ተ.እ.ታ በተቀበሉት እድገቶች፡ የተለጠፈ፣ ምሳሌዎች

2024 ደራሲ ደራሲ: Howard Calhoun | [email protected]. ለመጨረሻ ጊዜ የተሻሻለው: 2023-12-17 10:17

ለወደፊት የማድረስ መጠኖችን ሲያስተላልፍ ሻጩ ደረሰኝ መስጠት አለበት። ገዢው ሽያጩን ሳይጠብቅ ቀረጥ መቀነስ ይችላል. ይህ የሕጉ ማሻሻያ የተፈጠረው የታክስ ሸክሙን ለመቀነስ ነው። በተግባር ከተቀበሉት እድገቶች እንዴት ተ.እ.ታ የሚቀነሰው?

ግንኙነት

የቅድሚያ ክፍያ ሙሉ በሙሉ ወይም በከፊል ለወደፊት ማድረስ ሲደርስ አንድ የንግድ ድርጅት ቫትን የማስከፈል እና ደረሰኝ የመስጠት ግዴታ አለበት። ይህ የታክስ መጠን በተገቢው ጭነት ላይ በመመስረት ተቀናሽ ይሆናል። በተጨማሪም፣ ከደንበኛው በሚቀበሉት የተጨማሪ እሴት ታክስ እንዴት እንደሚካካስ በዝርዝር ይታያል።

የክፍያው ጊዜ በአምስት ቀናት የተገደበ ነው። ልዩ ሁኔታዎች ጭነቱ በተጠቀሰው ጊዜ ውስጥ የተደረገባቸው ሁኔታዎች ናቸው። ነገር ግን ሻጩ ደረሰኝ ካላወጣ አሁን ባለው ጊዜ መጨረሻ ላይ ገንዘብ ስለሚያስተላልፍ ገዥስ? እንደ የግሌግሌ ችልቱ ትርጓሜ, እቃዎቹ በተሸጡበት ተመሳሳይ ጊዜ ውስጥ የተቀበሉት ክፍያ "በማስረከብ ላይ ያለ ቅድመ ሁኔታ" ሊታወቅ ይችላል. በተጨማሪም, አለመታዘዝግዴታዎች (ክፍያ መጠየቂያ), በኪነጥበብ መሰረት. 120 የግብር ኮድ፣ ኩባንያው ተጠያቂ ሊሆን ይችላል፡

• ጥሰቱ የተፈፀመው በአንድ ጊዜ ውስጥ ከሆነ 5ሺህ ሩብሎች፤
• 15ሺህ ሩብልስ - በበርካታ ጊዜያት;
• የታክስ መሰረቱ ከተገመተ ከገንዘቡ 10% (ቢያንስ 15ሺህ ሩብልስ)።

የረዥም ጊዜ አቅርቦቶች (ዘይት፣ ጋዝ፣ ወዘተ) ከሆነ ቢያንስ በወር አንድ ጊዜ ደረሰኞች ማውጣት ይቻላል። ሰነዱ የቅድሚያ ክፍያ በተፈጸመበት በተመሳሳይ ጊዜ ውስጥ መሰጠት አለበት።

የሂሳብ አከፋፈል

ሰነዱ መጠቆም አለበት፡

• ስም፣ አድራሻ፣ የግብይቱ ተዋዋይ ወገኖች TIN፤
• ቁጥር እና ቀን፤
• የምርት ስም፤
• የቅድመ ክፍያ መጠን፤
• የግብር ተመን፤
• የተእታ መጠን።

በቅድመ ክፍያ ጊዜ ደረሰኙ የታክስ መጠንን እንደ መነሻው መቶኛ ማመልከት አለበት። በእነዚህ መረጃዎች መሰረት፣ ተ.እ.ታ ከተቀበሉት እድገቶች ይመዘገባል። ስሙን በተመለከተ፣ በክፍያ መጠየቂያ ደረሰኝ ውስጥ የዕቃውን ቡድን ስም ዝርዝር መፍታት ሳያስፈልግ መጠቆም ይችላሉ።

ንድፍ

1። የቅድሚያ ክፍያ የሚከናወነው በውሉ መሠረት ነው፣ ገዢው በተቀበሉት የቅድሚያ ክፍያ ላይ ተ.እ.ታን ግምት ውስጥ ማስገባት ይፈልጋል።

በዚህ ሁኔታ፣ የጋራ መቋቋሚያዎችን ሁኔታ መከታተል ያስፈልግዎታል፣ የተወሰነ ክፍያ የማስረከቢያው መሆን አለመሆኑን በግልፅ ይወስኑ። እንዲሁም ገዢው በአስተያየቶቹ ውስጥ የቅድሚያ ክፍያውን መጠን ወደ ደረሰኙ እንዲያመለክት መጠየቅ ተገቢ ነው. እንደዚህ አይነት ቁጥጥር ያስፈልጋል ምክንያቱም፡

• የክፍያ መጠየቂያ በደንበኛው በ1C ተዘጋጅቶ በ2 ታትሟል።ቅጂዎች።
• የቅድሚያው መጠን የሚሰላው በሰነዱ "ዕዳ ክፍያ" ላይ ባለው መረጃ መሰረት ነው። የ "አውቶማቲክ" ስሌት ዘዴ ከተመረጠ ልዩነቱ በ 62.01 ሚዛኖች ላይ ተመስርቶ ይሰላል. ሁሉንም ዕዳዎች ከተዘጋ በኋላ, ሚዛኑ ወደ 62.02 ይተላለፋል. ይህ መጠን በሂሳብ ደረሰኝ ላይ ይታያል. ስለዚህ ሰነድ ከመመዝገብዎ በፊት በመረጃ ቋቱ ውስጥ የቀረበው መረጃ ወቅታዊ መሆኑን ማረጋገጥ አለብዎት።

2። ደረሰኝ የተሰጠዉ በአንድ ቅጂ ብቻ ነው።

የቅድመ ክፍያ መጠየቂያ ደረሰኞች ምዝገባ ተፈጠረ። ይህ ዘዴ ውሱንነቶች አሉት. ሰነድ ከመመዝገብዎ በፊት የሚከተለውን ያረጋግጡ፡

• የሒሳብ ቅደም ተከተል ተገቢ ነው፤
• የተባዙ ተጓዳኝዎች እና ኮንትራቶች የሉም፤
• የተቀሩት እዳዎች በ62.01 መለያ ላይ ይታያሉ፤
• የቅድሚያ ሒሳብ - ከ62.02፤
• ምንም የተዘጋ መለያ ቀሪ 62.02፤
• በጋራ መኖሪያ ቤቶች ላይ ለውጦች ሲከሰቱ ሰነዱን እንደገና መፃፍ ያስፈልግዎታል።

ተእታ ክምችት

የሂደቱ አልጎሪዝም አልተለወጠም። መሰረቱ የሚወሰነው በሚላክበት ቀን ወይም በሚከፈልበት ጊዜ ነው። ሻጩ በሚተላለፉት መጠኖች ላይ ግብር መክፈል አለበት፣ እና ገዥው በተቀበሉት የቅድሚያ ክፍያዎች ላይ ተ.እ.ታን መክፈል አለበት።

ምሳሌ። በ 118 ሺህ ሩብሎች መጠን ውስጥ የቅድሚያ ክፍያ በ LLC ሒሳብ ላይ በግንቦት 15 ተቀብሏል. (ግብርን ጨምሮ - 18%). ድርጅቱ በግንቦት 25 በ 85 ሺህ ሮቤል ተልኳል. በድርጅቱ የሂሳብ አያያዝ ውስጥ ይህ ክዋኔ በሚከተለው መልኩ ይንጸባረቃል፡-

15.05:

• DT51 KT 62 - ቅድመ ክፍያ ተንጸባርቋል (118 ሺህ ሩብልስ);
• DT 76 KT 68 - 18,000 ሩብልስ - በተቀበሉት የቅድሚያ ክፍያዎች ላይ ተ.እ.ታ. ልጥፎች የሚመነጩት በ15.05 ደረሰኝ መሰረት ነው።

በገንዘቦች አከፋፈል እና የተጨማሪ እሴት ታክስ አቀራረብ መካከል ረጅም ጊዜ ካለፈ ቀዶ ጥገናው በሚከተለው መልኩ ሊካሄድ ይችላል፡

DT 19 KT TS (ከተጓዳኞች ጋር ለመቋቋሚያ የሚሆን ቴክኒካል አካውንት) - 18 ሺህ ሩብልስ።

DT 68 KT 19 (ተ.እ.ታ ተቀናሽ) - 18ሺህ ሩብልስ።

በሪፖርቱ ውስጥ፣ የአቅራቢው ዕዳ በሙሉ መጠን ይንጸባረቃል። ተ.እ.ታ በታክስ ደረሰኞች ላይ ይታያል።

25.05:

• DT 90 KT 41 - የተሸጡ ዕቃዎች ዋጋ (85,000);
• DT 62 ሲቲ 90 - የሽያጭ ገቢ (118,000);
• DT 90 KT 68 - የገቢ ግብር ሂሳብ (18,000);
• DT 68 KT 76 - ከተቀበሉት የተጨማሪ እሴት ታክስ ተቀናሽ (18,000)፤
• DT 62 "ቅድመ ክፍያ" ሲቲ 62 "ከደንበኞች ጋር የሚደረጉ ሰፈራዎች" - ቅድመ ክፍያ (118,000)።

ተ.እ.ታ በተቀበሉት የቅድሚያ ክፍያ የሚሰላው በዚህ መንገድ ነው።

የግብር ሂሳብ በገዢው

በማስረከብ ምክንያት የቅድሚያ ክፍያ ያስተላለፈ ደንበኛ በሻጩ የቀረበውን የታክስ መጠን በሚከተለው ሰነዶች መሰረት ይቀነሳል፡

• መለያዎች፤
• የገንዘብ ዝውውሩን የሚያረጋግጡ ክፍያዎች፤
• ኮንትራቶች።

እስቲ የበለጠ በዝርዝር እንመልከታቸው። የገንዘብ ሚኒስቴር ከቅድመ ክፍያ ጋር በተያያዘ ጥቅም ላይ የሚውል ልዩ የክፍያ መጠየቂያ ቅጽ አይሰጥም። ስለዚህ, መደበኛ ናሙና ሰነድ መጠቀም ይቻላል. ውሉ ትክክለኛውን መጠን ሳይገልጽ በገንዘብ ማስተላለፍ ላይ ቅድመ ሁኔታን የያዘ ከሆነ,ከዚያም በሻጩ በወጣው ደረሰኝ ላይ በተገለጹት አሃዞች መሠረት የሚሰላው ታክስ ይቀነሳል. እንደዚህ አይነት ነገር ከሌለ፣ ግብሩ ሊካስ አይችልም።

የተ.እ.ታ ቅናሽ ከተቀበሉት የቅድሚያ ክፍያ

የታክስ ህጉ የታክስ ከፋዩ ለተከፈለው መጠን ካሳ የማግኘት መብትን ይደነግጋል። ንግዱ ከተቀበሉት እቃዎች ተቀናሾች ጋር በተያያዘ ከተጠቀመበት፣ የታክስ መጠን አይታሰብም።

ተእታ ከተቀበሉት እድገቶች ማገገም የሚከሰተው ገዢው ወደፊት በሚደርስበት ጊዜ ገንዘቡን ካስተላለፈ ነው። ግብሩን ከሚከተሉት ወቅቶች በአንዱ ማካካስ ይችላሉ፡

• የተገዙ ስራዎች ላይ የታክስ መጠን ሲቀነስ፤
• ሁኔታዎቹ ከተቀየሩ ውሉ ተቋርጧል ወይም የቅድመ ክፍያ መጠኑ ተመላሽ ተደርጓል።

ተእታ ከተቀበሉት የቅድሚያ ክፍያዎች ቀደም ሲል ተቀባይነት በነበረበት መጠን ይመለሳል። እዚህ ለእንደዚህ አይነት ጊዜ ትኩረት መስጠት ተገቢ ነው. በግለሰብ ወገኖች ለሚቀርቡት መላኪያዎች 100% ቅድመ ክፍያ የተቀበለው የተ.እ.ታ ቅድመ ክፍያ ተመላሽ የተደረገው በደረሰኞች ውስጥ ከተጠቀሰው የግብር መጠን ጋር በሚዛመድ መጠን ነው። በክፍያ መጠየቂያ ሰነዶቹ ውስጥ፣ የቅድመ ክፍያ መጠን እንደ የተለየ ንጥል ነገር ማድመቅ የለበትም።

ምሳሌ

ሁኔታዎቹን ከቀዳሚው ችግር ይውሰዱ። በሜይ 15, ገዢው በ 118,000 ሩብልስ ውስጥ የቅድሚያ ክፍያ ወደ ሻጩ መለያ አስተላልፏል. በሜይ 25, ሻጩ በ 100 ሺህ ሩብሎች ውስጥ በተቀበሉት ገንዘቦች ምክንያት እቃውን ላከ. ከተቀበሉት እድገቶች፣ የግብይት ሂደት ግብይቶች የተጨማሪ እሴት ታክስ ምስረታ ሂደት ከዚህ በታች ቀርቧል።

15.05:

• DT 60 KT 51 –የቅድሚያ ክፍያ ማስተላለፍ (118,000);
• DT 68 KT 76 - የታክስ መጠን ነጸብራቅ (18,000)።

25.05:

• ДТ 41 (19) КТ 60 - እቃዎቹ ተቆጥረዋል (100,000) እና የታክስ መጠኑ ተንጸባርቋል (18,000);
• ДТ 68 KT 19 - ለተጨማሪ እሴት ታክስ ተቀናሽ ተቀባይነት (18,000);
• DT 76 KT 68 - ታክስ ተመልሷል (18,000);
• DT 60 "ሰፈራዎች ከአቅራቢዎች" ሲቲ 60 "ቅድመ ክፍያ" - 118,000 - የቅድሚያ ክፍያ ተቆጥሯል።

ለበጀቱ የሚከፈለውን የታክስ መጠን በትክክል ማስላት በጣም አስፈላጊ ነው። በእነዚህ መረጃዎች ላይ በመመስረት የተጨማሪ እሴት ታክስ መግለጫ ይፈጠራል። በእነሱ ላይ የተቀበሉት፣ የተላለፉ እና የተከማቸ እድገቶች የግብር መጠን በቀጥታ በደረሰኝ (RD) ስሌት ትክክለኛነት እና ተከፋዮች (KZ) ዕዳዎች ላይ ይመሰረታል።

የርዕሰ ጉዳዩ መግለጫ

ለዕቃ ግዢ የተከፈለ የገንዘብ መጠን ደረሰኝ በሒሳብ መዝገብ ላይ በትክክል በተላለፈው የገንዘብ መጠን ላይ ተንጸባርቋል። የግብር ተቀናሽ ክፍያው እስኪገኝ ድረስ፣ እነዚህ አሃዞች እንደ ወቅታዊ ንብረት ሆነው ይታያሉ። እንዲህ ዓይነቱ ዕዳ የድርጅቱን እቃዎች በተገቢው መጠን, ጥራት እና አስፈላጊውን ውቅር የመቀበል መብትን ያሳያል. ተመላሽ ማድረግ የሚቻለው ውሉ ቀደም ብሎ ከተቋረጠ, አቅራቢው ግዴታዎችን ለመወጣት ባለመቻሉ እና ሌሎች ተመሳሳይ ሁኔታዎች ሲከሰት ብቻ ነው. ነገር ግን በጣም በከፋ ሁኔታ ውስጥ ድርጅቱ ቀደም ሲል የተከፈለውን መጠን ብቻ ሳይሆን ማካካሻንም ሊቀበል ይችላል. ስለዚህ, በ BU ውስጥ, የርቀት ዳሰሳ ግምገማው የወጪውን መጠን ሳይሆን የተገዛውን መሳሪያ በሚለጠፍበት ጊዜ ዋጋውን ማሳየት አለበት. ይህ ቁጥር ከቅድመ ክፍያው መጠን ጋር ይዛመዳልበተቀበሉት የቅድሚያ ክፍያ ላይ ያለ ተእታ።

ተግባራት

የግብር መጠንን ለማስላት ጥቂት ተጨማሪ ምሳሌዎችን እንመልከት።

1። ቫትን ጨምሮ 118,000 የሚያወጡ እቃዎች አቅርቦት።

• DT 08 (19) ሲቲ 60 - ቁሳቁሶች የተቀበሉት (100,000) እና በአቅራቢው (18,000) ተቆጥረዋል፤
• DT TS (የጋራ መቋቋሚያ ቴክኒካል መለያ ከባልደረባዎች ጋር) KT 68 - ተ.እ.ታ ተመልሷል (18,000);
• DT 68 KT 19 - ለመቀነስ ተቀባይነት ያለው ግብር (18,000)።

2። ተ.እ.ታን የመቀነስ መብትን ሳይቀበሉ የተሰጠ የቅድሚያ ነጸብራቅ።

የገዢ ጎን፡

• DT 60 KT 51 - የቅድሚያ ክፍያ ተከፍሏል (118,000);
• DT 19 KT TS - ለተጨማሪ እሴት ታክስ ሂሳብ (18,000) ተቀባይነት አለው።

ከሻጩ ወገን፡

• DT 08 (19) ሲቲ 60 - መሳሪያዎች የተቀበሉት (100,000) እና የሻጩ መለያ ተቀባይነት (18,000)፤
• DT TS CT 19 - የታክስ መጠን ተመልሷል (18,000);
• DT 68 ሲቲ 19 - ታክስ ተቀናሽ (18,000)።

ቀዶ ጥገናውን የሚያስኬድበት ሌላ መንገድ።

ከሻጩ፡

• DT 51 KT 62 - የቅድሚያ ክፍያ ተቀብሏል - 118,000;
• DT TS KT 68 - ታክስ የሚከፈልበት - 18,000።

በገዢው ዘንድ፡

• DT 62 KT 90 - የምርት ሽያጭ (62 እንደ ቴክኒካል መለያ ጥቅም ላይ የሚውል ከሆነ መግቢያው በአንድ መቶ ሺህ ሩብልስ ውስጥ ይመሰረታል) - 118,000.
• DT 90 KT 68 - የተሸጡ ምርቶች ላይ የታክስ መጠን ይንጸባረቃል (መለያ 62 ከታየ ምንም መለጠፍ አይፈጠርም) - 18,000;
• DT 68 CT TS - የታክስ መጠን ተመልሷል (ግብይቱ የተፈጠረው መለያ 62 ከታየ አይደለም) - 18,000.

ቼኮችሰፈራዎች

የሐዋርያት ሥራ ከቀረጥ ጋርም ሆነ ያለግብር መጠኑን ሊያመለክት ይችላል። ሁለቱንም ቁጥሮች ማመልከት የተሻለ ነው. ትክክለኛው ዕዳ የገንዘብ አይደለም, ማለትም, ታክስን አያካትትም. ነገር ግን የቅድሚያ ክፍያን ሲያካክስ ወይም በኮንትራቶች ውስጥ የተወሳሰቡ ክፍያዎች ሲኖሩ አጠቃላይ ዕዳውን ሲያሰሉ የቫት ቁጥሮችን መጠቀም ይችላሉ።

ከሌሎች

ሕጉ በተቀበሉት የቅድሚያ ክፍያ ላይ የተጨማሪ እሴት ታክስ ክፍያ ካልተሰጠ ጉዳዮችን ያቀርባል፡

• ከሩሲያ ውጭ ለሚሸጡ ዕቃዎች፤
• ለስራ በ0% ታክስ;
• ምንም ታክስ የማይከፈልባቸው አገልግሎቶች፤
• ኩባንያው ቫትን ጨርሶ የማይከፍል ከሆነ፤
• የምርት ዑደቱ የሚቆይበት ጊዜ ከስድስት ወር በላይ ከሆነ (የእቃዎቹ ዝርዝር በአዋጅ ቁጥር 468 ጸድቋል)።

ከረጅም ጊዜ የምርት ዑደት ጋር ለስራ ቅድመ ክፍያ ታክስን ላለማጠራቀም የቴክኖሎጂ ሂደቱን ገፅታዎች የሚያረጋግጥ ሰነድ ከገዢው ጋር በተዋዋለው የግብር ቅጂ ላይ ከተገለጸው መግለጫ ጋር ማስገባት ያስፈልግዎታል።

አንድ ድርጅት ጥቅሙን ሊጠቀምበት የሚችለው የሂሳብ ሹሙ የተለየ የስራ መዝገብ ረጅም የምርት ዑደት ያለው ከሆነ በዚህ ሂደት ውስጥ ለሚሳተፉ ቁሳቁሶች ተ.እ.ታ. እነዚህ መስፈርቶች የተቋቋሙት በሩሲያ የግብር ኮድ ነው።

እነዚህ ሁኔታዎች ካልተሟሉ የቅድሚያ ታክስ የሚከፈለው በአጠቃላይ ነው። ምንም መዘግየት አልተሰጠም። ሻጩ ተ.እ.ታን በአንድ ሩብ ውስጥ ካጠራቀመ እና ለጥቅም ሰነዶችን ለሌላው ካቀረበ፣ የታክስ መሰረቱን መቀነስ፣ ደረሰኝ መቀየር ወይምማብራሪያ አቅርቡ። ውስብስብ የሂሳብ አያያዝን የማቆየት ሂደት በህግ የተደነገገ አይደለም. ስለዚህ፡ የሚተዳደረው በድርጅቱ የውስጥ ፖሊሲ ነው።

የዚህ እቅድ ጉዳቱ እንደሚከተለው ነው፡ ለረጂም ጊዜ ምርት በሚገዙ ዕቃዎች ላይ ያለው የተጨማሪ እሴት ታክስ መጠን ድርጅቱ ምርቱ በሚሸጥበት ቀን ብቻ ግምት ውስጥ ማስገባት ይችላል። ድርጅቱ ታክስ ሳይከፍል የቅድሚያ ክፍያ ከተቀበለ ምርቶቹ እስኪሸጡ ድረስ ከበጀት ውስጥ ተ.እ.ታን ማስመለስ አይቻልም። ስለዚህ ጥቅሙን ከመጠቀምዎ በፊት የቀዶ ጥገናውን ኢኮኖሚያዊ ጥቅሞች መገምገም ያስፈልግዎታል።

ማጠቃለያ

ለወደፊት ማድረስ የቅድሚያ ክፍያ ሲቀበሉ ገዢው ደረሰኝ አውጥቶ ተ.እ.ታን ማስከፈል አለበት። በማጓጓዣ ውጤቶች ላይ በመመስረት, እነዚህ መጠኖች ተቀናሽ ይሆናሉ. ትክክለኛው የመጠን ስሌት የሚወሰነው በተቀባይ እና በተከፈለ ትክክለኛ ግምገማ ላይ ነው. ዋናው ደንብ በሂሳብ መዝገብ ውስጥ ለዕቃው የተከፈለው መጠን ከግብር ተለይቶ መታየት አለበት. በተጨማሪም፣ ከተቀበሉት እድገቶች የተጨማሪ እሴት ታክስ ቅነሳ የገዢው መብት እንጂ ግዴታ አይደለም። መጠኖቹ በሂሳቦች መሠረት ይሰላሉ. እና ሻጩ ደረሰኙን ዘግይቶ ካቀረበ ከ 5 እስከ 15 ሺህ ሮቤል ይቀጣል. ይህ በሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ ውስጥ ተዘርዝሯል።