በትክክለኛው ዓምድ ውስጥ ይንፀባርቃሉ. ይህ አመላካች አራተኛውን ክፍል - "የረጅም ጊዜ እዳዎችን" ያመለክታል. ይህ ክፍል ከተለያዩ ምንጮች ጋር የተያያዙ በርካታ መጠኖችን ይዟል. እያንዳንዳቸው የራሳቸው የግል ኮድ ተሰጥቷቸዋል, እሱም የመስመር ቁጥር ተብሎም ይጠራል. የዘገየ የታክስ ተጠያቂነት በሂሳብ መዝገብ ላይ ያለው መስመር 515 ነው።

ስሌት እና ማስተካከያዎች

IT ተለይተው በታወቁበት ጊዜ ውስጥ በጥብቅ ይወሰዳሉ። መጠኑን ለማስላትእዳዎች፣ የግብር ተመኑን በጊዜያዊ ታክስ በሚከፈል ልዩነት ማባዛት ያስፈልግዎታል።

IT ቀስ በቀስ ጊዜያዊ ልዩነቶች እየቀነሱ ይከፈላሉ ። የግዴታ መጠን ላይ ያለው መረጃ በተገቢው ንጥል ላይ ባለው ትንታኔ ሂሳቦች ላይ ተስተካክሏል. ግዴታው የተከሰተበት ነገር ከስርጭት ከተነሳ, ለወደፊቱ እነዚህ መጠኖች የገቢ ታክስን አይጎዱም. ከዚያ በኋላ መፃፍ አለባቸው. በሂሳብ መዝገብ ውስጥ የተዘገዩ የታክስ እዳዎች ሒሳብ 77 ናቸው. ይህም ማለት ለጡረተኞች ታክስ የሚከፈልባቸው እቃዎች እዳዎች የተፃፈበት ግቤት ይህን ይመስላል: DT 99 CT 77. ዕዳዎች ለትርፍ እና ኪሳራ ሂሳብ ተጽፈዋል.

የተጣራ ገቢ እና የአሁኑ ግብር ስሌት

የአሁኑ የገቢ ግብር - ለግዛቱ በጀት የተደረገ ትክክለኛ ክፍያ መጠን። የታክስ መጠን የሚወሰነው በገቢ እና ወጪዎች መካከል ባለው ልዩነት, በዚህ መጠን ላይ ማስተካከያዎች, የተዘገዩ እዳዎች እና ንብረቶች, እንዲሁም ቋሚ የግብር እዳዎች (TLT) እና ንብረቶች (TLT) ናቸው. እነዚህ ሁሉ ክፍሎች ወደሚከተለው ስሌት ቀመር ይጨምራሉ፡

TN=UD(UR) + PNO - PNA + SHE - IT፣ የት፡

• TN - የአሁኑ የገቢ ግብር።
• UD(UR) - የተወሰነ ገቢ (የተለየ ወጪ)።

ይህ ቀመር የሚዘገይ ብቻ ሳይሆን ቋሚ የግብር ንብረቶችን እና እዳዎችንም ይጠቀማል። በመካከላቸው ያለው ልዩነት በቋሚዎች ውስጥ ጊዜያዊ ልዩነቶች የሉም. በጠቅላላው የኢኮኖሚ እንቅስቃሴ ሂደት ውስጥ እነዚህ መጠኖች ሁልጊዜ በሂሳቡ ውስጥ ይገኛሉ.ድርጅቶች።

የተጣራ ትርፍ ማስላት በቀመርው መሰረት ነው፡

PE=BP + SHE - IT - TN፣ የት፡

BP - ትርፍ በአካውንቲንግ ተመዝግቧል።

በሂሳብ አያያዝ ውስጥ የማስላት እና የማሰላሰል ደረጃዎች

ከላይ የተጠቀሱትን ሁሉንም ክስተቶች እና ሂደቶች በሂሳብ አያያዝ ለማንፀባረቅ ፣ የተወሰኑ ልጥፎች በተፈቀደው የሂሳብ ሠንጠረዥ ላይ ተመስርተው ጥቅም ላይ ይውላሉ። ልጥፎችን በማመንጨት እና በማስላት የመጀመሪያ ደረጃ ላይ የሚከተሉትን ስራዎች ለማንፀባረቅ አስፈላጊ ነው-

• DT 99.02.3 KT 68.04.2 - ግብይቱ የሒሳቡን የዴቢት ማዞሪያን በታክስ መጠን ያንፀባርቃል - እነዚህ ቋሚ የግብር እዳዎች ናቸው።
• ДТ 68.04.2 KT 99.02.3 - የብድር ማዞሪያውን ውጤት እና የታክስ መጠንን ያንፀባርቃል - እነዚህ ቋሚ የግብር ንብረቶች ናቸው።

ቋሚ የግብር ንብረቶች በሂሳብ መዝገብ ላይ ተመስርተው የሚገኘው ትርፍ በታክስ መረጃ መሰረት ከፍ ያለ ከሆነ ነው። እና በዚህ መሰረት፣ በተቃራኒው፣ ትርፉ ያነሰ ከሆነ፣ የታክስ እዳዎች ይፈጠራሉ።

በሁለተኛው የስሌቶች ደረጃ፣ የአሁኑ ጊዜ ኪሳራዎች ይንጸባረቃሉ። በሂሳብ ዴቢት ላይ የመጨረሻው ቀሪ ሒሳብ 99.01 ጊዜ የታክስ መጠን እና በሂሳብ 09 የሂሳብ ዴቢት ላይ ባለው የመጨረሻ ቀሪ ሂሳብ መካከል ባለው ልዩነት ይሰላል። ከላይ ባለው መሰረት፡ ልጥፎቹን እንፈጥራለን፡

• DT 68.04.2 ሲቲ 09 - መጠኑ አሉታዊ ከሆነ።
• DT 09 ሲቲ 68.04.2 - መጠኑ አዎንታዊ ከሆነ።

በሦስተኛው የስሌቶች ደረጃ፣ የዘገየ የታክስ መጠንጊዜያዊ ልዩነቶችን ግምት ውስጥ በማስገባት ዕዳዎች እና ንብረቶች. ይህንን ለማድረግ በአጠቃላይ የግብር ልዩነቶችን ሚዛን መወሰን አስፈላጊ ነው, በወሩ መጨረሻ ላይ ያለውን ቀሪ ሂሳብ ያሰሉ, ይህም በሂሳብ 09 እና 77 ውስጥ መንጸባረቅ አለበት, የሂሳቡን አጠቃላይ መጠን ይወስኑ እና ከዚያም ያስተካክሉዋቸው. ወደ ስሌቶቹ።