የግብር መለያን ማገድ፡ መንስኤዎች እና መዘዞች

2024 ደራሲ ደራሲ: Howard Calhoun | [email protected]. ለመጨረሻ ጊዜ የተሻሻለው: 2023-12-17 10:17

በግብር ከፋዮች ላይ የተጣለባቸውን ግዴታዎች መሟላታቸውን በማረጋገጥ ላይ፣ በምዕራፍ TC አንቀጽ 11 ላይ የተመለከተው። ግዴታዎች ተገቢ ባልሆነ መንገድ ሲፈጸሙ ወይም ካልተፈጸሙ የቁጥጥር አካሉ አጥፊውን ተጠያቂ የማድረግ መብት አለው. በተጨማሪም፣ ህጉ የግብር ባለስልጣናት ሊጠቀሙባቸው የሚችሉ የማስገደድ ዘዴዎችን ያስቀምጣል።

ማስፈጸሚያ

በሕጉ አንቀጽ 72 ላይ ተጠቅሷል። በመደበኛው አንቀጽ 1 ከበጀት ጋር የተያያዙ ክፍያዎችን እና ታክሶችን የመቀነስ ግዴታዎች መሟላታቸውን ማረጋገጥ እንደሚቻል ተረጋግጧል:

• የመያዣ ንብረት፤
• እንደእርግጠኝነት፤
• ቅጣት፤
• የከፋዩ ንብረት መናድ፤
• የጥሬ ገንዘብ ግብይቶች በባንክ ውስጥ መታገድ።

የመጨረሻው ዘዴ በተግባር በስፋት ጥቅም ላይ ይውላል። ይህ የሆነበት ምክንያት ወቅታዊ መለያን በግብር አገልግሎት ማገድ ለንግድ አካላት በጣም የማይመች መለኪያ ነው።

የችግሩ አስፈላጊነት

አግድአንድ ሰው ከአቅራቢዎች ጋር ሂሳቡን በወቅቱ መፍታት እና ሌሎች አስፈላጊ ክፍያዎችን መክፈል ስለማይችል ከግብር አገልግሎት ጋር ያለው መለያ የንግድ ሥራውን ያወሳስበዋል ። በዚህ መሰረት፣ ለIFTS፣ ይህ በጣም ውጤታማ ከሆኑ የደህንነት እርምጃዎች አንዱ ነው።

የአሁኑ መለያ በታክስ መሥሪያ ቤቱ መታገዱ ከፋዩን ሊያስደንቅ ይችላል። በተለይም አንድ የንግድ ድርጅት አስፈላጊ እና ትርፋማ ግብይትን ለማጠናቀቅ ገንዘብ ሲፈልግ ሁኔታው በጣም ተስፋ አስቆራጭ ይሆናል።

አጠቃላይ የማገድ ትዕዛዝ

የተደነገገው በታክስ ህጉ አንቀጽ 76 ነው።

በግብር አገልግሎቱ መለያውን ለማገድ መሰረቱ የኃላፊው (ወይም ምክትሉ) ውሳኔ ነው። ይህ ድርጊት የከፋይ ሂሳቦችን ወደሚያገለግሉ ባንኮች ይላካል። የውሳኔው ግልባጭ ፊርማ በመቃወም ወይም በሌላ መንገድ ደረሰኝ በማረጋገጥ ወደ ኢኮኖሚያዊ አካል ተላልፏል. ድርጊቱ በወረቀትም ሆነ በኤሌክትሮኒክ መልክ ሊቀረጽ ይችላል።

ውሳኔውን ከተቀበለ በኋላ ባንኩ ወዲያውኑ መመሪያዎቹን ማክበር እና በደንበኛው ሒሳብ ላይ ያሉትን ሁሉንም ሥራዎች ማገድ አለበት። ተጓዳኝ መስፈርቱ ከላይ ያለውን አንቀጽ 7 ን ያጠናክራል።

የባንኩ ግዴታዎች IFTS በከፋዩ ሂሳብ ላይ ባለው የገንዘብ መጠን ላይ ሪፖርት ማድረግን ያካትታል።

የፋይናንስ ተቋም ከፌዴራል የታክስ አገልግሎት ተገቢውን ትእዛዝ ከተቀበለ በኋላ ብቻ ሂሳቡን "የማስፈታት" መብት አለው::

አስፈላጊ ጊዜ

አንድ የንግድ ድርጅት ብዙ መለያዎች ከተከፈቱ እና እዳዎችን፣ቅጣቶችን እና ቅጣቶችን ለመክፈል የሚያስችል በቂ ገንዘብ ካላቸው፣በእገዳው ውሳኔ ላይ የተመለከቱት ውዝፍ እዳዎች, ስራዎችን ለማቆም ውሳኔውን ለመሰረዝ ለግብር አገልግሎት ማመልከቻ የመላክ መብት አለው. በእሱ ውስጥ ሰውየው የተዛማጁ መለያ ዝርዝሮችን ይጠቁማል. አፕሊኬሽኑ የፈንዶችን መኖር ከሚያረጋግጡ ገለጻዎች ጋር አብሮ ይመጣል።

የሰነዶቹን ፓኬጅ ከተቀበሉ በኋላ፣ IFTS እገዳውን ከመለያው ለማስወገድ በሁለት ቀናት ውስጥ መወሰን አለበት። የግብር አገልግሎት ለባንኩ ጥያቄ በመላክ የተቀበለውን መረጃ ይፈትሻል. መረጃውን ካረጋገጠ በኋላ፣ መለያው በሁለት ቀናት ውስጥ የተዘጋ ነው።

የግብር መለያን ማገድ፡ ምክንያቶች

በሕጉ ውስጥ የቢዝነስ አካሉ፡ ከሆነ የገንዘብ ልውውጦችን ማገድ ይፈቀዳል

1. መግለጫ አላቀረበም።
2. ግብር አልከፈሉም።

በተጨማሪም በግብር መ/ቤቱ ሒሳቦችን የመዝጋት ተግባር በኦዲቱ ምክንያት የተሰጡ ውሳኔዎች ተፈፃሚ እንዲሆኑ ለማድረግ ነው።

መግለጫ የማስገባት ደንቦቹን መጣስ

ህጉ ከፋዩ ለIFTS ሪፖርት ማቅረብ ያለበትን የተወሰኑ ቀነ-ገደቦችን ያስቀምጣል። የተወሰነው ጊዜ ካለፈ በኋላ በ10 (በስራ) ቀናት ውስጥ መግለጫው ካልቀረበ የቁጥጥር ባለስልጣኑ መለያውን የማገድ መብት አለው።

"Defrosting" መለያ የሚደረገው ሪፖርቱ በከፋዩ ከገባ በሚቀጥለው ቀን ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ ነው።

አከራካሪ ጉዳዮች

በተግባር፣ የመለያ ግብይቶች የሚታገዱባቸው አጋጣሚዎች አሉ፣ እና ከፋዩ መግለጫ የማቅረብ ግዴታ የለበትም።

በእንደዚህ ያሉ ሁኔታዎች ውስጥ ያሉ ፍርድ ቤቶች የሚከተለውን አካሄድ ያከብራሉ። መሠረትከታክስ ሕጉ አንቀጽ 23 ጋር ከፋዩ መቀነስ ስላለበት ታክሶች መግለጫ የማቅረብ ግዴታ አለበት። ሪፖርቱ በምዝገባ አድራሻው ለIFTS ቀርቧል።

ይህ ግዴታ ከህጉ አንቀጽ 80 ጋር ይዛመዳል። ለከፋዩ ለተቋቋመው ለእያንዳንዱ ተቀናሽ ማስታወቂያ መደረጉን ይገልጻል።

አንድ የኢኮኖሚ አካል ግብር የመክፈል ግዴታ ከሌለበት፣የታክስ አገልግሎቱ መለያ ለማገድ ምንም ምክንያት የለውም።

ከዚህ በመነሳት በመግለጫው ውስጥ ያሉ ግለሰባዊ ድክመቶች (ለምሳሌ የርዕስ ገጹን በመሙላት ላይ ያሉ ስህተቶች፣ የወቅቱ ትክክለኛ ያልሆነ ምልክት) የገንዘብ ልውውጦችን ለማገድ ወይም ቅጣት ላለው ሰው ቅጣት እንደ ምክንያት አይሆኑም ስነ ጥበብ. 119.

ግብር አለመክፈል

በታክስ ህጉ አንቀጽ 46 የመጀመሪያ አንቀጽ ላይ እንደተገለጸው ክፍያ ካልተከፈለ ወይም ያልተሟላ ክፍያ በሕግ በተደነገገው ጊዜ ውስጥ ካልተቀነሰ ይህ ግዴታ ተፈጻሚ ይሆናል። እንደዚህ ባሉ አጋጣሚዎች IFTS በከፋዩ የባንክ ሂሳቦች ውስጥ ባሉ ገንዘቦች ላይ ቅጣት ይጥላል።

ይህን ልኬት ተግባራዊ ለማድረግ፣IFTS ተገቢውን ውሳኔ ወስኖ ዕዳውን ለመሰረዝ ለፋይናንስ ተቋሙ የመሰብሰቢያ ትእዛዝ ይልካል።

በተመሳሳይ ጊዜ በአንቀፅ 46 አንቀጽ 7 መሰረት ተቆጣጣሪ ባለስልጣኑ ሙሉ ዕዳው እስኪሰበሰብ ድረስ የገንዘብ ልውውጦችን ሊያግድ ይችላል።

የIFTS ጥሰቶች

የማያከራክር የዕዳ አሰባሰብ ሂደት ብዙ ደረጃ ያለው እና የተወሳሰበ አሰራር መሆኑን ልብ ሊባል ይገባል። ብዙውን ጊዜ የግብር ባለስልጣናት የአሰራር ሂደቱን ይፈቅዳሉበእሱ ጊዜ ጥሰቶች. እነሱ በተራው፣ የመልሶ ማግኛ ትዕዛዙን ለመሰረዝ እና በዚህም ምክንያት መለያውን ለማገድ እንደ ምክንያት ሊሆኑ ይችላሉ።

የግብር አገልግሎቱ ብዙ ጊዜ የይገባኛል ጥያቄ የማቅረቢያ ውሎችን እና ሂደቶችን ይጥሳል፣የሚላክበትን የተሳሳተ መንገድ ይመርጣል።

እንደ ልምምድ እንደሚያሳየው ፍርድ ቤቶች እንደዚህ ባሉ ጉዳዮች ላይ ከፋዮችን ይደግፋሉ።

የይገባኛል ጥያቄ መላክ የማስፈጸሚያ ሂደቱ የመጀመሪያ ደረጃ ነው። በIFTS በህግ የተደነገገውን አሰራር አለማክበር በህገ መንግስቱ የተደነገገውን የኢኮኖሚ አካላት ጥቅምና ነፃነት የመጠበቅ መብትን በእጅጉ ይጥሳል።

ጠበቆች ለከፋዩ የተላከውን የደብዳቤ አይነት ልዩ ትኩረት እንዲሰጡ ይመክራሉ። የፍትህ አሰራር እንደሚያሳየው ቀላል ፣ የተመዘገበ ፣ የማስታወቂያ ደብዳቤ ከተመዘገበው ይልቅ ኢኮኖሚያዊ አካል መቀበል በባለሥልጣናት የማይታበል ዕዳዎችን በኃይል የመሰብሰብ ሂደትን እንደ ከባድ ጥሰት ይቆጠራል ። በዚህ መሠረት በፌዴራል የግብር አገልግሎት የተወሰዱ ውሳኔዎችን ለመሰረዝ እንደ ቅድመ ሁኔታ መሰረት ይሰራል።

እንደ ጊዜያዊ ልኬት ማገድ

በቲሲ አንቀፅ 101 አንቀጽ 7 ላይ እንደተደነገገው የኦዲት ስራውን የተመለከተ የIFTS ኃላፊ (የእሱ ምክትል) የንግድ ድርጅቱን ለተፈፀመው ጥፋት ተጠያቂ ለማድረግ ወይም ለማመልከት ፈቃደኛ ባለመሆኑ ውሳኔ ይሰጣል። ለአንድ ሰው ማዕቀብ።

ውሳኔው ከተሰጠ በኋላ የቁጥጥር አካሉ ስልጣን ያለው ሰው ጊዜያዊ እርምጃዎችን ለጥፋተኛው ሰው ሊተገበር ይችላል። ህግ ማውጣትይህንን የሚፈቅደው በኋላ ተቀባይነት ካላገኘ የውሳኔው አፈጻጸም ወይም የገንዘብ መቀጮ፣ ቅጣቶች፣ ውዝፍ እዳዎች፣ ከከፋዩ የሚመጡ እዳዎች መሰብሰብ የማይቻል ወይም በጣም አስቸጋሪ እንደሚሆን ለማመን በቂ ምክንያቶች ካሉ ብቻ ነው።

በቂ ምክንያቶች እንደሚከተሉት መረዳት አለባቸው፡

• የዕዳ መገኘት በከፋዩ l/s።
• ተደጋጋሚ የግብር ስወራ።
• የድርጅት ንብረት መቀነስ።
• አንድ የኢኮኖሚ አካል ተገቢ ያልሆኑ ጥቅሞችን ማግኘቱን የሚያመለክቱ የሁኔታዎች ስብስብ።

ጊዜያዊ እርምጃን ለመተግበር የIFTS ኃላፊ (የእሱ ምክትል) ተገቢውን ውሳኔ ይሰጣል። ከተፈረመበት ቀን ጀምሮ ተግባራዊ ይሆናል. ጥፋተኛውን ተጠያቂ ለማድረግ ወይም ውድቅ ለማድረግ ወይም በከፍተኛ ተቆጣጣሪ አካል ወይም ፍርድ ቤት እስከተሰረዘበት ቀን ድረስ ውሳኔው ተግባራዊ እስከሚሆን ድረስ ውሳኔው ፀንቶ ይቆያል።

Nuance

የመለያ ማገድ እንደ ጊዜያዊ እርምጃ በዋስትና ማስተላለፍ ወይም በንብረት ማግለል ላይ እገዳ ከጣለ በኋላ ሊተገበር ይችላል። በተመሳሳይ ጊዜ አጠቃላይ እሴቱ በሂሳብ አያያዝ መረጃ መሠረት በፌዴራል የግብር አገልግሎት ውሳኔ መሠረት ከሚከፈለው የገንዘብ ቅጣት ፣ ውዝፍ ዕዳ እና ቅጣቶች አጠቃላይ መጠን ያነሰ መሆን አለበት።

በተጨማሪም የንግድ ድርጅቱ የሂሳብ መግለጫ ካላቀረበ፣የቅድሚያ ስሌት ካላቀረበ ወይም ለማረጋገጥ የተጠየቀውን ሰነድ ካልደረሰ መለያ መታገድ አይፈቀድም።

የአሁኑ መለያ መዘጋቱን ማረጋገጥ ይቻል ይሆን?የግብር ድር ጣቢያ?

ይችላሉ። ከ2014 ጀምሮ፣ ለሁሉም ፍላጎት ላላቸው አካላት ክፍት የሆነ ልዩ አገልግሎት እየሰራ ነው።

የሂሳቡን በግብር አገልግሎት መታገዱን ለማረጋገጥ ወደ የፌደራል ታክስ አገልግሎት ኦፊሴላዊ ፖርታል መሄድ አለቦት። ለመጠቀም የሚያስፈልግዎ አገልግሎት የሚከተለው ስም አለው፡ "ስለ ባንኮች የኤሌክትሮኒክስ ሰነዶችን ሂደት ሁኔታ ለማሳወቅ የሚያስችል ስርዓት" ("ባንኪንፎርም" በአጭሩ)። ይህ ስም ቢሆንም፣ ማንኛውም ሰው በግብር አገልግሎት መለያውን መታገዱን ማረጋገጥ ይችላል።

የተገለጸውን አገልግሎት ከመረጡ በኋላ "ትክክለኛ የእገዳ ውሳኔዎችን ይጠይቁ" ከሚለው መስመር ቀጥሎ አንድ ነጥብ ያስቀምጡ። በመቀጠል የከፋይውን TIN እና መለያውን የሚያቀርበውን የባንክ ድርጅት BIC ማስገባት ያስፈልግዎታል። ይህ ውሂብ የማይታወቅ ከሆነ፣ በታክስ አገልግሎት ድህረ ገጽ ላይ ያለውን መለያ መታገዱን ማረጋገጥ አይቻልም።

ከዚያ ቁጥሮቹን ከሥዕሉ ላይ መግለፅ ያስፈልግዎታል። በትክክል የገቡ ቁጥሮች እንደሚያመለክቱት በታክስ አገልግሎት ድህረ ገጽ ላይ የመለያ እገዳን መፈተሽ የሚከናወነው በሮቦት ሳይሆን በአንድ ሰው ነው። ከዚያ በኋላ፣ "ጥያቄ አስገባ" የሚለውን ቁልፍ ጠቅ ማድረግ ያስፈልግዎታል።

መልስ በትክክል በፍጥነት ይወጣል። የማገድ ውሳኔ ከተደረገ ስርዓቱ የወጣበትን ቀን እና እንዲሁም የሰጠውን የቁጥጥር ባለስልጣን ኮድ ያሳያል።

በግብር አገልግሎት ድህረ ገጽ ላይ መለያ መታገዱን ሲፈተሽ የመልሱን ይዘት በጥንቃቄ ማጥናት ያስፈልጋል። ብዙውን ጊዜ ስህተቶችን እና ስህተቶችን ይይዛል. ከእውነታው ጋር የማይዛመድ የውሂብ መገኘት ውሳኔውን ለመቃወም መሰረት ነው.

በገጹ ላይ የመለያ መዘጋቱን ያረጋግጡየግብር አገልግሎት ሁለቱም የንግድ አካላት (የህጋዊ አካላት ተወካዮች ወይም የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች) እና የባንክ ድርጅቶች ሰራተኞች ሊሆኑ ይችላሉ።

ብዙውን ጊዜ ይህ አገልግሎት በንግድ አጋሮች ጥቅም ላይ ይውላል። የመለያው መታገድ በግብር ድረ-ገጽ ላይ ከተረጋገጠ አጋሮቹ የመተባበር ውሳኔን እንደገና ማጤን ይችላሉ። ይህ መረጃ በተለይ ትላልቅ ግብይቶችን ሲያጠናቅቅ አስፈላጊ ነው።

የንግዱ አካል አገልግሎቱን በየጊዜው ቢጠቀም ጠቃሚ ነው። ለትላልቅ እቃዎች አቅርቦት ውል ከመፈረምዎ በፊት የግብር መሥሪያ ቤት የአሁኑን መለያ መታገዱን ማረጋገጥ እጅግ በጣም አስፈላጊ ነው. ግብይቶች ከታገዱ, ርዕሰ ጉዳዩ ለእሱ መክፈል አይችልም. ይህ ደግሞ ወደ ዕዳ ይመራል።

የመውጣት

አካውንት ማገድ ማለት የሁሉም የወጪ ግብይቶች መታገድ እንዳልሆነ ልብ ሊባል ይገባል። ተጓዳኝ አቅርቦት በአንቀጽ ተስተካክሏል. የግብር ህግ አንቀጽ 76 የመጀመሪያ አንቀጽ 3. በተጨማሪም, ርዕሰ ጉዳዩ ገንዘቦችን ወደ የታገደ መለያ ማስተላለፍ ይችላል. በዚህ ረገድ በህጉ ውስጥ ምንም ገደቦች የሉም።

በሥነ ጥበብ። 855 የፍትሐ ብሔር ህግ የዴቢት ገንዘቦችን ቅደም ተከተል አስተካክሏል. በሂሳቡ ላይ ሁሉንም ዕዳዎች ለመክፈል በቂ የሆነ መጠን ካለ, የክፍያ ደረሰኞች እንደደረሱ ሰፈራዎች ይከናወናሉ. ይህ ትዕዛዝ የቀን መቁጠሪያ ትዕዛዝ ይባላል።

የስራዎች እገዳ የታክስ ክፍያ ከመፈጸሙ በፊት መቀነስ ያለባቸውን ክፍያዎች አይመለከትም።

ሌላ ማን ይችላል።መለያውን "ማሰር"?

ከግብር ቢሮ በተጨማሪ የጉምሩክ አገልግሎት በሂሳቡ ላይ ስራዎችን የማቆም መብት አለው። ይህ ልኬት የሚተገበረው የጉምሩክ ቀረጥ ቅነሳ እና ቅጣቶች ላይ ዕዳዎችን በሚሰበስብበት ጊዜ ነው. መለያዎችን የማገድ ደንቦች በFCS ትዕዛዝ ቁጥር 2184 ውስጥ ተቀምጠዋል።

በሂሳብ ላይ ስራዎችን የማቆም ስልጣን ለፌዴራል የፋይናንስ ክትትል አገልግሎት (Rosfinmonitoring) ተሰጥቶታል።

የኢንሹራንስ አረቦን ዘግይተው ከሆነ ወይም በእነሱ ላይ መቋቋሚያ በጊዜው ካልተሰጠ ሂሳቦቹ አይታገዱም ማለት ተገቢ ነው። ህጉ ከበጀት ውጪ ላሉ ገንዘቦች ተገቢውን ስልጣን አይሰጥም።

ከህጉ በስተቀር

እያንዳንዱ የማገድ ውሳኔ ተፈጻሚ ሊሆን አይችልም። የሚከተለው ከሆነ ለማክበር ተገዢ አይደለም፡

1. ውሳኔው ያልተፈቀደ መዋቅር ነው የተቀበለው።
2. ውሳኔው የተደረገው ከመለያው ጋር በተያያዘ ነው፣ይህም በታክስ ህጉ አንቀጽ 11 ላይ በተገለፀው ፍቺ መሰረት በዚህ ፅንሰ-ሀሳብ ውስጥ የማይወድቅ ነው።

በመጀመሪያው ጉዳይ ሁሉም ነገር በጥቅሉ ግልጽ ነው። ውሳኔው ያልተፈቀደ አካል ከሆነ, ለማገድ ምንም ምክንያቶች የሉም. ሁለተኛው ጉዳይ በበለጠ ዝርዝር መታየት አለበት።

በታክስ ህጉ አንቀጽ 11 ላይ እንደተገለጸው ሂሳብ በባንክ አገልግሎት ስምምነት መሰረት የተከፈተ የአሁን (የማቋቋሚያ) ሂሳብ ነው። የባለቤቱ ገንዘቦች ወደ እሱ ይተላለፋሉ እና ከእሱ ወጪ ይወጣሉ።

ይህ ምድብ መለያዎችን ያካትታል፡

• መቋቋሚያ፤
• የአሁኑ (ምንዛሬን ጨምሮ)፤
• ተላላኪ፤
• ሩብል ዓይነት "K"(ሊለወጥ የሚችል) እና "N" (የማይለወጥ)፣ በነዋሪ ባልሆኑ የተከፈተ፤
• የድርጅት ካርድ መለያዎች።

እገዳው በሌሎች ስምምነቶች እና ግብይቶች መሰረት በተከፈቱ አካውንቶች ላይ አይተገበርም፡ ተቀማጭ፣ እውቅና ያለው፣ ብድር፣ መጓጓዣ (ልዩን ጨምሮ) ገንዘብ።

ህገ-ወጥ ያልሆነ፣ በፌዴራል ህግ ቁጥር 127 አንቀጽ 126 አንቀጽ አንድ መሰረት የከሰረ ግብር ከፋይ መለያ ላይ የሚደረጉ ስራዎች መታገድ ነው።

የእገዳው ውሳኔ በሕግ በተደነገገው ፎርም ካልተፈፀመ በባንኩም ሊፈፀም አይችልም። ተዛማጅ መደምደሚያው ከታክስ ህጉ አንቀጽ 76 አንቀጽ 4 አንቀጽ 4 ይዘት ይከተላል።