ቀጥታ ግብሮች በምን ላይ ግብር ያካትታሉ? የግብር ምደባ

2024 ደራሲ ደራሲ: Howard Calhoun | [email protected]. ለመጨረሻ ጊዜ የተሻሻለው: 2023-12-17 10:17

የአብዛኞቹ ሀገራት የግብር ስርዓት ቀጥታ እና ቀጥተኛ ያልሆኑ ክፍያዎች ያቀርባል። የመንግስት በጀትን በመሙላት ረገድ ሁለቱም ጉልህ ሊሆኑ ይችላሉ። የሩሲያ ህግ ለሁለቱም የግብር ዓይነቶች ያቀርባል. ሁለቱም ምድቦች በተገቢው ሰፊ ዓይነት ዝርያዎች ይወከላሉ. የሩስያ ቀጥተኛ ግብሮች ልዩ ነገሮች ምንድ ናቸው? ለክልሉ በጀት ከተዘዋዋሪ ክፍያዎች መሠረታዊ ልዩነታቸው ምንድን ነው?

የቀጥታ ግብሮች ምንነት

ቀጥታ ግብሮች ምንድን ናቸው? የእነዚህ ምሳሌዎች በአብዛኞቹ የአለም ሀገራት ህግ ውስጥ ይገኛሉ። በሩሲያ ውስጥ ጨምሮ. ግን የተወሰኑ የቀጥታ ግብር ዓይነቶችን ከመመልከታችን በፊት ፣ የተዛማጁን ቃል ምንነት በበለጠ ዝርዝር እናጠና። በጥያቄ ውስጥ ካሉት ክፍያዎች ጋር የሚዛመዱ በጣም የተለመዱ የንድፈ ሃሳባዊ ፅንሰ-ሀሳቦች ምንድን ናቸው?

በሩሲያ ባለሞያዎች ዘንድ ቀጥታ ታክሶችን በከፋዮች፣ ግለሰቦች ወይም ህጋዊ አካላት ገቢ ወይም ንብረት ላይ በመንግስት የሚከፈል ክፍያ በማለት መግለጽ የተለመደ ነው። የክፍያ ግዴታዎች ዋና ምልክት, oበጥያቄ ውስጥ - አግባብነት ያላቸው ክፍያዎች የሚከናወኑት በዜጎች ወይም በድርጅቱ ራሱ ነው, ወይም አግባብነት ያላቸውን ስልጣኖች ለግብር ወኪሎች ደረጃ በመስጠት, ይህ በሕግ ከተደነገገው. ስለዚህም ቀጥታ ግብር የመክፈል ጉዳይ ደ ጁሬ እና ፋክቶ ግብር ከፋይ ነው።

የተዘዋዋሪ ግብሮች ልዩነት

በተራው፣ ቀጥተኛ ያልሆኑ ታክሶች የተለየ እቅድ ይጠቁማሉ። በመደበኛነት, ከፋይያቸው እንደ አንድ አካል ይቆጠራል - ለምሳሌ, የሽያጭ ኩባንያ. ግን በእውነቱ ፣ ቀጥተኛ ያልሆኑ ታክሶች የሚከፈሉት በዚህ ድርጅት ደንበኞች - ግለሰብ ወይም ህጋዊ አካል ነው ፣ ምክንያቱም ተጓዳኝ መዋጮው መጠን ብዙውን ጊዜ በእቃው ሽያጭ ዋጋ ውስጥ ስለሚካተት። በጥያቄ ውስጥ ያሉ የክፍያዎች ምሳሌዎች ተ.እ.ታ፣ ኤክሳይዝ ታክስ ናቸው። በገበያ ላይ ሸቀጦችን የሚሸጥ ኩባንያ, ስለዚህ ሸቀጦችን በሚሸጡት ወጪዎች ውስጥ ያካትታል, ከዚያም ተመጣጣኝ መጠን ወደ ሩሲያ ፌዴሬሽን በጀት ያስተላልፋል.

የግዴታዎች ምደባ

የቀጥታ ግብሮች ምደባ ምን ይሆን?

የተገቢው ዓይነት ክፍያዎች በተለያዩ ምክንያቶች ወደ አንድ ወይም ሌላ ምድብ ሊመደቡ ይችላሉ። በመርህ ደረጃ፣ በሩሲያ ህግ ለተቋቋሙ እንደ ማንኛውም ክፍያዎች ተመሳሳይ የምደባ መስፈርት በቀጥታ ታክስ ላይ ሊተገበር ይችላል።

ስለዚህ፣ በሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ ያሉ ታክሶች የፌዴራል፣ የክልል እና የአካባቢ ናቸው። በንድፈ ሀሳብ፣ ከእነዚህ ምድቦች ውስጥ በማንኛቸውም ውስጥ፣ ሁለቱም ቀጥተኛ እና ቀጥተኛ ያልሆኑ የበጀት ግዴታዎች ሊታዩ ይችላሉ።

ሌላኛው ቀጥተኛ ግብሮችን ለመመደብ የሚቻል መስፈርት የክፍያው ርዕሰ ጉዳይ ነው።ይህ ዜጋ, ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ, ህጋዊ አካል, የውጭ ድርጅት ወይም የሌላ ሀገር ፓስፖርት ያለው ሰው ሊሆን ይችላል. በአንዳንድ ሁኔታዎች፣ ታክስ ከፋዩ የሩስያ ፌዴሬሽን ነዋሪ ወይም ብዙ ጊዜ በውጭ አገር የሚኖር ስለመሆኑ ለውጥ ሊያመጣ ይችላል።

በመርህ ደረጃ፣ ታክስን እንደ ታክስ የሚከፈልበት መሰረት ለመመደብ እንዲህ ያለው መሰረት ተግባራዊ ይሆናል። ለምሳሌ በንብረት መልክ፣ ከተሸጡ ዕቃዎች የሚገኘው ገቢ ወይም በተሰጡ አገልግሎቶች የሚገኝ ገቢ። ሊቀርብ ይችላል።

ሌላኛው በጥያቄ ውስጥ ያሉ ክፍያዎችን ለመከፋፈል የሚቻል መሠረት የክፍያ ስሌት ርዕሰ ጉዳይ ነው። እውነታው ግን እንደዚህ አይነት ሁለቱም ግብር ከፋይ እራሱ እና ለምሳሌ የመንግስት ዲፓርትመንት እንደ አንድ የተወሰነ የታክስ አስተዳዳሪ, በተለይም የፌደራል ታክስ አገልግሎት ሊሆን ይችላል.

በሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ የተመሰረቱ አንዳንድ የቀጥታ ክፍያ ግዴታዎችን ምንነት በበለጠ ዝርዝር እናጠና።

በሩሲያ ውስጥ የቀጥታ ግብሮች ምሳሌዎች

በሩሲያ ውስጥ በህጋዊ መንገድ የተመሰረቱት ቀጥታ ግብሮች ምንድን ናቸው? እንደነዚህ ያሉ ምሳሌዎች በሰፊው ክልል ውስጥ በሕጋዊ ድርጊቶች ውስጥ ይገኛሉ. ቀጥተኛ ግብሮች በተለይም፡ ያካትታሉ

• የግል የገቢ ግብር - ተገዢዎቹ ግለሰቦች ናቸው፤
• የገቢ ግብር - የሚከፈለው በሕጋዊ አካላት ነው፤
• የንብረት ታክስ፣ በሁለት ዓይነት የሚቀርብ - ለዜጎች እና ለህጋዊ አካላት።

የተመዘገቡትን ክፍያዎች በዝርዝር እንመልከታቸው።

በፌደራል ቀጥታ ግብሮች እንጀምር። ማለትም ለሩሲያ ፌዴሬሽን የበጀት ስርዓት ማዕከላዊ ተቋማት የሚከፈሉት.

NDFL

ኬቀጥተኛ ግብሮች በግለሰቦች የግል ገቢ ወይም በግል የገቢ ግብር ላይ የሚከፈል ታክስን ያጠቃልላል። እንደ አንድ ደንብ በአንድ ዜጋ ደመወዝ ላይ ይከፈላል, ነገር ግን አንድ ሰው በሚያገኘው ሌሎች የገቢ ዓይነቶች ላይ ሊተገበር ይችላል, ለምሳሌ ከንብረት ሽያጭ ወይም ሌሎች ጥቅሞችን ያስገኙ ግብይቶች.

የሩሲያውያን የገቢ ታክስ መጠን 13% የመኖሪያ ሁኔታ ካላቸው እና በዋናነት በውጭ የሚኖሩ ከሆነ 30% ነው። የሩስያ ፌደሬሽን ህግ በርካታ የግል የገቢ ግብር ተቀናሾች በተለይም ሪል እስቴትን በራሳቸው ወጪ ለገዙ ዜጎች የሚደረጉ ቅናሾችን ያዘጋጃል.

የንግድ የገቢ ግብር

ቀጥታ ታክሶች ለበጀት ወይም ለDOS የሚደረጉ ክፍያዎችን ለማስላት በጋራ ስርዓት ማዕቀፍ ውስጥ በኢንተርፕራይዞች የሚከፍሉትን ታክስ ያጠቃልላል። እንደ ደንቡ ፣ ይህ ክፍያ የሚከፈለው በትልልቅ ንግዶች ነው ፣ ምክንያቱም ትናንሽ ንግዶች እና የግል ሥራ ፈጣሪዎች ብዙውን ጊዜ ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ፣ UTII ወይም ሌላ የግብር ጫና መቀነስን የሚያካትት ንግድ ለማካሄድ ይፈልጋሉ። ይህ ለመረዳት የሚቻል ነው - በሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ ያለው የገቢ ግብር መጠን 20% ነው. ይህ ከቀላል የግብር ስርዓት በእጅጉ ይበልጣል።

በንግድ እንቅስቃሴዎች ምክንያት በሚመነጨው ትርፍ ላይ የሚከፈለው የታክስ መጠን በትክክል በ2 ዓይነት ይከፋፈላል። እውነታው ግን በጥያቄ ውስጥ ያለው ክምችት 2% ወደ ፌዴራል በጀት, 18% - ወደ ክልላዊው መተላለፍ አለበት. ስለዚህ፣ በጥያቄ ውስጥ ያለው ክፍያ በአንድ ጊዜ በሁለት ደረጃዎች ሊከፈል ይችላል - የፌዴራል እና የክልል።

በምላሹ ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ቀለል ባለ የግብር ስርዓት የገቢ ታክስ መጠን ከኩባንያው ትርፍ 6% ወይም 15% ገቢ ሊሆን ይችላል።ኩባንያዎች. ግምት ውስጥ ያለው የክፍያ ግዴታ በታክስ ከፋዩ ገቢ እና ወጪ መካከል ያለው ልዩነት የሚወሰነው በታክስ በሚከፈልበት መሠረት ላይ ነው. የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች በጥያቄ ውስጥ ያለውን ግብር እንደማይከፍሉ ልብ ሊባል ይችላል. በሩሲያ ፌደሬሽን ህግ መሰረት አግባብነት ያላቸው ግዴታዎች በህጋዊ አካላት ላይ ብቻ እንዲሁም በሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ የንግድ እንቅስቃሴዎችን በሚያካሂዱ የውጭ መዋቅሮች ቅርንጫፎች ላይ ብቻ የተጫኑ ናቸው.

በጥያቄ ውስጥ ያለው የግብር አከፋፈል አስፈላጊ ገጽታ ግብር ከፋዩ ገቢ እና ወጪን ለተወሰነ ጊዜ የሚመድብበት ዘዴ መወሰን ነው። ከእነዚህ ውስጥ ሁለቱ አሉ - ጥሬ ገንዘብ እና የተጠራቀመ. የግብር ስሌት የመጀመሪያው ፅንሰ-ሀሳብ ገቢን በግብይቱ ወቅት ማለትም በተገቢው ውል ስር ያሉ ሁኔታዎች ከተሟሉ በኋላ ግምት ውስጥ መግባት አለባቸው. ለምሳሌ አንድ ምርት ይቀርባል ወይም አገልግሎት ይሰጣል። በምላሹ፣ የጥሬ ገንዘብ ዘዴው ዋናው ነገር ደንበኛው በትክክል ከአቅራቢው ጋር ገንዘብን ወደ አሁኑ አካውንቱ በማስተላለፍ ወይም በጥሬ ገንዘብ በመክፈል ገቢን በመወሰን ላይ ነው።

የሩሲያ ቀጥታ ታክሶችን ከግምት ውስጥ በማስገባት የንብረት ታክስን ልዩ ሁኔታዎችን ማጥናት ጠቃሚ ይሆናል። ከነሱ ሁለቱ አሉ።

የዜጎች ንብረት ግብር

ቀጥታ ግብሮች የግል ንብረት ግብር ያካትታሉ። ይህ ክፍያ የፌዴራልም ነው። በጥቅሉ ሲታይ የሚሰላው በታክስ ከፋዩ ባለቤትነት በተያዘው የሪል እስቴት የካዳስተር እሴት እንዲሁም በተዛማጅ ዕቃው ስፋት ላይ በተገለፀው የግብር መሠረት መጠን ነው።

ከዚህ በፊትእ.ኤ.አ. በ 2015 ተጓዳኝ አመልካች በንብረቱ የእቃ ክምችት ዋጋ ላይ ተመስርቷል. የሩስያ ፌደሬሽን ህግ ከተጠቀሰው ክፍያ ጋር በተያያዘ በርካታ ተቀናሾችን ያዘጋጃል. ስለዚህ ታክስ የሚከፈልበት መሠረት በ 10 ካሬ ሜትር ሊቀንስ ይችላል. m, ስለ አንድ ክፍል እየተነጋገርን ከሆነ, 20 ካሬ ሜትር. m, ተጓዳኝ ምርጫው በአፓርታማ ላይ ከተተገበረ, 50 ካሬ ሜትር. ሜትር፣ የቤቱ ባለቤት ተቀናሹን ከተጠቀመ።

የድርጅት ንብረት ግብር

ቀጥታ ግብሮች የድርጅት ንብረት ግብር ያካትታሉ። ተፈጥሮው ለዜጎች ከሚከፈለው ቀረጥ በተወሰነ ደረጃ የተለየ ነው። በመጀመሪያ ደረጃ, ይህ ግብር የፌደራል ሳይሆን የክልል መሆኑን እናስተውላለን. በተመሳሳይ ጊዜ በሩሲያ ፌደሬሽን የግብር ህግ ድንጋጌዎች ውስጥ በተደነገገው ገደብ ውስጥ - በሩሲያ ፌደሬሽን ውስጥ በሚገኙ አካላት ውስጥ ያሉ ባለሥልጣኖች በራሳቸው ላይ ያለውን መጠን ያስተካክላሉ. እንዲሁም የክልል ህግ አውጭዎች የግብር መሰረቱን መጠን, ጥቅማጥቅሞችን, እንዲሁም በከፋዮች ማመልከቻቸው ስልተ ቀመሮችን ለመወሰን ልዩ አሰራርን የማቋቋም መብት አላቸው. በጥያቄ ውስጥ ያለው ክፍያ የሚንቀሳቀስ እና የማይንቀሳቀስ ንብረት ባላቸው ድርጅቶች መከፈል አለበት። በተመሳሳይ ጊዜ፣ የታክስ የሚከፈልበት መሠረት አወቃቀሩ ኩባንያው ወደ ጊዜያዊ ይዞታ ወይም እምነት አስተዳደር ያስተላለፈውን ንብረት ሊያካትት ይችላል።

የንብረት ታክስን ማን ያሰላል?

በጥያቄ ውስጥ ባሉት የንብረት ክፍያዎች መካከል ያለው ልዩነት በሕጉ መሠረት የእነዚህ ግብሮች ስሌት ርዕሰ ጉዳይ ላይ በመመስረት ሊደረግ ይችላል። በዚህ አጋጣሚ በአንቀጹ መጀመሪያ ላይ ካስቀመጥናቸው መስፈርቶች በአንዱ መሰረት የግብር አመዳደብ ተግባራዊ ምሳሌ አለ።

እውነታው ግን ለግለሰቦች ክፍያዎችን በሚመለከት ለበጀቱ የሚከፈለው ገንዘብ መጠን በፌዴራል የግብር አገልግሎት መዋቅሮች ቀርቧል. የግብር አገልግሎት ስፔሻሊስቶች ለዜጎች የተወሰኑ የሪል እስቴት ዓይነቶች መኖራቸውን በተመለከተ መረጃ በማግኘታቸው የንብረት ታክስን ያሰሉ እና የክፍያውን ማሳወቂያ በፖስታ ይልካሉ ። ህጋዊ አካላት በበኩላቸው የክፍያ ግዴታዎችን መጠን በራሳቸው መወሰን አለባቸው።

ተእታ

የቀጥታ ካልሆኑት ግብሮች የአንዱን ልዩ ሁኔታ እናጠና። ከነሱ መካከል - ተጨማሪ እሴት ታክስ, ተ.እ.ታ. ይህ ክፍያ አብዛኛውን ጊዜ ከላይ እንደገለጽነው በእቃው መሸጫ ዋጋ ውስጥ ይካተታል። እንደ እውነቱ ከሆነ ተ.እ.ታ የሚከፈለው በገዢው ነው, ነገር ግን ከህግ አንጻር ሲታይ, ለበጀቱ የመክፈል ግዴታ በአቅራቢው የተሸከመ ነው. ለተወሰኑ የንግድ ልውውጦች የቫት መጠኑ 18% ወይም 10% ነው። ህጉ በተእታ ከፋዮች ለሚደረጉ ተቀናሾች ብዛት ጥቅም ላይ ይውላል።

CV

ስለዚህ፣ በሩሲያ ፌደሬሽን ህግ የተቋቋሙ ቀጥታ እና ቀጥተኛ ያልሆኑ ታክሶችን በርካታ ምሳሌዎችን ተመልክተናል። በመካከላቸው ላለው ልዩነት ዋናው መመዘኛ የእውነተኛው ከፋዩ ሁኔታ እና በህጉ መስፈርቶች መሰረት አግባብነት ያላቸውን ክፍያዎች ወደ በጀት ማስተላለፍ ያለበት ሰው ነው. በቀጥታ እና በተዘዋዋሪ ታክሶች መካከል ያለውን መሠረታዊ ልዩነት በእይታ ለማስተካከል ይረዳናል፣ከዚህ በታች ያለው ሰንጠረዥ።

	ቀጥታ ግብሮች	ቀጥታ ያልሆኑ ግብሮች
ማን ይከፍላል de jure	ግብር ከፋይ - ህጋዊ አካል፣ ግለሰብ	ግብር ከፋይ
ማነው የሚከፍለው	ግብር ከፋይ	የግብር ከፋይ ደንበኛ፣ገዢ - ህጋዊ አካል ወይም ግለሰብ
የግብር ምሳሌዎች	የግል የገቢ ግብር፣ የድርጅት የገቢ ግብር፣ የንብረት ግብሮች	ተእታ፣ ኤክሳይስ፣ የጉምሩክ ቀረጥ

በአንዳንድ ሁኔታዎች ቀጥታ እና ቀጥተኛ ያልሆኑ ታክሶች መካከል ያለው ልዩነት በጣም ችግር ያለበት ነው። እውነታው ግን አንድ ኩባንያ በተለይም በሸቀጦች ሽያጭ ዋጋ መዋቅር ውስጥ ተ.እ.ታን አይጨምርም - ግብርን ለማመቻቸት ወይም በገበያ ውስጥ ተወዳዳሪነትን ለመጨመር። በዚህ አጋጣሚ ኩባንያው በህጋዊ እና በተጨባጭ እይታ የተጨማሪ እሴት ታክስ ከፋይ ይሆናል።

የሩሲያ ፌዴሬሽን በጀትን ከመሙላት አንፃር በቀጥታም ሆነ በተዘዋዋሪ ታክሶች ጠቃሚ ሊሆኑ ይችላሉ። ስለዚህ፣ ስቴቱ የሁለቱም የክፍያ ዓይነቶች ውጤታማ ስብስብን የማደራጀት አቀራረቦችን በየጊዜው እያሻሻለ ነው።