የግብር ተመኖች ምደባ። የግብር ተመኖች ዓይነቶች

2024 ደራሲ ደራሲ: Howard Calhoun | [email protected]. ለመጨረሻ ጊዜ የተሻሻለው: 2023-12-17 10:17

የሩሲያ ፌዴሬሽን ህግ ብዙ ቁጥር ያላቸውን ታክሶች እና ተዛማጅ ተመኖቻቸውን ያቀርባል። ብቃት ያለው የክልል ፖሊሲ የበጀት ፖሊሲን ውጤታማነት እና አጠቃላይ የብሔራዊ ኢኮኖሚ ስርዓት ልማትን አስቀድሞ ይወስናል። ዋጋቸውን ለመወሰን ልዩነቱ ምንድን ነው? የግብር ተመኖችን ለመከፋፈል መሠረቱ ምን ሊሆን ይችላል?

የግብር መጠኑ ስንት ነው?

የእንደዚህ አይነት ክስተት ባህሪያት እንደ የግብር ተመን እናጥና። ይህ ቃል ብዙውን ጊዜ የሚወሰደው ለአንድ የተወሰነ የበጀት ስብስብ ተጓዳኝ መሠረት በአንድ መለኪያ በአንድ ክምችት ነው። የግብር ተመኖች ስያሜ ብዙውን ጊዜ በመቶኛ በመጠቀም ይከናወናል. ለምሳሌ, በሩሲያ ውስጥ የግል የገቢ ግብር መጠን 13%, ተ.እ.ታ - 18% ነው.

በአንዳንድ ሁኔታዎች፣ ተዛማጁ አመልካች የሚወሰነው በአስርዮሽ ቁጥሮች ነው። ለግል የገቢ ታክስ እና ተ.እ.ታ, ይህ በቅደም ተከተል 0.13 እና 0.18 ይሆናል. ህጎች ለሩሲያ ግብር ከፋዮች ለ 0 የግብር መጠን (ዜሮ) ሊሰጡ ይችላሉ። ይህም ቀለል ባለ የግብር ሥርዓት ውስጥ ለሚንቀሳቀሱ ኢንተርፕራይዞች የቫት ዋጋ ዜሮ በሆነው ምሳሌ ላይ ሊታይ ይችላል። በመቀጠል፣ ይህንን ባህሪ በበለጠ ዝርዝር እንመለከታለን።

የውርርድ አይነቶች

ዋናዎቹ የግብር ተመኖች ምን እንደሆኑ እናስብ። በአለም ኢኮኖሚ ሳይንስ፣ ተዛማጅ አመላካቾችን ለመወሰን ብዙ ቁጥር ያላቸው አቀራረቦች አሉ።

የግብር ተመኖችን ለመከፋፈል በጣም ከተለመዱት ምክንያቶች መካከል ለከፋዩ ያለው የግዴታ መጠን ነው። በዚህ መስፈርት ውስጥ፣ አመላካቾች የሚከተሉት ሊሆኑ ይችላሉ፡

• መሰረታዊ (እነዚህ ጥቅማጥቅሞችን እና ሌሎች ምርጫዎችን ለመተግበር ከፋዩ ለየትኛውም ምድብ መመደብን የማያካትቱ ተመኖች ናቸው)፤
• የተቀነሰ (እነዚህም የሚወሰኑ ጠቋሚዎች ናቸው፣በተራቸውም፣የግብር ከፋዩን ተመራጭ ወይም ተመራጭ ሁኔታ ግምት ውስጥ በማስገባት፣እስከ ዜሮ የግብር ተመን)፤
• ጨምሯል (ይህ ዓይነቱ ተመን የከፋዩ እንቅስቃሴ ስቴቱ ከእሱ ተጨማሪ ግብር የመጣል መብት በሚሰጡ ምልክቶች ይታወቃል)።

በግምት ላይ ያሉ አመላካቾችን ለመፈረጅ ሌላኛው መሠረት የተቋቋሙበት ዘዴ ነው። ስለዚህ የግብር ተመኖች፡ ሊሆኑ ይችላሉ።

• ፍፁም (የክፍያው መጠን ለእያንዳንዱ የግብር አሃዶች በቋሚ እሴቶች እንደሚወሰን አስብ)፤
• አንጻራዊ (ዋጋቸው በቀጥታ ከግብር አሃዱ ዋጋ ጋር ይዛመዳል)።

ስለ ሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ስርዓት ከተነጋገርን ታክሱን እንደ ፌዴራል ፣ ክልላዊ ወይም አካባቢያዊ ለመከፋፈል እንዲህ ዓይነቱን መሠረት ልንለይ እንችላለን ። ስለዚህ, የዳኝነት ስልጣኑ ይለያያልተዛማጅ አመልካቾችን ማፅደቅ. ለፌዴራል ታክሶች, ዋጋው በከፍተኛው የክልል ባለስልጣናት, ለክልል ታክሶች - በሩሲያ ፌዴሬሽን አካል አካል ደረጃ ላይ ባሉ አግባብነት ያላቸው መዋቅሮች, ለአካባቢው - በማዘጋጃ ቤት ተቋማት. ይወሰናል.

ዋና የግብር ተመኖች በሩሲያ

በሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ የተቋቋመውን ዋና የግብር ተመኖችን እናጠና። ለሩሲያ በጀት በጣም ከተለመዱት የክፍያ ዓይነቶች መካከል፡

• NDFL፤
• ለድርጅት ትርፍ፤
• ተእታ፤
• ለገቢ (ትርፍ) በቀላል የግብር ስርዓት፤
• UTII፤
• የትራንስፖርት ግብር፤
• የንብረት ክፍያ ለድርጅቶች፤
• የንብረት ግብር ለዜጎች፤
• የመሬት ግብር።

እነሱን በበለጠ ዝርዝር እናጠና።

NDFL

የግብር ተመኖች ለግል የገቢ ታክሶች፣ ወይም የግል የገቢ ግብር፣ በሩሲያ - 13% ለሩሲያ ፌዴሬሽን ነዋሪዎች፣ 30% - እንደዚህ ዓይነት ደረጃ ለሌላቸው ዜጎች። ከፋዮች የመጀመሪያው ምድብ በየትኛው መስፈርት መሠረት በሩሲያ ውስጥ በዓመቱ ቀናት ውስጥ መገኘት ነው. አንድ ሰው የሩስያ ፌዴሬሽን ዜጋ ወይም የውጭ አገር ዜጋ ቢሆን ምንም ለውጥ አያመጣም።

በሩሲያ ውስጥ የግለሰብ የገቢ ግብር የሚከፈለው አንድ ሰው ከሚያገኛቸው የተለያዩ ገቢዎች ማለትም ከደሞዝ፣ ከኮንትራት ሥራ እና ከአገልግሎቶች አፈጻጸም፣ ከንብረት ሽያጭ ወዘተ ነው። ለእሱ - ማህበራዊ, ንብረት, መደበኛ. ማለትም፣ የግል የገቢ ግብር የሚከፍል ዜጋ በህግ በተደነገገው መሰረት ተገቢውን ክፍያ የመቀነስ እድል አለው።

የግል የገቢ ግብር ተመን፣ በምክንያት ላይ የተመሰረተበእኛ ከላይ የተገለጹት ምደባዎች እንደ መሰረታዊ እና አንጻራዊ ተብለው ሊመደቡ ይችላሉ። በተመሳሳይ ጊዜ ከፋዩ የሩስያ ፌደሬሽን ነዋሪ ደረጃ ከሌለው መጠኑ ከ 2 እጥፍ በላይ ስለሚጨምር እንደ ጨምሯል ሊመደብ ይችላል.

የድርጅት የገቢ ግብር

ይህ ግብር የሚከፈለው በዋነኛነት ትልቅ ገቢ ባላቸው ትላልቅ ንግዶች ነው። አነስተኛ እና መካከለኛ ኢንተርፕራይዞች ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ውስጥ ለመስራት እየሞከሩ ነው. ለዚህ ክፍያ በ 2015 የግብር ተመኖች ለሁሉም የድርጅት ገቢዎች 20% ናቸው። ለተወሰኑ የከፋዮች ምድቦች የግላዊ የገቢ ግብር ክፍያን በተመለከተ ህጉ ተገቢውን ወደ በጀት እንዲያስተላልፉ ለሚገደዱ ድርጅቶች ምንም አይነት ጥቅማ ጥቅሞችን አይገልጽም።

ከላይ ለይተን ባወቅናቸው የዋጋ አመዳደብ ምክንያቶች፣ ለገቢ ግብር የተቀመጠው መሠረታዊ እና አንጻራዊ ተብሎ ሊመደብ ይችላል።

ተእታ

የተጨማሪ እሴት ታክስ መጠን በሩሲያ 18% ነው። ይሁን እንጂ ሁሉም ሰው አይከፍልም. በቀላል የግብር ስርዓት ለሚሰሩ ድርጅቶች፣ 0 የግብር ተመን ለተጨማሪ እሴት ታክስ ተቀናብሯል። በዚህ ታክስ እና በግላዊ የገቢ ግብር መካከል አንዳንድ ተመሳሳይነት ሊፈጠር ይችላል - ህጉ በድርጅቶች ተ.እ.ታን ሲያሰላ እና ሲከፍሉ ለሚቀነሱ የተለያዩ ምክንያቶች ይደነግጋል።

የተእታ ተመኖች እንደ አንጻራዊ እና መሠረታዊ ሊመደቡ ይችላሉ።

ታክስ በቀላል የግብር ስርዓት

የቀለለ የግብር ስርዓት፣ ወይም STS፣ አስደሳች ክስተት ነው። የዚህ አይነት ክፍያዎች የታክስ ሸክሙን በከፍተኛ ሁኔታ ለመቀነስ የተነደፉ ናቸውኢንተርፕራይዞች, በተለይም ለጀማሪ ንግዶች. በእውነቱ ፣ ትርፋቸው በአንጻራዊ ሁኔታ አነስተኛ የሆኑ ድርጅቶች ብቻ በ 60 ሚሊዮን ሩብልስ ውስጥ ሊጠቀሙበት ይችላሉ። በዓመት. የሩስያ ፌደሬሽን ህግ ለቀላል የግብር ስርዓት 2 አይነት ተመኖች ይገልፃል-በድርጅት ገቢ ላይ ግብር ሲከፍሉ - 6%, ከትርፍ ሲሰበስቡ - 15%. ሥራ ፈጣሪው ራሱ ከግዛቱ ጋር ከተገለጹት ሁለት የሰፈራ እቅዶች አንዱን ይመርጣል።

በቀላል የግብር ስርዓት ለሚሰሩ ኢንተርፕራይዞች፣ከላይ እንደገለጽነው፣የተጨማሪ እሴት ታክስ 0 ተመን ተቀምጧል። ሆኖም ድርጅቱ በተናጥል ሰነዶችን በማመንጨት ተገቢውን ክፍያ የመክፈል ግዴታ አለበት ። ተጨማሪ እሴት ታክስ እንደ መሰረታዊ እና አንጻራዊ ሊመደብ ይችላል።

ለቀላል የግብር ስርዓት የተቀመጡት ተመኖች በቅናሽ (ለገቢ ግብር ከተወሰኑት እንደ አማራጭ ተዘጋጅተዋል) እና አንጻራዊ ተብለው ሊመደቡ ይችላሉ። ነገር ግን ተጓዳኝ ክፍያው የተለየ ምድብ ስለሆነ አንዳንድ ጠበቆች አሁንም እነሱን እንደ መሰረታዊ ሊመድቧቸው ይፈልጋሉ።

STS እና የግዛት ፈንዶች ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች

ቀለል ባለ የግብር ስርዓት እና ክፍያዎች ከክልል ፈንዶች - PFR እና FFOMS በግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የሚከፈሉትን ግንኙነት ማጥናት ጠቃሚ ነው። እነዚህ ክፍያዎች ትርፍ ቢኖራቸውም ባይኖራቸውም በግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ይከናወናሉ. ስለዚህ ተጓዳኝ የግብር ዓይነቶች እንደ ፍፁም ሊመደቡ ይችላሉ ፣ ምክንያቱም ዋጋቸው የተወሰነ ነው (ለአንድ ዓመት የተወሰነ)። ለምሳሌ, በ 2015 ተመጣጣኝ መጠን ወደ 22 ሺህ ሮቤል ነው. በ ውስጥ የክፍያ አከፋፈል የሕግ አውጪ ደንብ ልዩነትየመንግስት ገንዘቦች እነዚህ ክፍያዎች በቀላል የግብር ስርዓት ውስጥ በግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የታክስ ክፍያን ሙሉ በሙሉ ማካካሻ ሊሆኑ ይችላሉ። እንደ እውነቱ ከሆነ የ 0 የግብር ተመን ለቀላል የግብር ስርዓት ተመስርቷል. ይህ በጣም ጠቃሚ ባህሪ በሩሲያ ሥራ ፈጣሪዎች መካከል በጣም አዎንታዊ ግምገማን አግኝቷል።

UTII

በሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ የሚሠሩ አንዳንድ ኩባንያዎች በ UTII አገዛዝ (በተገመተው ገቢ ላይ ነጠላ ቀረጥ) መሥራት ይመርጣሉ. የዚህ ዓይነቱ ክፍያ መጠን በፌዴራል ሕግ ተዘጋጅቷል, እና አሁን 15% ነው. ነገር ግን ከእሱ በተጨማሪ መሰረታዊ ትርፋማነት, አካላዊ አመላካቾች, እንዲሁም Coefficients - K1 እና K2 ይህንን ግብር ለማስላት በቀመር ውስጥ ጥቅም ላይ ይውላሉ. የዚህ ክፍያ የሕግ ደንብ ልዩ ነገሮች ምንድን ናቸው? መሰረታዊ ትርፋማነት, አካላዊ አመላካቾች እና የመጀመሪያው ተመጣጣኝነት በፌዴራል ህጎች የተመሰረቱ ናቸው, ሁለተኛው - በክልል ውስጥ. በ UTII አገዛዝ ውስጥ ያለው የድርጅት አሠራር ምንም እንኳን ገቢ ምንም ይሁን ምን ለበጀቱ የተወሰነ ክፍያ እንደሚከፍል ያስባል. የዚህ ግብር ዋጋ የሚያመለክተው ስለዚህ ፍፁም እና መሰረታዊ ነው።

የትራንስፖርት ግብር

አስደሳች የትራንስፖርት ታክስ፣ እንደ ክልል ተመድቧል። በእሱ ላይ ያለው መጠን በተለያዩ መስፈርቶች ላይ ተመስርቶ ሊወሰን ይችላል-የመኪና ወይም ሌላ ተሽከርካሪ በተመረተበት አመት, የሞተር ኃይል, አቅም, ወደ አንድ ወይም ሌላ ምድብ መመደብ. በንድፈ-ሀሳብ ፣ በተለያዩ ክልሎች ህጎች የተመሰረቱ አንዳንድ ተዛማጅ አመልካቾች በጣም በከፍተኛ ሁኔታ ሊለያዩ ይችላሉ። ለምሳሌ, እስከ 100 ፈረስ ኃይል ያለው ሞተር ያላቸው የመንገደኞች መኪናዎች, የተሽከርካሪ ታክስ መጠንክፍያዎች ከ 1 እስከ 25 ሩብልስ ሊደርሱ ይችላሉ. ለአንድ ኤል. ጋር። ይሁን እንጂ በጥያቄ ውስጥ ያሉት ጠቋሚዎች በሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ ውስጥ ከተመዘገቡት አሃዞች አንጻር ከ 10 እጥፍ ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ በሩሲያ ፌዴሬሽን አካላት አካላት ባለስልጣናት ሊቀንስ ወይም ሊጨምር ይችላል.

የትራንስፖርት ታክስ መጠኑ አንጻራዊ እና መሰረታዊ ተብሎ ሊመደብ ይችላል። ነገር ግን ህጉ አንዳንድ አይነት ተዛማጅ አመልካቾችን ለዚህ ክፍያ እየጨመረ ወይም እየቀነሰ ለመመደብ የሚያስችሉ ምክንያቶችን ይሰጣል።

የንብረት ግብር ለድርጅቶች

የድርጅት ንብረት ታክስ በክልል ደረጃ ተከፋፍሏል። ምን ማለት ነው? በመጀመሪያ ደረጃ, በንብረት ላይ ያለው የግብር መጠን የሚወሰነው በሩሲያ ፌደሬሽን አካል ጉዳተኞች ሕጎች ደረጃ ላይ ነው. ሆኖም የግብር ኮድ ገደብ ያለውን መጠን - 2.2% ይገልጻል. የንብረት ታክስ የሚከፈለው በ: የሩሲያ ድርጅቶች (በሂሳብ መዝገብ ላይ የተመዘገበ ተንቀሳቃሽ እና የማይንቀሳቀስ ንብረት ባለቤት ከሆኑ), የውጭ ኩባንያዎች (የሪል እስቴት ባለቤት ከሆኑ).

በጥያቄ ውስጥ ያለውን ክፍያ እና በአንቀጹ መጀመሪያ ላይ ከገለፅናቸው የግብር ተመኖች ዓይነቶች ጋር ከተገናኘን ተዛማጁን አመልካች አንጻራዊ እና መሰረታዊ ብለን ልንከፍለው እንችላለን።

የዜጎች ንብረት ግብር

የንብረት ግብር የመክፈል አስፈላጊነት በሩሲያ ፌደሬሽን ህግ እንዲሁም ከዜጎች ጋር የተያያዘ ነው. ይህ ግዴታ በተለይ በአፓርታማዎች, ክፍሎች እና ቤቶች ባለቤቶች መሟላት አለበት. ለዜጎች የሪል እስቴት የግብር ተመኖች በማዘጋጃ ቤት ባለስልጣናት የተቀመጡ ናቸው - በ 0, 1-0, 3% ከካዳስተር የቤት እሴት ውስጥ.

በተመሳሳይ ጊዜ፣ እስከ 2019፣ ዜጎች ከዚህ የታክስ ሸክም ጋር መላመድን ለማመቻቸት ተጓዳኝ ክፍያዎችን ለማስላት ቀመር ውስጥ የሚቀነሱ የቁጥር መጠኖች ይተገበራሉ። እንዲሁም ለዜጎች የንብረት ክፍያ መጠን ሲወስኑ ተቀናሾች በመኖሪያ አካባቢው ላይ በተወሰነ ካሬ ሜትር ቁጥር በመቀነስ እና በካዳስተር እሴቱ ተመጣጣኝ ቅናሽ ጥቅም ላይ ይውላሉ።

በተመለከትነው ምደባ መሠረት የዜጎች የንብረት ግብር ዋጋ አንጻራዊ እና መሠረታዊ ተብሎ ሊመደብ ይችላል። በጥያቄ ውስጥ ያለው ክፍያ እንደ አካባቢያዊ ተከፋፍሏል. የመሬት ግብርም የዚህ ምድብ ነው። ልዩነቱን እናጠናው።

የመሬት ግብር

እንደ ዜጎች የንብረት ግብር፣ በጥያቄ ውስጥ ያለው የክፍያ ተመኖች በማዘጋጃ ቤት ህጋዊ ድርጊቶች ውስጥ ተስተካክለዋል። ዋጋቸው ወደ መሬት ሲመጣ ከ 1.5% መብለጥ አይችልም: በግብርና, በቤቶች ግንባታ, እንዲሁም በበጋ ጎጆዎች እና በአትክልተኝነት ቦታዎች ላይ ጥቅም ላይ ይውላል. ለሌሎች የመሬት ምድቦች፣ የአመልካቹ ገደቡ እሴቱ 0.3% ነው።

የተጠቀሰው የክፍያ ተመኖች እንደ አንጻራዊ እና መሠረታዊ ሊመደቡ ይችላሉ። የ0.3% አመልካች በአንዳንድ የህግ ባለሙያዎች ዝቅተኛ እንደሆነ ይቆጠራል።

በ2015 የታክስ ህግ ላይ የተደረጉ ለውጦች

ስለዚህ በሩስያ ውስጥ የተለያዩ አይነት ክፍያዎች እና ተዛማጅ የግብር ተመኖቻቸው ጸድቀዋል። እ.ኤ.አ. 2015 እነዚህን አመላካቾች በማስተካከል ረገድ የሕግ አውጭው ጉልህ እንቅስቃሴ ተለይቶ ይታወቃል - በአንድ ደረጃ ወይም በሌላ የግብር ከፋዮች ግዴታዎችን የመቆጣጠር ሂደት ።ሁኔታ።

ምናልባት በታክስ ሕጎች ውስጥ በጣም የታዩት ማስተካከያዎች ዜጎች ወደ ክፍለ ሀገር ማስተላለፍ ያለባቸውን የንብረት ክፍያ ይነካል። ከዚህ በላይ ይህ ዓይነቱ ታክስ የሚሰላው በመኖሪያ ቤቶች የካዳስተር እሴት ላይ መሆኑን አስተውለናል. ነገር ግን እስከ 2015 ድረስ ክፍያው የሚወሰነው በክምችት ዋጋ ነው፣ ይህም በአጠቃላይ በጣም ያነሰ ነው።

ታዋቂ ለውጦች የትራንስፖርት ታክሱንም ያሳያሉ። እውነታው ግን ከ 2015 ጀምሮ ውድ ለሆኑ መኪናዎች (ከ 3 ሚሊዮን ሩብሎች እና ከዚያ በላይ) ተመጣጣኝ ክፍያ የሚባዙ ሁኔታዎችን በመጠቀም ይሰላል. ስለዚህ ተመጣጣኝ የግብር ተመን በከፍተኛ ሁኔታ የተሻሻለበት ዓመት 2015 ነው። ውድ መኪናዎች ባለንብረቶች የትራንስፖርት ታክስን በጥብቅ መመዘኛ ይከፍላሉ።