የድርጅት ንብረት ታክስ፡የቅድሚያ ክፍያዎች የመጨረሻ ቀን

2024 ደራሲ ደራሲ: Howard Calhoun | [email protected]. ለመጨረሻ ጊዜ የተሻሻለው: 2023-12-17 10:17

ከእነዚያ ጥቂት ክፍያዎች መካከል ለሩሲያ ፌዴሬሽን የመንግስት ግምጃ ቤት እንደ ክልል ከተመደቡት መካከል የድርጅቶች የንብረት ግብር ይገኝበታል። በሁለቱም የሩሲያ እና የውጭ ኩባንያዎች መከፈል አለበት. የዚህ ግብር ባህሪ ምንድነው? በተግባር እንዴት ይሰላል? ኢንተርፕራይዞች ተገቢውን መጠን ለመንግስት ግምጃ ቤት ስንት ጊዜ ማዋጣት አለባቸው?

የግብሩ ይዘት

የድርጅት ንብረት ግብር ምንድን ነው? ለበጀቱ ክፍያ የሚከፈለው ለሁሉም የንግድ ሥራ ዓይነቶች ነው ወይንስ በተወሰኑ መስፈርቶች ውስጥ ለሚወድቁ ድርጅቶች ብቻ ነው? የድርጅት ንብረት ግብር በክልል ደረጃ ተከፋፍሏል።

በሩሲያ ፌደሬሽን የግብር ህግ ድንጋጌዎች ደረጃ ላይ የተቀመጠ ሲሆን በአንድ የተወሰነ የሩሲያ ፌዴሬሽን ርዕሰ ጉዳይ ክልል ውስጥ ለሚሰሩ ድርጅቶች የግዴታ ነው. የዚህ አይነት ክፍያ ከፋዮች በሩሲያ ውስጥ የሪል እስቴት ባለቤት የሆኑ የሩሲያ እና የውጭ ኩባንያዎች ናቸው።

በቀላል የግብር ስርዓት በድርጅቶች ንብረት ላይ ግብር መክፈል የሚከናወነው ለሪል እስቴት ብቻ ሲሆን እንዲሁም የታክስ መሠረት ለየኩባንያው ቋሚ ንብረቶች ለእነሱ የተቋቋመው የካዳስተር እሴት ተብሎ ይገለጻል።

የግብር ነገር

በጥያቄ ውስጥ ባለው ክፍያ ስሌት ውስጥ ለድርጅቶች የግብር ግብሩ ምንድነው? በሩሲያ ፌደሬሽን የግብር ህግ ድንጋጌዎች መሰረት በሂሳብ መዝገብ ላይ እንደ ቋሚ ንብረቶች የሚቆጠር ተንቀሳቃሽ እና የማይንቀሳቀስ ንብረት (በታማኝነት አስተዳደር ወደ ኩባንያው የተላለፈውን ጨምሮ) እውቅና አግኝቷል. እንደ. የውጭ ኩባንያዎችን በተመለከተ, ከእነሱ ጋር በተያያዘ የግብር ግብሩ ሪል እስቴት ብቻ ነው. የድርጅቶችን የንብረት ግብር (ክፍያ, ውሎች) የሚገልጹትን ዋና ዋና ገጽታዎች እናጠናለን. ከዚያ ተጓዳኝ ክፍያዎችን የማስላት አንዳንድ ምሳሌዎችን እንቃኛለን።

የክፍያው ስሌት እና አከፋፈል ባህሪዎች

እንደ የድርጅት ንብረት ግብር ለማስላት እና ለመክፈል ምን መርሆዎች ናቸው? በሕግ በተደነገገው የግብር እና የሪፖርት ጊዜዎች መሠረት ለበጀቱ ይከፈላል. ልዩነታቸው ምንድነው?

የግብር ጊዜ፣ እንደ አብዛኛዎቹ ሌሎች የሩስያ በጀት የክፍያ ዓይነቶች፣ በዚህ ጉዳይ ላይ የቀን መቁጠሪያ ዓመት ነው። የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜዎችን በተመለከተ፣ ይህ የመጀመሪያው ሩብ፣ ግማሽ ዓመት እና እንዲሁም የዓመቱ 9 ወራት ነው።

የክልል ዝርዝሮች

በጥያቄ ውስጥ ያለው ክፍያ ስሌት የሚከናወነው በሩሲያ ፌዴሬሽን አካል በሆኑት የሕግ አውጭ አካላት በተፈቀደው የግብር ተመኖች ነው። ከፍተኛ ዋጋቸው ከ 2.2% መብለጥ የለበትም. በሩሲያ ፌደሬሽን የግብር ህግ ድንጋጌዎች መሰረት, የክልል ባለስልጣናትአግባብነት ያላቸውን የግብር ተመኖች መጠን ለመወሰን የተለየ አቀራረብ ሊጠቀም ይችላል. እዚህ ያለው መስፈርት የግብር ከፋዩ ምድብ ወይም የንብረቱ ልዩ የግብር ነገር ሊሆን ይችላል።

ጥቅሞች

የድርጅቶችን የንብረት ግብር የሚለየው ስሌት እና ክፍያን በተመለከተ ምን ሌሎች ልዩነቶች አሉ? ለተዛማጅ መጠኖች በጀት ክፍያ የተለያዩ ጥቅሞችን በመጠቀም ሊከናወን ይችላል። የዚህ ዓይነቱ ምርጫዎች በሩሲያ ፌደሬሽን የግብር ህግ ድንጋጌዎች ደረጃ እና በክልል የህግ ምንጮች ውስጥ ሊመሰረቱ ይችላሉ. በፌዴራል ሕጎች ውስጥ የተገለጹት ጥቅሞች እና በሩሲያ ፌዴሬሽን አካላት ውስጥ የተቀበሉት ጥቅማጥቅሞች በአንድ ጊዜ ሊተገበሩ ይችላሉ.

ክፍያውን ለማስላት ቀመር

ለተጠቀሰው ግምጃ ቤት የሚከፈለው ክፍያ ተግባራዊ ስሌት የግብር ጊዜው እንዳበቃ በግብር ከፋዮች በራሱ ይከናወናል። የታክስ መጠንን ለመወሰን ቀመር ቀላል ነው: በክልሉ ባለስልጣናት የተፈቀደውን መጠን በመሠረቱ መጠን ማባዛት ያስፈልግዎታል. ነገር ግን የተገኘውን መጠን ወደ ግምጃ ቤት ከማስተላለፉ በፊት በግብር ጊዜ ውስጥ በተደረጉ የቅድሚያ ክፍያዎች መጠን መቀነስ አስፈላጊ ነው. የድርጅቶችን የንብረት ግብር የሚለይ በጣም አስፈላጊው ባህሪ ለእያንዳንዱ ቅርንጫፍ ወይም ለሌላ የኩባንያው የተለየ ክፍል (ገለልተኛ ቀሪ ሂሳብ ካለው) ለበጀት የሚከፈል መሆኑ ነው።

የግብር አከፋፈል ውል እና ከፌዴራል የግብር አገልግሎት ጋር የመቋቋሚያ ሂደት

በኢንተርፕራይዞች እና በጥያቄ ውስጥ ባለው ግዛት መካከል የታክስ ሰፈራ በጣም አስፈላጊው ገጽታ ጊዜ ነው። እኛ እናጠናቸዋለን ፣ እንዲሁም ተጓዳኝ ክፍያን በተመለከተ አንዳንድ ተግባራዊ ልዩነቶችን እናጠናለን።ስብስብ።

ስለዚህ የድርጅቶችን የንብረት ግብር የሚለይበት በጣም አስፈላጊው ገጽታ የሚከፈልበት ጊዜ ነው። በሩሲያ ፌደሬሽን ርዕሰ ጉዳዮች ደረጃ በተወሰዱ የህግ አውጭዎች ውስጥ የተስተካከሉ ናቸው.

ከላይ የተመለከተው ክፍያ የታክስ ጊዜ እንዳለው ተመልክተናል። በማዕቀፋቸው ውስጥ ኢንተርፕራይዞች ቅድመ ክፍያ መፈጸም አለባቸው። ይህ የድርጅቶችን የንብረት ግብር የሚያመለክት በጣም አስፈላጊ ባህሪ ነው. የቅድሚያ ክፍያዎችን የመክፈል ቀነ-ገደብ የግብር ጊዜው ካለቀ በኋላ ወዲያውኑ በየሩብ ዓመቱ ነው። ድርጅቱ የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ ካለፈ በኋላ በወሩ 1 ኛ ቀን ላይ የሚሰላውን የግብር 1/4 ን ወደ ግምጃ ቤት ማስተላለፍ አለበት. በድርጅቶች ንብረት ላይ ግብር መክፈል በዓመቱ መጨረሻ እስከሚቀጥለው ዓመት መጋቢት 30 ድረስ ይደረጋል።

ኩባንያው ከዓመቱ መጀመሪያ ጀምሮ ሥራ ያልጀመረ ሊሆን ይችላል። በዚህ ጉዳይ ላይ የድርጅቶች የንብረት ግብር እንዴት ወደ ስቴት ይተላለፋል? ይህንን ክፍያ በተገቢው ሁኔታ ለመክፈል የመጨረሻው ቀን የመንግስት ምዝገባ ሂደት ከተጠናቀቀ በኋላ ወዲያውኑ እና እንዲሁም በታክስ መሠረት ላይ የተመሰረተ ንብረት በተቀመጠው አሰራር መሰረት መቀበል ነው.

በአንዳንድ ሁኔታዎች፣ የፌደራል ታክስ አገልግሎት ድርጅቱ በትክክል አግባብነት ያላቸውን ቋሚ ንብረቶች መስራት እንደጀመረ ኢንተርፕራይዞችን ክፍያ እንዲከፍሉ ሊያስገድድ ይችላል። የሕግ ባለሙያዎች የድርጅት ንብረት ግብር ለሚከፍሉ አካላት ልዩ ትኩረት እንዲሰጥ ይመክራሉ። ተገቢውን ክፍያ ለመክፈል ቀነ-ገደብ ተረድተናል። አሁን አስቡበትበጥያቄ ውስጥ ላለው ግብር በድርጅቶች እና በመንግስት መካከል ያሉ ሰፈራዎች አንዳንድ ተግባራዊ ምሳሌዎች።

የግብር ስሌት ምሳሌዎች

እንበል ኢንዱስትሪ Lux LLC በየካቲት 11፣ 2014 ተመዝግቧል። በሚመለከታቸው የመንግስት መመዝገቢያዎች ውስጥ ስለ ድርጅቱ መረጃ በሚያስገቡበት ጊዜ ኩባንያው በሂሳብ መዝገብ ላይ በ 1.5 ሚሊዮን ሩብሎች ውስጥ ንብረት ነበረው. በማርች 1, 2014 ላይ ያለው ተመጣጣኝ አመልካች ወደ 1.7 ሚሊዮን, ኤፕሪል 1 - እስከ 1.8 ሚሊዮን, በግንቦት 1 - እስከ 2 ሚሊዮን, እና ሰኔ 1 - እስከ 2.5 ሚሊዮን ሩብሎች ጨምሯል እንበል. ኩባንያው በሚሰራበት ክልል ያለው የንብረት ታክስ መጠን 2.2% ነው እንበል።

ስለዚህ በሩሲያ ፌደሬሽን የግብር ህግ ድንጋጌዎች መሰረት ከተጠቀሰው ክፍያ ጋር በተያያዘ የግብር ጊዜ የቀን መቁጠሪያ አመት ነው, እና የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜው የመጀመሪያ ሩብ, ግማሽ ዓመት እና እንዲሁም በዓመት 9 ወራት. ከላይ እንደገለጽነው ኢንዱስትሪ Lux LLC በየካቲት (February) 11, ማለትም ከቀን መቁጠሪያው አመት መጀመሪያ በኋላ ተመዝግቧል. በሩሲያ ፌደሬሽን የግብር ህግ ድንጋጌዎች መሰረት ለአንድ ኩባንያ የግብር ጊዜው ከተመዘገቡበት ቀን ጀምሮ እስከ አመቱ መጨረሻ ድረስ ያለው ጊዜ ይሆናል.

የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ ለኢንዱስትሪ ሉክስ ኤልኤልሲ በታዘዘው መሠረት ለግማሽ ዓመት የቅድሚያ ክፍያዎችን ስሌት በጁላይ 30 እንዲያቀርብ መመሪያ ይሰጣል። እንዲሁም በህጉ በተደነገገው መሰረት ድርጅቱ ለተጠቀሰው ክፍያ ቅድመ ክፍያ መክፈል አለበት. የድርጅቱ የግብር መሠረት መጠን ከሂሳብ መዝገብ ንብረት አማካይ ዓመታዊ ቀሪ እሴት ጋር እኩል ይሆናል። እሱን ለማስላት, ድምርን መከፋፈል ያስፈልግዎታል,የንብረቱ ቀሪ ዋጋ ከታክስ ጊዜ 1 ኛ ቀን እና ከወሩ 1 ኛ ቀን ተጓዳኝ የጊዜ ክፍተት በኋላ በጠቅላላው የወራት ቁጥር በመጨመር በ 1. ይጨምራል።

ስለዚህ በመጀመሪያ ያለንን ቁጥሮች ጠቅለል አድርገን እንገልጻለን፡ 1.5 + 1. 7 + 1. 8 + 2 + 2. 5 (ይህ የኢንደስትሪ ሉክስ ኤልኤልሲ ለመጋቢት፣ ኤፕሪል፣ ሜይ የመፅሃፍ ዋጋ ነው።, ሰኔ እና ጁላይ 2014 በሚሊዮን ሩብሎች), 9.5 ሚሊዮን ሩብሎች ይወጣል. ከዓመቱ መጀመሪያ ጀምሮ 6 ወራት አልፈዋል, 1 ተጨማሪ እንጨምራለን.የኢንዱስትሪ Lux LLC ንብረት አማካይ ዓመታዊ ዋጋ 1 ሚሊዮን 357 ሺህ ሮቤል እንደሆነ ተገለጸ. ከዚህ መጠን የቅድሚያ ክፍያ መክፈል አስፈላጊ ነው. በክልሉ ባለስልጣናት በተፈቀደው መጠን መሰረት ከጠቅላላው ታክስ 1/4 ውስጥ ይሰላል. በእኛ ምሳሌ, 2.2% ነው. ማለትም ከ 1 ሚሊዮን 357 ሺህ 2.2% 29 ሺህ 854 ሩብልስ ነው። ከዚህ ዋጋ 1/4 ን እንወስዳለን, 7463 ሮቤል ያወጣል. 50 ኪ.ፒ. ይህ ለኢንዱስትሪ ሉክስ LLC የቅድሚያ ክፍያ ይሆናል።

የንብረት ግብር፡ ልዩነቱ

ስለዚህ የድርጅት ንብረት ታክስን በተመለከተ ዋና ዋና ባህሪያትን እና ለተዛማጅ ክፍያ የቅድሚያ ክፍያዎችን የማስላት ምሳሌ ገምግመናል። የክፍያ ጊዜ (ሞስኮ, ሴንት ፒተርስበርግ ወይም ኒዥኒ ኖቭጎሮድ - ተመሳሳይ ድግግሞሽ ጋር ይህን ክፍያ መክፈል), እና ድርጅቶች ንብረት ግብር የሚለይ መሆኑን ሕግ የሩሲያ ፌዴሬሽን መላው ክልል ለ ሁለቱም አንድ የጋራ መስፈርት መመስረት እንደሚችሉ ተምረናል. ለእያንዳንዱ ክልል በተናጠል የተስተካከለ አመልካች ማለትም የውርርድ መጠን።

በተመሳሳይ ጊዜ በሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ የሚንቀሳቀሱ ድርጅቶች የትኞቹን ድርጅቶች ማሟላት እንዳለባቸው በጥያቄ ውስጥ ያለውን ግዴታ የሚያሳዩ ሌሎች በርካታ ልዩነቶች በጣም አስፈላጊ ናቸው. እውነታው ግን የፌደራል ህጎች እና የድርጅት ንብረት ግብርን ስሌት እና ክፍያን የሚቆጣጠሩ የክልል ህጋዊ ድርጊቶች ብዙውን ጊዜ ከህጋዊ ግንኙነቶች ጋር ተዛማጅነት ያላቸውን አጠቃላይ ቀመሮች ይይዛሉ። እርግጥ ነው, በሩሲያ ፌዴሬሽን ርዕሰ ጉዳዮች ውስጥ የፌዴራል ሕግ ዋና ዋና ድንጋጌዎች እና የሕግ ምንጮች ለምሳሌ በኢንተርፕራይዞች እና በመንግስት መካከል ያለውን የሰፈራ ድግግሞሽ በተመለከተ, ምክንያታዊ እና ሊረዱ የሚችሉ ናቸው. በተለይም በሞስኮ ውስጥ የኮርፖሬት ንብረት ቀረጥ የመክፈል ቀነ-ገደብ ከሌሎች ክልሎች ጋር ተመሳሳይ መሆኑን አስተውለናል. ይሁን እንጂ በፌዴራል እና በክልል ሕጎች ውስጥ በቀጥታ ያልተገለጹ ኩባንያዎች ለፌዴራል ታክስ አገልግሎት የሚጠበቅባቸውን ግዴታቸውን ከሚወጡት አሠራር ጋር የተያያዙ ልዩነቶች አሉ. በዚህ ጉዳይ ላይ መተዳደሪያ ደንብ ለእኛ ዋናው የሕግ ምንጭ ይሆናል. ለየትኞቹ ልዩ ትኩረት መስጠት አለብዎት?

የትክክለኛው የንብረት አጠቃቀም አስፈላጊነት

በጥያቄ ውስጥ ካሉት በጣም ታዋቂው የመተዳደሪያ ደንቦች መካከል የሩስያ ፌዴሬሽን የፋይናንስ ሚኒስቴር ደብዳቤ ቁጥር 03-06-01-02/28 ነው. ኢንተርፕራይዞች በተደነገገው መንገድ ባልተመዘገቡ ገንዘቦች ላይ የንብረት ግብር መክፈልን በተመለከተ የመምሪያውን ምክሮች ያንፀባርቃል. ይህ ሰነድ በመንግስት መዝገብ ውስጥ ስለድርጅቶች ቋሚ ንብረቶች መረጃ ማካተት ዋናው መስፈርት እንዳልሆነ ያብራራል, ምንም እንኳን የንብረት ምዝገባ ግዴታ ቢሆንም, ድርጅቱ ተመጣጣኝ ግብር የመክፈል ግዴታን ለመወጣት ዋናው መስፈርት አይደለም.

የተወሰኑ ቋሚ ንብረቶች በምርት ውስጥ ጥቅም ላይ ከዋሉ በድርጅቱ የግብር መሠረት ውስጥ መካተት አለባቸው እና ከእነሱ ክፍያ መከፈል አለበት። በዚህ ሁኔታ, ንብረቱ በሂሳብ 08 ላይ መመዝገብ አለበት. ድርጅቱ እንደዚህ ያሉትን ምክሮች ለመከተል ፈቃደኛ አለመሆኑ በፌዴራል የግብር አገልግሎት እንደ ታክስ ማጭበርበር ሊገመገም ይችላል.

የግብር ክፍያ በውጭ ድርጅቶች

እንደ የድርጅት ንብረት ግብር (ክፍያ፣ ውሎች) የግዴታ ቁልፍ ገጽታዎችን በዝርዝር ካጠናን በኋላ አግባብነት ያለው መስፈርት በውጭ ድርጅቶች አፈፃፀም ላይ በዝርዝር ማጥናት እንችላለን።

በዚህ ጉዳይ ላይ የታክስ መሰረት የተመሰረተው በሪል እስቴት ወጪ ብቻ ነው። በተመሳሳይ ጊዜ, በሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ ባለው የውጭ ኩባንያ ትክክለኛ እንቅስቃሴ ክልል ላይም ሆነ ከእሱ ውጭ መገኘቱ ምንም ለውጥ የለውም.

የንብረት ታክስ ስሌት በውጭ ኩባንያ የተያዘ ከሆነ ከቀን መቁጠሪያው ዓመት መጀመሪያ ጀምሮ የእቃውን እሴቱን በሚያንፀባርቅ መረጃ መሠረት ይከናወናል። ይህ መረጃ አግባብነት ያላቸውን የነገሮች አይነት ቴክኒካዊ ዝርዝር በሚያካሂዱ ድርጅቶች ወደ ፌዴራል የግብር አገልግሎት ማስተላለፍ አለበት. በውጭ ድርጅቶች ባለቤትነት የተያዘው ንብረት ላይ የቅድሚያ ክፍያ በሪፖርቱ ጊዜ መጨረሻ ከንብረቱ ንብረት ዋጋ 1/4 ሲሆን በክልል ህጎች በተደነገገው ተመን ተባዝቷል።

የተዛማጁ አይነት ባለቤትነት ከሆነየቀን መቁጠሪያው አመት ከጀመረ በኋላ ንብረቱ ተመዝግቧል, ከዚያም በድርጅቱ አግባብነት ያላቸውን ገንዘቦች የሚጠቀሙበት ትክክለኛ ጊዜ የቅድሚያ ክፍያዎችን በማስላት ሂደት ውስጥ ግምት ውስጥ ይገባል. የህግ አውጭው ዋናው ነገር በመንግስት መመዝገቢያ ውስጥ የውጭ ኩባንያዎች ንብረት ላይ ያለውን መረጃ መግባቱን የሚያንፀባርቅ ህጋዊ እውነታ ሳይሆን ድርጅቱ ያሉትን ሀብቶች በተግባር የሚጠቀምበት እውነታ መሆኑን ልብ ሊባል ይገባል.

እንደ የሩሲያ ኩባንያዎች ሁኔታ የውጭ መዋቅሮች ከቀን መቁጠሪያው አመት ጋር በተዛመደ የግብር ጊዜ ላይ ተመስርተው የንብረት ታክስ ግዴታቸውን መወጣት እንዳለባቸው እና እንደዚሁም በሪፖርት ማቅረቢያ ክፍተቶች ውስጥ መስራት እንዳለባቸው ልብ ሊባል ይችላል. ሩብ ፣ ግማሽ ዓመት እና እንዲሁም የዓመቱ 9 ወራት። ለዓመቱ የድርጅት ንብረት ግብር የመክፈል ቀነ-ገደብ ልክ እንደ ሩሲያ ኩባንያዎች ሁኔታ በሚቀጥለው ዓመት ማርች 30 ላይ ያበቃል።

የንብረቱ ትክክለኛ ቦታ አስፈላጊነት

አንድ አስፈላጊ ነጥብ፡ የውጭ ድርጅቶች ታክስ ማስተላለፍ እና የቅድሚያ ክፍያዎችን ለክልሉ በጀት በያዙት ንብረት ትክክለኛ ቦታ ማስተላለፍ አለባቸው። የግብር ወይም የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ ካለፈ በኋላ ድርጅቱ የፌደራል ታክስ አገልግሎትን በቢሮው ወይም በቅርንጫፍ አድራሻው ራሱን የቻለ ቀሪ ሂሳብ ባለው አድራሻ እንዲሁም በእያንዳንዱ ንብረት ቦታ ላይ የግብር ስሌቶችን መጠን የሚያንፀባርቅ መሆን አለበት. የቅድሚያ ክፍያዎች. ሌላው የድርጅቶች ግዴታ መግለጫዎች በተደነገገው ፎርም መመስረት እና ወደ ፌደራል ታክስ አገልግሎት መላክ ነው።

የውጭ ድርጅት በሩስያ ውስጥ ንግድ በማይሰራበት ጊዜ፣ አሁንም ነው።አግባብነት ያላቸው ገንዘቦች በሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ በእሷ ከተያዙ የንብረት ግብር መክፈል አለባት።

በድርጅቶች ንብረት ላይ ግብር መክፈል በየሩብ ወሩ ስሌት በውጭ ድርጅቶች የሚፈጸመው በንብረቱ ትክክለኛ ቦታ ነው። ውሎች፣ እንደ ሩሲያ ኩባንያዎች፣ በሩሲያ ፌደሬሽን አካል ጉዳተኞች የሕግ አውጭ ድርጊቶች ውስጥ ተስተካክለዋል።