USN "የገቢ ተቀንሶ ወጪዎች" - ተመን፣ ሂሳብ እና ስሌት

2024 ደራሲ ደራሲ: Howard Calhoun | [email protected]. ለመጨረሻ ጊዜ የተሻሻለው: 2023-12-17 10:17

በሩሲያ ውስጥ የአነስተኛ እና መካከለኛ ንግድ ልማት ከፍተኛ ክምችት አለው። ለራስዎ ይፍረዱ፡ የአነስተኛና አነስተኛ ድርጅቶች ድርሻ በሀገሪቱ አጠቃላይ የሀገር ውስጥ ምርት ውስጥ 21% ገደማ ሲሆን የስራ ገበያው በ23.4 በመቶ የተሸፈነ ነው። የአለም ልምምድ ይህ አመላካች ከ2-2.5 እጥፍ ከፍ ያለ ነው. በጥቃቅንና አነስተኛ ንግዶች ልማት ውስጥ ያለው የላቀ ልምድ በዩኤስኤ፣ ፈረንሳይ እና ታላቋ ብሪታንያ ተከማችቷል። የዳበረ SME ለተለያዩ የማክሮ ኢኮኖሚ ለውጦች በቀላሉ ስለሚላመድ የሀገሪቱን ኢኮኖሚ መረጋጋት እንደሚሰጥ ይታመናል።

የሩሲያ የግብር ህግን የማዘጋጀት ደረጃዎች ለ SMEs

በአነስተኛና አነስተኛ ኢንተርፕራይዞች ልማት ውስጥ ጉልህ የሆነ ማበረታቻ የግብር ስርዓት ነው። በሩሲያ ውስጥ ያለው ማሻሻያ የተጀመረው በ 90 ዎቹ ውስጥ ነው (የሶቪየት ስርዓት በቀላሉ እንዲህ ዓይነቱን ንግድ አላሰበም)። ይህ ገንቢ ሂደት በ 1996 በፌደራል ህግ "በቀላል የግብር ስርዓት" ተጀምሯል. USN "ገቢ ተቀንሷልወጪዎች" እና እንደ አማራጭ ቀለል ያለ የግብር ስርዓት "ገቢ" ለጀማሪ ሥራ ፈጣሪዎች የግብር ጫናን ለማቃለል አማራጮች ቀርበዋል. እነሱ በ 1998 ተከትለው ነበር "በተገመተው ገቢ ላይ በአንድ ታክስ ላይ ህግ …", ከተወሰኑ የእንቅስቃሴ ዓይነቶች ጋር የተያያዘ. በ2013 የንግዱ ዘርፍ የግዛት ደንብ መሻሻል "በፓተንት ታክስ ላይ" ህግን በማፅደቅ ታይቷል።

ከቀላል የግብር ስርዓት የሚገኝ ጥቅሞች

በነጠላ ታክስ መግቢያ ለሥራ ፈጣሪዎች በእውነት ቀለል ያለ የታክስ ሒሳብ ተሰጥቷቸዋል፣ ይህም ልዩ የሂሳብ ትምህርት ለሌላቸው ሰዎች እንኳን የሂሳብ መዝገብ እንዲሞሉ ያስችላቸዋል - የፋይናንስ ደረሰኞች እና ወጪዎች መጽሔት። በዚህ ጆርናል ውስጥ መዝገቦች በቀላል የግብር ስርዓት ዘዴ መሰረት ይቀመጣሉ. "የገቢ ቅነሳ ወጪዎች" - ይህ ሬሾ በቀጥታ ከመጽሔቱ ይወሰናል. በዓመት አንድ ጊዜ የግብር ተመላሽ ገብቷል, እንዲሁም በአማካይ የደመወዝ ክፍያ ላይ ሪፖርት ይደረጋል. ይህ ለአነስተኛ እና አነስተኛ ተቋማት የጥንታዊ ግብር አከፋፈል ተቃራኒ ነው፣ ለሕጋዊ አካል ከተጨማሪ እሴት ታክስ፣ ትርፍ፣ ንብረት እና ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች - በግለሰቦች ገቢ እና በግለሰቦች ንብረት ላይ ከሚጣለው ታክስ። አማራጭ ነው።

ከላይ በተገለጸው የግብር ማሻሻያ ምክንያት ቀጥታ ወደ ሸማቾች የሚሄዱ ቢዝነሶች በ10% የበለጠ ተጠቃሚ እንደሚሆኑ ይገመታል፣ይህም ቢያንስ በ30% ለትርፍ እድገት አስተዋፅዖ ያደርጋል።

የታገደው ንግድ ተመራጭ ሕክምና

ወደ ቀለል ያለ የግብር ስርዓት የሚደረገው ሽግግር ይቀንሳልንግዱ በተጨባጭ ላልተካሄደበት ጊዜ ለስራ ፈጣሪነት መደበኛ ወጪዎች። በዚህ ጊዜ ውስጥ በባንክ ሂሳቦች ውስጥ የገንዘብ እንቅስቃሴ ከሌለ በጥሬ ገንዘብ ጠረጴዛ ላይ, ከዚያም ሥራ ፈጣሪው በገንዘብ ሚኒስቴር ትዕዛዝ ቁጥር 62n ሐምሌ 10 ቀን 2007 መሠረት ለግብር ባለስልጣን ቀለል ያለ መግለጫ ይሰጣል. "ከዜሮዎች ጋር" እስከሚቀጥለው አመት ጥር 20 ድረስ ምንም ጥቅም የሌለው እሱን አያስገድደውም።

የ"ማቅለል" አጠቃቀም ህግ

የሩሲያ የግብር ሕግ ምእራፍ 26.2 ቀለል ባለ የግብር ስርዓት የመጠቀም መብትን በንግድ ስራው መጠን ይገድባል። "የገቢ ተቀንሶ ወጪዎች" ወይም "ገቢ" እንደ ታክስ መሰረት ብቻ አንድ ሥራ ፈጣሪ (ህጋዊ አካል) ንግዱ የተወሰኑ መመዘኛዎችን የሚያሟላ ከሆነ ቀለል ባለ ሥርዓት አውድ ውስጥ መጠቀም ይችላል።

የኩባንያው ንብረት ከ100,000,000 ሩብል ያልበለጠ ከሆነ፣ ሰራተኞቹ ለመቶ ሰራተኞች የተገደቡ ከሆነ እና የአመቱ ገቢ ከ60,000,000 ሩብልስ የማይበልጥ ከሆነ "ማቅለል" ይመከራል። በተመሳሳይ ጊዜ በድርጅቱ የተፈቀደው ካፒታል ውስጥ የሌሎች ህጋዊ አካላት ተሳትፎ ከ 25% በላይ መሆን የለበትም

ቀላል የስርዓት አማራጮች

ከላይ የተዘረዘሩትን መመዘኛዎች የሚያሟላ ግብር ከፋይ ቀለል ያለ የታክስ ስርዓት አይነትን በነፃ እንዲመርጥ ይሰጠዋል፡ የገቢ ቅነሳ ወጪ ወይም አጠቃላይ ገቢው ከንግዱ ዘርፍ ሁሉ የሚሰበሰበው ገቢ ራሱን ችሎ እንደ ታክስ መሰረት ይመርጣል። በመጀመሪያው ጉዳይ ላይ የግብር መጠኑ 15% ይሆናል, በሁለተኛው 6% ይሆናል. ሁለተኛው አማራጭ ብዙ ጊዜ ጥቅም ላይ የሚውለው አነስተኛ ወጪ ላለው ሥራ ፈጣሪነት እንቅስቃሴ ጠቃሚ ነው።

መታወቅ ያለበት በ15% ስራ ፈጣሪው ነው።የወጪዎችን እውነታ የሚያረጋግጡ ሰነዶችን መያዝ እና ግምት ውስጥ ማስገባት አለበት. የታክስ ክፍያን ለመቀነስ መሰረት ናቸው. የ STS መጠን "የገቢ ተቀንሶ ወጪዎች" በአጠቃላይ ሥራ ፈጣሪዎች የበለጠ ተግባራዊ እና ወደ ንቁ የንግድ ሥራ ተግባራቸው የቀረበ እንደሆነ ይታሰባል። ስለዚህ ይህ አማራጭ በብዛት የሚመረጠው በቀላል የግብር ስርዓት ነው።

ስለ አንድ ታክስ የመክፈል ልምድ ከተነጋገርን በበጀት ውስጥ እንደ ቅድመ ክፍያ ይከፈላል ይህም በቀደመው ክፍለ ጊዜ በተደረገው የሽያጭ መጠን ላይ የተመሰረተ ነው. ከታክስ መጠን በተጨማሪ፣ ስራ ፈጣሪው ከበጀት ውጪ ለሆኑ ገንዘቦች የግዴታ ክፍያዎችን ያደርጋል።

በንግዱ አካባቢ በቀላል የግብር አከፋፈል ስርዓት በመታገዝ ንግድ ለመጀመር ቀላል እንደሆነ በተለይም የ STS ታክስ "የገቢ ተቀናሽ ወጪዎች" ከተመረጠ በአጠቃላይ ተቀባይነት አለው. በትንሹ የግብር መሠረት።

የግብር ተመላሽ

በቀላል የግብር ስርዓት ለህጋዊ አካላት እና ለግለሰብ ስራ ፈጣሪዎች መግለጫን ለመሙላት ዘዴው አሁን ባለው የታክስ ኮድ ምዕራፍ 26.2 ቀርቧል። የአንድ ህጋዊ አካል ሥራ ፈጣሪ ወይም የሂሳብ ባለሙያ (ዳይሬክተር) ሞልቶ በአንድ የተወሰነ ጊዜ ውስጥ ለበጀቱ አንድ ቀረጥ ይከፍላል. ያለፈው አመት የUSN መግለጫ ቀርቧል፡

- ድርጅቶች - እስከ መጋቢት 31፤

- ሥራ ፈጣሪዎች - እስከ ኤፕሪል 30።

የቀላሉ የታክስ ስርዓት ገቢ

የሩሲያ የግብር ኮድ ከሥነ ጥበብ አንፃር። 26.2 በህጋዊ አካላት እና በግለሰብ ስራ ፈጣሪዎች ቀለል ባለ የግብር ስርዓት የተሰየሙ ሶስት የገቢ ቡድኖችን ይገልፃል፡

• ከስራዎች ትግበራ(አገልግሎት);
• ከንብረት መብቶች እና ንብረቶች ሽያጭ (በታክስ ህጉ አንቀጽ 249 የተገለፀ)፤
• የማይሰራ ገቢ (በታክስ ህጉ አንቀጽ 250 መሰረት)።

በተመሳሳይ ጊዜ፣ በ Art ውስጥ የተዘረዘሩት የገንዘብ ደረሰኞች። 251 NK.

አንድ ድርጅት ወይም ስራ ፈጣሪ በቀላል የታክስ ስርዓት የሚሰራ ከሆነ ከሌላ ድርጅት የትርፍ ድርሻ የሚቀበል ከሆነ እና አስተላላፊው ድርጅት የድርጅት የገቢ ታክስን በቅደም ተከተል ከፍሎ፣ የሚይዝ እና የሚያስተላልፍ ከሆነ፣ Art. 214, 275 የሩስያ ፌደሬሽን የግብር ኮድ, ከዚያም በዚህ ጉዳይ ላይ ክፍፍሎች በተቀባዩ ድርጅት ገቢ ውስጥ ግምት ውስጥ አይገቡም. ቀለል ባለ የግብር አከፋፈል ስርዓት እንደሚያመለክተው ገቢ በስጦታ የተቀበሉትን እና በመለዋወጥ ስምምነት መሰረት የተቀበሉትን ሁለቱንም ንብረቶች ያጠቃልላል። ቀለል ባለ ሥርዓት የሚንቀሳቀሰው የኢንተርፕራይዝ ገቢም በርካታ የሕግ አከራካሪ ጉዳዮችን ያጠቃልላል። በተቀበለው የቅድሚያ ክፍያ መሰረት እንበል።

ሥራ ፈጣሪዎች በዚህ ጉዳይ ላይ ከግብር ባለሥልጣኖች ጋር አላስፈላጊ ክርክር ውስጥ እንዳይገቡ እንመክራለን ነገር ግን አመለካከታቸውን አስቀድመው እንዲቀበሉ (ለራሳቸው ርካሽ ነው)። በአንቀጽ 1 መሠረት. 346.17 የሩስያ የግብር ኮድ, ወደ ሂሳቡ ወይም ለካሳሪው ገንዘቦች የተቀበሉበት ቀን የገቢ ደረሰኝ ቀን ነው. የቅድሚያ ክፍያን ከሚመርጡ አጋሮች ጋር የመሥራት ልምድ ያላቸው ሥራ ፈጣሪዎች የዚህን ጉዳይ የሕግ ትርጓሜ በተለይ እንዲያውቁ ይመከራሉ።

STS ወጪዎች

ቀለል ያለ የግብር አከፋፈል ስርዓትን የሚጠቀም አንድ ስራ ፈጣሪ ወይም ህጋዊ አካል አሁን ባለው አንቀጽ 346.16 ከተመለከተው ዝርዝር ጋር የሚዛመዱ ወጪዎችን ብቻ ግምት ውስጥ ማስገባት ይኖርበታል።የግብር ኮድ. የግብር ባለሥልጣናቱ በመጨረሻው ዓመት በሥራ ፈጣሪው የተገለፀውን ገቢ በዋና ሰነዶች መዝገቦች በግብይት መዝገብ ውስጥ (ከራሳቸው ሰነዶች ጋር ሙሉ በሙሉ) ካቀረቡት ትክክለኛ ገቢ ጋር ያስታርቃል። እንዲሁም በተገመተው ግብር ላይ ተጽእኖ የሚያሳድሩትን ወጪዎች በጥንቃቄ ይመረምራሉ።

የቀላል የግብር አከፋፈል ስርዓት፣ ለማጠቃለል፣ ከዋናው የንግድ እንቅስቃሴ ጋር የተያያዙ ወጪዎችን ያካትታል። እነዚህ ለምሳሌ፡ ያካትታሉ።

• የቋሚ ንብረቶች ግዢ፣ ማምረት፣ መጠገን፤
• የስራ ካፒታል ማግኘት፤
• ኪራይ፤
• ደሞዝ፤
• ግብር እና የግዴታ ክፍያዎች፤
• የጉዞ ወጪዎች፤
• የቢዝነስ ጉዞዎች፤
• የባንክ ብድር አገልግሎት ወጪዎች።

ሥራ ፈጣሪዎች ቀለል ባለ የግብር አከፋፈል ስርዓት የተደነገገውን ዝርዝር በጥንቃቄ ለማክበር የተነደፈ መሆኑን ከግምት ውስጥ ማስገባት አለባቸው። ወጪዎች፣ የታክስ ህጉ አንቀጽ 346.16 ላይ ካለው ጥብቅ ዝርዝር ጋር መፈተሽ እንዳለባቸው እናስታውሳለን።

የ"ማቅለል" ኢኮኖሚያዊ ትርጉም

እንደ ልምምድ እንደሚያሳየው ይህ የግብር ስርዓት ለጀማሪ ስራ ፈጣሪዎች በጣም ታዋቂ ነው። በእርግጥም ጀማሪ ንግድ እንደ መለኪያዎቹ በተፈጥሮ መንገድ እየበረታ በ"ማቅለል" መስፈርት ስር ይወድቃል እና በዚህ መሰረት ተመራጭ ግብርን በመጠቀም ገንዘብ ይቆጥባል።

ነገር ግን ከ60 ሚሊየን ሩብል ገቢ በላይ በመሄድ ላይ። ወይም የ 100 ሚሊዮን ሩብሎች ንብረቶች, የ 100 ሰዎች ሰራተኞች, በሎጂክ መሰረት አንድ ድርጅትየልማቱ ወደ ተ.እ.ታ ታክስ፣ የገቢ ታክስ ወዘተ… ማለትም የዩኤስኤን ታክስ "የገቢ ቅነሳ ወጪዎች" በመርህ ደረጃ በስራ ፈጣሪዎች መተው አለበት። ይሁን እንጂ አንዳንዶቹ ከ "አጭር ሱሪዎች" ያደጉትን ለንግድ ሥራቸው አዲስ እድሎችን ሳያስተውሉ በአሮጌ ምድቦች ውስጥ ማሰብን ይቀጥላሉ - የሰው ኃይል ምርታማነትን ለመጨመር እድሎች; አዳዲስ ባለሀብቶችን መሳብ; የውስጥ ሂደቶችን ማቅለል; የአስተዳደር ወጪዎችን ድርሻ መቀነስ; ለአጋሮች የቀረበውን የትብብር ውሎች ማሻሻል. እንዴት ያደርጉታል?

የቀላል የግብር ደረጃ አርቲፊሻል "ዘግይቷል"

ወደ አዲስ የስራ መስፈርት ከመቀየር ይልቅ እነዚህ ስራ ፈጣሪዎች "በአሮጌው ፋሽን" መስራታቸውን ቀጥለዋል በተለይም ቀለል ባለ የታክስ ስርዓት የግብር ሒሳብን "የገቢ ተቀንሶ ወጪዎች" ለማቆየት እየሞከሩ ነው. እንደነዚህ ያሉ አሳዛኝ ነጋዴዎች አዲስ የድርጅት መዋቅር ከመገንባት ይልቅ በነጠላ ታክስ የቀረበውን የድሮ የታክስ ጥቅማጥቅሞችን በ "ቀላል" ለመጠበቅ ሰው ሰራሽ ቅድመ ሁኔታዎችን በመፍጠር ረገድ ቅድሚያ የሚሰጠውን ይመልከቱ. የድርጅት መዋቅሮቻቸውን ወደ ተለያዩ ህጋዊ አካላት ይከፋፈላሉ, እያንዳንዳቸው በቀላል የግብር ስርዓት መስፈርት ውስጥ ይወድቃሉ. ነገር ግን፣ እንዲህ ያለው አካሄድ ለእነሱ የጠፉ እድሎች ከፍተኛ ወጪን ያስከትላል፣ ይህም ከዚህ በታች ለማሳየት እንሞክራለን።

የድርጅት እና የግብር ወጪዎች የድርጅቱን መዋቅር "መከፋፈል"

በመደበኛነት እያንዳንዱ እንደዚህ ያለ አነስተኛ ኢንተርፕራይዝ ራሱን የቻለ እና “የራሱ” አስተዳደር አለው። በእውነቱ, ይህ "የሳሙና አረፋ" ነው. ሥራ ፈጣሪ-ባለቤት፣ ሁሉንም በማዕከላዊ እና በብቃት ከማስተዳደር ይልቅመዋቅር ከ"ነጠላ ማእከል"፣ ከእያንዳንዱ "ቫሳልሰሎች" ጋር መደራደር አለቦት።

ከክላሲክ አስተዳደር ወደ ኢ-መደበኛ ግንኙነቶች የሚደረግ ሽግግር የአነስተኛ ኢንተርፕራይዞችን የስራ ሂደት ያወሳስበዋል እና ግራ ያጋባል፣ ይህም ልምድ ላለው የታክስ ባለሙያ በቀላሉ ሊታወቅ ይችላል። ለአንድ ሥራ ፈጣሪ የይገባኛል ጥያቄ የማቅረቡ ሂደት ቀለል ባለ የግብር ስርዓት “የገቢ ተቀንሶ ወጪዎች” የሂሳብ አያያዝ ምክንያታዊ አይደለም ቀድሞውኑ ተሠርቷል እና እውነተኛ የፋይናንስ ምንጮችን ከንግዱ እንዲቀይር አድርጓል።

የንግዱ ትክክለኛ ዋጋ እየወደቀ ነው

ነገር ግን አንዳንድ የተሳካላቸው ሥራ ፈጣሪዎች እንዲህ ያለውን "የተበታተነ" መዋቅር ማሳደግ ችለዋል። ይሁን እንጂ ፈጥኖም ሆነ ዘግይቶ በድርጅቱ ዋና ከተማ ውስጥ ወይም ስለ ሽያጭ ስለ ውጫዊ ኢንቨስትመንት የተፈጥሮ ጥያቄ ይነሳል. በነዚህ ጉዳዮች ላይ ቀለል ያለ የግብር ስርዓትን መጠቀም, እንደተረዳነው, እንደገና ብሬክ ይሆናል. ባለሀብቶች በተከፋፈለ ንግድ ላይ ይጠራጠራሉ፣ ማመቻቸትን እና ማስተዳደርን ዋጋ ይሰጣሉ። እና እንደዚህ ዓይነቱ ንግድ ትርፋማነት ፣ በአጠራጣሪ የታክስ ማበረታቻዎች የተገኘ ፣ በፋይናንሺያል ብዜቶች እገዛ በእነሱ የተገመተ ነው። በዚህ ምክንያት የንግዱ ትክክለኛ ዋጋ ቀንሷል።

ማጠቃለያ

ልዩ የግብር ፖሊሲ (የሩሲያ ቀለል ያለ የግብር ስርዓትን ያካትታል) ከአነስተኛ እና መካከለኛ ንግዶች ጋር በተያያዘ በብዙ አገሮች ይተገበራል። ለአነስተኛ እና መካከለኛ ንግዶች የታክስ ድጋፍ በወደፊቷ ሩሲያ እንዴት ሊለወጥ ይችላል?

የእኛ አስተያየት በዚህ ይልቁንም ስውር ጉዳይ መፈጠር ዋጋ የለውምብስክሌት. የሌሎችን ግዛቶች ልምድ ለመጠቀም የበለጠ ተስፋ ሰጪ ነው። ለምሳሌ ዩናይትድ ስቴትስ, ብሪታንያ, ፈረንሳይ. እነዚህ አገሮች፣ በሚያስገርም ሁኔታ፣ የተለያዩ የግብር አቀራረቦችን ያሳያሉ፣ ይህም በእገዛው የአነስተኛ ንግዶችን እድገት ያበረታታል።

እንደ ባለሙያዎች አባባል፣ በጣም ውጤታማው የስቴት የድጋፍ ፕሮግራም በዩናይትድ ስቴትስ ውስጥ ይሰራል፣ በ SMEs ልማት ውስጥ እውቅና ባለው የዓለም መሪ። በአዲሱ ዓለም ከግብር አገዛዞች ይልቅ፣ የገቢ ታክስ የሚከፈለው በአነስተኛ ዋጋ ነው። ለምሳሌ, የንግድ ሥራ ዓመታዊ ትርፍ ከ $ 50,000 የማይበልጥ ከሆነ, የ 15% የታክስ መጠን ይተገበራል, ከ 50-70,000 ዶላር ውስጥ ተጨማሪ ትርፍ በመጨመር, የታክስ መቶኛ በዚህ መሠረት ይጨምራል - እስከ 25%.

ከዩኤስ በተለየ ፈረንሳይ ልክ እንደ ሩሲያ ለSMEs ልዩ የቅድሚያ የታክስ ሥርዓቶችን ትጠቀማለች። በተመሳሳይ ጊዜ, በፈጠራ ኢንዱስትሪዎች ውስጥ የአነስተኛ ኤስኤምኢዎች ቀረጥ በ 50% ቀንሷል. ለትናንሽ ንግዶች በ"ሙስኪተር ሀገር" ሰብአዊነት የተሞላበት የግብር ማዘግየት ተግባር አለ።

እንግሊዞች በተለየ መንገድ እርምጃ ወስደዋል፡ እነሱም በመርህ ደረጃ አነስተኛ እና መካከለኛ ንግዶችን ሳያስታውቁ ከ £15,000 በታች ገቢ ላላቸው ስራ ፈጣሪዎች ቀለል ያለ መግለጫን የመጠቀም መብት ሰጡ ፣በተለይም “ሳይቆርቡ” ንብረቶቻቸውን እና እንቅስቃሴዎችን እንዴት እንደሚያሳዩ. ለብሪቲሽ ሥራ ፈጣሪዎች ትልቅ የሕግ አውጭ ድጋፍ ከቅድመ ክፍያ ነፃ መሆናቸው ነው (የዓመታዊ የገንዘብ ግዴታዎቻቸው በወቅቱ የሚከፈሉ ከሆነ እና መጠኑ ከ 500 በታች ከሆነ)£.) በ Foggy Albion ውስጥ፣ ለጀማሪ ስራ ፈጣሪዎች የቴክኖሎጂ መሳሪያዎችን ሲገዙ የታክስ ማበረታቻዎች አሉ።

በየትኛው መንገድ ሩሲያ ለአነስተኛና አነስተኛ የግብር ሕግ ማውጣት ሂደት ትሄዳለች? ይህ የሚወሰነው በሩሲያውያን ራሳቸው የሚመረጡት አግባብነት ያላቸው ህጎች በተወካዮቹ ተቀባይነት ላይ ነው።