ተ.እ.ታ ለ"ጣይ"። ሁሉም ስለ ዱሚዎች ተ.እ.ታ

2024 ደራሲ ደራሲ: Howard Calhoun | [email protected]. ለመጨረሻ ጊዜ የተሻሻለው: 2023-12-17 10:17

የተጨማሪ እሴት ታክስ በማምረት፣በዕቃ ሽያጭ፣በአገልግሎት አቅርቦት ላይ ለሚሰማራ ማንኛውም ድርጅት ለመክፈል ግዴታ ነው። በዚህ ጽሑፍ ውስጥ ስለ ታክስ ተመኖች፣ የግብር ዕቃዎች፣ የተጨማሪ እሴት ታክስ ስሌት ሥርዓት እና የታክስ ተመላሽ መሙላት አስፈላጊነት እንነጋገራለን።

ተእታ ጽንሰ-ሀሳብ

የተጨማሪ እሴት ታክስ ቀጥተኛ ያልሆነ ነው። በሻጩ ወደ ስቴቱ በጀት ይተላለፋል, በውጤቱ ላይ ግን በተጠቃሚው ይከፈላል. ተ.እ.ታ በማንኛውም ምርት ዋጋ ውስጥ የተካተተ ሲሆን ሁልጊዜ የሚከፈለው በመጨረሻው ገዢ ነው።

ተእታ ክፍሎች

የታክስ ክሬዲት ጽንሰ-ሀሳቦችን እና የግዴታ ጽንሰ-ሀሳቦችን ከተረዱ የተጨማሪ እሴት ታክስን ምንነት ለመረዳት ቀላል ይሆንልዎታል ይህም በመካከላቸው ያለው ልዩነት ለመንግስት ግምጃ ቤት የሚከፈለው ትክክለኛ መጠን ነው፡

• የታክስ ክሬዲት ቀደም ሲል የተከፈለ በመሆኑ በዚህ የሪፖርት ወቅት የታክስ ዕዳን መቀነስ የምትችሉበት መጠን ነው።
• የግብር ተጠያቂነት - ለሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ አጠቃላይ የታክስ መጠን። ለምሳሌ፣ አንድ ሻጭ 10,000 ዶላር የሚያወጣ ምርት ለመሸጥ ይፈልጋል። በ 15% ተጨማሪ ክፍያ ማለትም ለ 11500 c.u. የተእታ መጠኑ 20% ነው፣ ማለትም፣ ግብሩ 2300 USD ነው።

የክፍያ ሰነዶችእቃዎች እና አገልግሎቶች በታክስ ደረሰኞች እርዳታ ይመጣሉ. ከነሱ በተጨማሪ ሌላ አስፈላጊ ሰነድ አለ - ደረሰኝ, በሁለት ቅጂዎች የተከፈለ: አንዱ ለሻጩ, ሌላው ለገዢው ነው. አንድ ምርት ከገዙ፣ ደረሰኝዎን በግዢ ደብተር፣ ከሸጡ፣ ከዚያም በሽያጭ ደብተር ውስጥ ያስመዝግቡ።

ሁሉንም የግብር ሰነዶች ካስቀመጡ የየ"የጣይ ፖት" ስሌት ቀላል ይሆናል። ከሻጩ የጠፋ፣በስህተት የተፈፀመ ወይም የጠፋ ደረሰኝ ከሌለ፣የታክስ ክሬዲት የማግኘት መብት የለዎትም፣ይህም ማለት ከታክስ እዳ የሚቀነሱት ምንም ነገር ስለሌለ ተጨማሪ እሴት ታክስ ከፍለዋል ማለት ነው።

ስሌት

የተጨማሪ እሴት ታክስ የሂሳብ አያያዝ በሽያጭ ደብተር እና በግዢ ደብተር ውስጥ ደረሰኞችን በመመዝገብ ይጀምራል። ለሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ በግብር ተጠያቂነት እና በጠቅላላ የታክስ ክሬዲት መካከል ያለው ልዩነት ተ.እ.ታ የሚከፈል ነው። የሂሳብ ሰነዶችን በጥንቃቄ ከያዙ, ተ.እ.ታን ለማስላት በጣም ቀላል ነው. ለዳሚዎች መለጠፍ በጣም ከባድ ሊሆን ይችላል ስለዚህ በሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ መጨረሻ ላይ ለመጨረሻው የታክስ ስሌት መሰረት ስለሆኑ አንድ ባለሙያ ማስገባት ይኖርበታል።

የተጨማሪ እሴት ታክስ መጠን በድርጅቱ በሚያከናውናቸው ተግባራት ላይ እንዲሁም በዓመታዊ የገንዘብ ልውውጥ ላይ የተመሰረተ ነው። በሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ የሴቶች ቀሚሶችን ማምረት እና ሽያጭን በምሳሌነት በመጠቀም የተጨማሪ እሴት ታክስ ስሌትን እናብራራ, ለዚህም ቫት 18% ነው. አምራቹ በ 20,000 ሩብልስ ውስጥ የጨርቃ ጨርቅ እና መለዋወጫዎችን ገዝቷል ፣ እንዲሁም የተጨማሪ እሴት ታክስ 3,600 ሩብልስ ከፍሏል። ደረሰኝ ተቀብሏል።ወደ ግዢ መጽሐፍ ታክሏል. 3600 ሩብልስ. በዚህ ጉዳይ ላይ የታክስ ክሬዲት ነው።

10 ቀሚሶች የተመረቱት ከጥሬ ዕቃው ሲሆን በ3500 ሩብል ዋጋ ለመሸጥ ታቅዶ ነበር። እያንዳንዳቸው, ማለትም, በእቃዎቹ ላይ ያለው አጠቃላይ ምልክት 15,000 ሩብልስ ይሆናል. የግብር ተጠያቂነት እንደሚከተለው ይሰላል: (350010)18/100=6300 ሩብልስ. የግዴታ የተጨማሪ እሴት ታክስ ቀመር ለ "የሻይ ማሰሮ" ቀላል ነው፡ የታክስ ክሬዲት ከታክስ ተጠያቂነት ተቀንሷል። በእኛ ምሳሌ, የሚከተሉትን ማድረግ አለብዎት: 6300-3600=2700 ሩብልስ. ሥራ ፈጣሪው ከ 3600 ሩብልስ ጀምሮ በ 2700 ሩብልስ ውስጥ ተ.እ.ታን መክፈል አለበት ። ጨርቁንና ዕቃዎችን ሲገዛ አስቀድሞ አበርክቷል።

ግብር ከፋዮች እና የግብር ዕቃዎች

የግለሰብ ስራ ፈጣሪዎች፣ድርጅቶች እና እቃዎችን በግዛት ድንበር የሚያጓጉዙ ሰዎች የተጨማሪ እሴት ታክስ ከፋይ ናቸው። ለዱሚዎች ምንድን ነው? ይህ ማለት የተጨማሪ እሴት ታክስ እንደሚከፍሉ በሚከተለው መንገድ ማወቅ ይችላሉ፡ ንግድዎ በተመዘገበበት ሀገር የግብር ኮድ መሰረት የእርስዎን ሁኔታ መወሰን ያስፈልግዎታል።

የሚከተሉት ግብይቶች በሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ ለግብር ተገዢ ናቸው፡

• በሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት ውስጥ የእቃ እና የአገልግሎቶች ሽያጭ። እንዲሁም የንብረት መብቶችን ማስተላለፍ እና መያዣን ያካትታሉ።
• የግንባታ እና ተከላ ስራዎች አፈጻጸም።
• ሸቀጦችን፣ አገልግሎቶችን ወይም ለፍላጎት ስራዎችን ማስተላለፍ። ለ"የጣይ ማሰሮው" ተ.እ.ታን ሲያሰሉ የእንደዚህ አይነት ስራዎች ወጪዎች የማይቀነሱ መሆናቸውን ማጤን ተገቢ ነው።
• አስመጣዕቃዎች ወደ ሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት።

የግብር ተመኖች በሩሲያ

ተ.እ.ታ ለ "ዱሚዎች" (2014) - እነዚህ 3 ተመኖች ናቸው፡ 0%፣ 10% እና 18%፣ እንደ ድርጅቱ የእንቅስቃሴ አይነት ይወሰናል። 0% ተጨማሪ እሴት ታክስ የሚጣለው በሚከተሉት እቃዎች፣ አገልግሎቶች ወይም ስራዎች ሽያጭ ላይ ነው፡

• የዘይት ምርቶች፣ የተፈጥሮ ጋዝ የቧንቧ መስመር ዝርጋታ ድርጅቶች ያሟሉ ግዴታዎች።
• የአለም አቀፍ እቃዎች ማጓጓዣ አገልግሎቶች።
• የባቡር ጥቅል አቅርቦት።
• በጉምሩክ አሰራር ወደ ውጭ የሚላኩ እቃዎች ሽያጭ።

የግብር ዕቃዎች ሙሉ ዝርዝር በአርት ውስጥ ተቀምጧል። 164 የሩስያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ. 10% ተ.እ.ታ የሚከፈለው በምግብ ምርቶች ሽያጭ ላይ ነው፡

• ስጋ፣ዶሮ፣የባህር ምግብ፣ዓሳ፤
• እንቁላል፤
• ጨው፣ስኳር፤
• እህል፣እህል፣
• ፓስታ፤
• የወተት ምርቶች፤
• የተጋገሩ ዕቃዎች፤
• አትክልት፤
• የሕፃን እና የስኳር በሽታ አመጋገብ።

10% በሚከተሉት የህጻን ምርቶች ላይ እንዲከፍል ይደረጋል፡

• ልብስ እና ጫማ፤
• አልጋዎች እና ፍራሾች፤
• ዳይፐር፤
• ጋሪዎች፤
• የጽህፈት መሳሪያ።

የትምህርት ተፈጥሮ ከሳይንስ ወይም ከባህል ጋር የተያያዙ የመፅሃፍ ምርቶች እንዲሁም በየጊዜው የሚታተሙ 10% ተ.እ.ታ. ይህ የፍትወት ስሜት ቀስቃሽ ወይም የማስተዋወቂያ ተፈጥሮን በሚታተሙ ምርቶች ላይ አይተገበርም። የሕክምና እቃዎች: መድሃኒቶች እና የሕክምና ምርቶችመድረሻዎች እንዲሁ 10% ተእታ በሚከፈልባቸው ዕቃዎች ውስጥ ተካትተዋል።

በሌሎች ጉዳዮች ሁሉ የ18% የግብር ተመን ተፈጻሚ ይሆናል። ወደ ሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት ስለሚገቡ እቃዎች እየተነጋገርን ከሆነ በ 10% ወይም 18% ተጨማሪ እሴት ታክስ ይከተላሉ.

የግብር ተመኖች በዩክሬን

ዛሬ በዩክሬን ውስጥ የተእታ ተመኖች እንደሚከተለው ናቸው፡- 0%፣ 7% እና 20%. የ0% የተእታ መጠን በሚከተሉት ጉዳዮች ላይ ተፈጻሚ ይሆናል፡

• ከዩክሬን ግዛት ወደ ውጭ የሚላኩ እቃዎች በጉምሩክ ወደ ውጭ የሚላኩ ስራዎች፤
• በሌሎች ግዛቶች የግዛት ክልል ውስጥ የሚገኙ መርከቦችን ነዳጅ የሚሞሉ ዕቃዎችን እንዲሁም የዩክሬን ባህር ኃይል መርከቦችን ማድረስ፤
• የዓለም አቀፍ በረራዎችን ወይም የዩክሬን አየር ኃይል አካልን ለነዳጅ ለመሙላት ወይም ለመጠገን የእቃ አቅርቦት፤
• አለምአቀፍ የመንገደኞች፣የሻንጣ እና የጭነት መጓጓዣ በተለያዩ የትራንስፖርት መንገዶች።

ሙሉ የግብር ዕቃዎች ዝርዝር በ0% ተመን ተቀምጧል። 195 የዩክሬን የግብር ኮድ. ተጨማሪ እሴት ታክስ 7% በሕክምና ምርቶች ላይ ይጣላል. በሌሎች በሁሉም ጉዳዮች፣ የተጨማሪ እሴት ታክስ መጠን 20% ተፈጻሚ ይሆናል። በ Art. 196 የዩክሬን የግብር ኮድ የግብር እቃዎች ያልሆኑ ግብይቶችን ይዘረዝራል. እ.ኤ.አ. በ2013 እና 2014 ለ"ዱሚዎች" ተ.እ.ታ ለዋና የህግ ለውጦች አልተገዛም። በ2015 ዋናው ተመን ወደ 17% ሊቀንስ ይችላል

ግብር መክፈል እና ሪፖርት ማድረግ

የክፍያ መጠየቂያ ደረሰኞች መመዝገብ የሚከፈለው ተ.እ.ታን ለማስላት መሰረት ነው። የግብር ክሬዲት እና የታክስ ግዴታ የሚከናወኑት በእነዚህ ሰነዶች ፊት ብቻ ነው. ደረሰኞች በትክክል መቅረጽ አስፈላጊ ነው ፣አለበለዚያ እነሱ ልክ ያልሆኑ ናቸው. በሩሲያ ውስጥ ተ.እ.ታ ከሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ በኋላ - ሩብ ፣ በዩክሬን - በየወሩ ወደ በጀት ይቀነሳል። ግብር ከፋዩ ተ.እ.ታን የሚያንፀባርቁ ሰነዶችን ለመስራት 20 ቀናት አለው። ለ "ዱሚዎች" ምንድን ነው: ለግብር ቢሮ የቀረበ መግለጫ. በእሱ መሰረት፣ የካሜራ ታክስ ኦዲት ይካሄዳል።

የግብር ተመላሽ

የታክስ ተጠያቂነት ከታክስ ክሬዲት ያነሰ ከሆነ፣ተ.እ.ታ ተመላሽ ይደረጋል። ታክስ ከፋዩ የሚመለሰውን መጠን ለግብር ባለስልጣን ያሳውቃል፣ ይህም በጠረጴዛ ኦዲት ወቅት ይወሰናል። ምንም ጥሰቶች ከሌሉ ከ 7 ቀናት በኋላ የግብር ተቆጣጣሪው ገንዘቡን ለመመለስ ይወስናል. ውሳኔው ከተሰጠ በኋላ በ 5 ቀናት ውስጥ የግብር ከፋዩ ስለ ጉዳዩ በጽሁፍ ይነገራል. የሚፈለገው መጠን በስራ ሳምንት ውስጥ በፌደራል ግምጃ ቤት የክልል አካል ይመለሳል።

በዴስክ ኦዲት ወቅት ጥሰቶች ከተገለጡ አንድ ድርጊት ተዘጋጅቶ ለግብር መምሪያ ኃላፊ ይላካል። እሱ ወይም ምክትሉ የታክስ ጥፋት በመኖሩ እና ታክስ ከፋዩን ለሚመለከተው ተጠያቂነት በማቅረብ ውሳኔ ይሰጣል። ለተመላሽ ገንዘብ የተጠየቀው ገንዘብ ውዝፍ እዳዎችን፣ እዳዎችን እና የፌዴራል ታክስ ቅጣቶችን ለመክፈል ሊመለስ እንደሚችል ልብ ሊባል ይገባል።

በሩሲያ እና ዩክሬን ውስጥ የቫት ተመላሾችን የማስገባት ህጎች

በሪፖርት ማቅረቢያው ጊዜ ማብቂያ ላይ እያንዳንዱ ድርጅት በግብር ተመዝግቧልምርመራ፣ የተጨማሪ እሴት ታክስ ተመላሽ ያቅርቡ። ለ "ዱሚዎች" እናስተውላለን: በሩሲያ ውስጥ የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ ሩብ ነው, እና በዩክሬን - አንድ ወር. ለሪፖርቱ የሩብ ወር ጊዜ ጥቅም ላይ የሚውለው ላለፉት 12 ወራት የታክስ ግብይቶች መጠን ከ UAH 300,000 ያልበለጠ ከሆነ ብቻ ነው። የግብር ጊዜው ካለፈበት ቀን በኋላ በሃያ ቀናት ውስጥ መግለጫው ለሚመለከታቸው ባለስልጣናት መቅረብ አለበት. በዩክሬን ውስጥ ተቀናሾች መክፈል የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜው ካለቀ በኋላ በሠላሳ ቀናት ውስጥ እና በሩሲያ - በሃያ ውስጥ መከሰት አለበት.

በዩክሬን ውስጥ የግብር ተመላሽ መሙላት በግብር ከፋዩ በግል ሊከናወን ይችላል ፣ በኤሌክትሮኒክ መንገድ ሊተላለፍ ወይም በፖስታ እንደ ጠቃሚ ደብዳቤ ከግዳጅ ማሳወቂያ ጋር መላክ ይችላል። በሩሲያ ከ 01.01.2014 ጀምሮ የተጨማሪ እሴት ታክስ ተመላሽ በቴሌኮሙኒኬሽን ቻናሎች በኤሌክትሮኒክ መንገድ ብቻ ሊቀርብ ይችላል. በፌዴራል የግብር አገልግሎት የክልል ድረ-ገጾች ላይ የኤሌክትሮኒክ ሰነድ አስተዳደር ኦፕሬተርን መምረጥ ይችላሉ. ከእሱ ጋር ስምምነትን መደምደም፣ ክሪፕቶግራፊክ ጥበቃ መሳሪያዎችን እና የተሻሻለ ብቁ የሆነ የኤሌክትሮኒክ ፊርማ መቀበል አስፈላጊ ነው፣ ይህም ደረሰኞችን እና መግለጫዎችን ለማረጋገጥ ይጠቅማል።

የተ.እ.ታ ተመላሽ መሙላት በተሰጠበት ቀን በተዘጋጀው ቅጽ መሰረት በጥብቅ መከናወን አለበት።

ተእታን ወደ ውጪ ላክ

የሩሲያ ፌዴሬሽን ምርቶቻቸውን በውጭ የሚያስተዋውቁ ኩባንያዎች ከስቴቱ ጥቅም አላቸው - ይህ 0% የቫት ተመን ነው ፣ ምክንያቱም የመጨረሻው ገዢ ሁል ጊዜ ለማንኛውም ምርት ሙሉውን ግብር ስለሚከፍል (በዚህ ሁኔታ ፣ ሀ) የውጭሸማች ፣ ግን ለግዛቱ ግምጃ ቤት)። ለዱሚዎች ተ.እ.ታን ወደ ውጭ ይላኩ፡- በውጭ አገር ዕቃዎችን ወይም አገልግሎቶችን የሚያቀርብ ኩባንያ በጥሬ ዕቃ፣ በማምረት፣ በሠራተኛ ወጪ የተከፈለውን ተጨማሪ እሴት ታክስ ማስመለስ ይችላል ምክንያቱም ብዙውን ጊዜ በሽያጭ ደብተር ላይ ከተመዘገበው ተ.እ.ታ ይበልጣል።

ይህን ለማድረግ ወደ ውጭ የሚላከው ኩባንያው የዜሮ እሴት ታክስ የመቀበል ህጋዊነትን፣ የወጪ ንግድ እውነታ እና የግብር ተመላሽ ገንዘቡን ትክክለኛነት ማረጋገጥ አለበት። ለግብር ቢሮ የሚገቡ ሰነዶች፡

• የተእታ መግለጫ፤
• ደረሰኞች እና ደረሰኞች ቅጂዎች፤
• ከውጪ አጋር ጋር ውል፤
• የጉምሩክ መግለጫ ወደ ውጭ የሚላኩ ዕቃዎችን የሚያረጋግጥ፤
• በሌላ ሀገር ዕቃ መቀበሉን የሚያረጋግጡ ሰነዶች ቅጂዎች፤
• የተጨማሪ እሴት ታክስ ተመላሽ ማመልከቻ።

ከዚያ በኋላ የግብር ባለሥልጣኑ የዴስክ ኦዲት ያካሂዳል እና የተጠየቀውን ገንዘብ የመመለስ እድልን ይወስናል። ስህተቶች ወይም ስህተቶች በማንኛውም ሰነድ ውስጥ ከተገኙ, ይህ የሚፈለገውን መጠን ለመመለስ ፈቃደኛ አለመሆን ብቻ ሳይሆን የገንዘብ መቀጮም ጭምር ነው. ገንዘቡን ለመመለስ ሰነዶችን ለማስገባት ቀነ-ገደቦችን እና ደንቦችን ማክበር እና እንዲሁም ስለ ኩባንያው እንቅስቃሴ ተጨማሪ መረጃ ካስፈለገ ከግብር ቢሮ ለሚቀርቡ ጥያቄዎች ወቅታዊ ምላሽ መስጠት አስፈላጊ ነው.

ተእታ ለግዛቱ

ተእታ ሁሉም የሚከፍለው ግብር ነው። ሻጩ ገንዘቡን ለመመለስ ሁል ጊዜ በሚሸጠው ምርት ዋጋ ውስጥ ያካትታል, ይህም ቀድሞውኑ ወደ በጀት ተላልፏል. በዚህ መንገድ,ተ.እ.ታ ወሳኝ እና ቋሚ ገቢ ለመንግስት ግምጃ ቤት ነው። ወደ ውጭ የሚላኩ ኩባንያዎች ዜሮ እሴት ታክስ የውጭ ኢኮኖሚ ግንኙነት እድገትን ማራኪ ያደርገዋል።ይህም የውጭ ምንዛሪ ወደ በጀት እንዲገባ እና የሀገሪቱን የክፍያ ሚዛን ያረጋጋል።

የቫት ምስረታ እና ክፍያ ስርዓት በጣም ቀላል ነው፣ስለዚህ በታክስ ኮድ ውስጥ የበለጠ ማንበብ ይችላሉ። ስለ ተ.እ.ታ ሁሉም ነገር በአንቀጹ ውስጥ ተጽፏል ፣ ለ "ዱሚዎች" ይህ መረጃ በጥያቄ ውስጥ ያለውን የታክስ ምንነት ፣ እንዲሁም የስሌቱን ህጎች ፣ የግምጃ ቤት ተቀናሾች እና ተዛማጅ ሰነዶችን ለመፍጠር በቂ ነው ።