የግል የገቢ ግብር ዋና ዋና ነገሮች። የግል የገቢ ግብር አጠቃላይ ባህሪያት

2024 ደራሲ ደራሲ: Howard Calhoun | [email protected]. ለመጨረሻ ጊዜ የተሻሻለው: 2023-12-17 10:17

የተጨማሪ እሴት ታክስ በሩሲያ ፌደሬሽን ውስጥ በጣም ከተለመዱት ውስጥ አንዱ ነው ተብሎ ይታሰባል። የትኛው አያስገርምም: ከተራ ዜጎች - ግለሰቦች ብዙ ገቢዎች ይከፈላል. በጽሁፉ ውስጥ የግላዊ የገቢ ግብር ዋና ዋና ነገሮችን እንመለከታለን, ባህሪያቸውን እናቀርባለን. የትኛዎቹ የግብር ኮድ አንቀጾች እንደሚቆጣጠራቸው እንወቅ።

ስለግብር

የግል የገቢ ግብርን ምንነት፣ ዓላማውን፣ የዚህ ግብር ዋና ዋና ነገሮችን እናስብ።

ስሙ እንደሚያመለክተው፣ ይህ የታክስ ክፍያ ለጠቅላላው የግል ገቢ ተገዢ ነው። የግል የገቢ ግብር በራሱ በተፈጥሮ ውስጥ ቀጥተኛ ነው. በሩሲያ ይህ የፌደራል ግብር ነው. ማለትም ወደ ሀገራዊ እንጂ ክልላዊ ሳይሆን የአካባቢ ግምጃ ቤት አይሄድም።

የታክስ ህጉ ሁለተኛ ክፍል ከ 01.01.2009 ጀምሮ የሚቆጣጠረው ዋናው የህግ ደንብ ነው። ይህ ሰከንድ ነው. 8 "የፌዴራል ታክሶች", Ch. 23 "NDFL"።

ግብር ከፋዮች እዚህ ግለሰቦች ናቸው። በመጀመሪያ ደረጃ, የሩስያ ፌዴሬሽን የግብር ነዋሪዎች. እንዲሁም የግል የገቢ ግብር የሚከፈለው በክፍለ ግዛት ውስጥ የግብር ነዋሪዎች ባልሆኑ ሰዎች ነው, ነገር ግንበሩሲያ ውስጥ ገቢ ማግኘት. ከገቢ ግብር ሙሉ በሙሉ ነፃ የሆኑ ዜጎች ዝርዝርም ቀርቧል። በ Art. 217 NK.

የግል የገቢ ግብር የግብር መነሻው የሚከተለው ነው፡

• የከፋዩ ገቢ በጥሬ ገንዘብ ተላልፏል።
• የተገኘው ትርፍ በከፋዩ በአይነት ነው።
• ገቢ በቁሳዊ ጥቅም የተወከለ።
• ትርፍ አንዳንድ ንብረቶችን የማስወገድ መብት መልክ።

ምን ማለትህ ነው?

የግል የገቢ ግብር አካላት ምን ማለት ነው? እነዚህ የሚከተሉት ክፍሎች ናቸው፡

• ግብር ከፋይ።
• የግብር ዕቃዎች።
• የግብር ጊዜያት።
• የግብር መሰረት።
• የግብር ተመኖች።
• የግብር ተቀናሾች።
• የግለሰብ የገቢ ግብር ስሌት።
• ግብር በመክፈል ላይ።
• ሪፖርት ማድረግ።

ከላይ ያሉት እያንዳንዳቸው የገቢ ታክስ አካላት በቅደም ተከተል በዝርዝር ይተነተናሉ።

ግብር ከፋዮች

ይህ ንጥል በአርት ነው የሚተዳደረው። 207 የሩሲያ ኤን.ኬ. የግል የገቢ ግብር ከፋዮችን በተመለከተ እዚያ የቀረበው ይኸውና፡

1. የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ነዋሪዎች የሆኑ ሁሉም ግለሰቦች።
2. የሩሲያ የግብር ነዋሪ ተብለው የማይቆጠሩ፣ ነገር ግን በሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት ውስጥ የገቢ ምንጭ ያላቸው ግለሰቦች።

ይህን የግላዊ የገቢ ታክስ አካል ለማስተናገድ የታክስ ነዋሪን ትርጉምም ማስገባት አለቦት። ይህ በእውነቱ በዓመት ቢያንስ 183 ቀናት በሩሲያ ግዛት ላይ የሚቆይ ግለሰብ ነው (ይህም በለ 12 ተከታታይ ወራት ቀጥሏል). አንድ ግለሰብ ከ 6 ወር ባነሰ ጊዜ ውስጥ ለትምህርት ወይም ለህክምና ዓላማ ከሩሲያ ፌዴሬሽን ከወጣ እንዲህ ዓይነቱ ጊዜ አይቋረጥም.

በሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት ላይ በቀጥታ የሚጠፋው ጊዜ ምንም ይሁን ምን የሚከተሉት ዜጎች እንደ ታክስ ነዋሪዎች እንደሚታወቁ ልብ ሊባል ይገባል-

• የቤት ውስጥ አገልጋዮች።
• የሩሲያ ግዛት ባለስልጣናት እና የአካባቢ የራስ-አስተዳደር መዋቅሮች ሰራተኞች ከሩሲያ ፌዴሬሽን ውጭ በስራ ላይ እንዲሰሩ ተገድደዋል።

የግብር ነገር

የግል የገቢ ግብር ሌላ አካል። ይህ የሚያመለክተው የግለሰብ ግብር ከፋዮች የሚያገኙትን ገቢ ነው። በሚከተሉት መንገዶች ሊገለጽ ይችላል፡

• በሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ እና ከሩሲያ ግዛት ውጭ ከሚገኙ ትርፋማ ምንጮች። እንደ የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ነዋሪ ሆነው በህጋዊ መንገድ ከሚሠሩት ግለሰቦች ጋር በተያያዘ።
• በተለይ በሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ ከሚገኙ ትርፋማ ምንጮች። የሀገራችን ነዋሪዎች በህጋዊ መንገድ ግብር ካልከፈሉ ሰዎች ጋር በተያያዘ።

ከላይ ያሉት ሁሉም የሚተዳደሩት በሶስት የግብር ኮድ አንቀጾች ነው - 208፣ 209፣ 217።

የግብር መሠረት

ይህ የግላዊ የገቢ ግብር አካል ምንድን ነው? እዚህ ያለው የታክስ መሰረቱ የግብር ከፋዩ ገቢ እንደሆነ ይታሰባል፣ እሱም በጥሬ ገንዘብም ሆነ በአይነት፣ በቁሳቁስ ጥቅማ ጥቅሞች የተቀበለው።

እዚህ ላይ የታክስ መሰረት የሚወሰነው በአንድ የተወሰነ የገቢ ምንጭ መሆኑን ልብ ማለት ያስፈልጋል። ከሁሉም በላይ, እያንዳንዱ የኋለኛው የራሱ ቀረጥ አለውተመኖች።

ለ13% ተመን የሚገደዱ ገቢዎች፣ የታክስ መሰረቱ የእነዚህ ገቢዎች የገንዘብ እሴት ነው፣ይህም በታክስ ተቀናሽ መጠን ይቀንሳል።

የተለያዩ የግብር ተመኖች ለሚኖሩ ገቢዎች፣ የታክስ መሰረቱ በግብር ቅነሳው መጠን ሳይቀንስ የገቢ የገንዘብ ውክልና ነው።

የሚከተሉት ጉዳዮች ተለይተው ጎልተው ይታያሉ፡

• ትርፍ በአይነት።
• በቁሳዊ ጥቅማጥቅሞች የተገለፀ ገቢን መቀበል።
• የግብር መሠረት በግዴታ የጡረታ ዋስትና ውል መሠረት ይሰላል።
• NB በድርጅቶች እና በኢንተርፕራይዞች ጉዳዮች ፍትሃዊ ተሳትፎ ከሚገኝ የገቢ ምድቦች ጋር በተያያዘ።
• የታክስ መሰረት ለተለያዩ ግብይቶች ከደህንነቶች እና ከተለያዩ የፋይናንስ መሳሪያዎች ጋር በማስተላለፍ ግብይቶች መስክ።

ከላይ ያሉት ሁሉም የሚተዳደሩት በኪነጥበብ ነው። 210-214 የአገር ውስጥ የግብር ኮድ።

የግብር ጊዜ

የግብር ወቅቱ የግል የገቢ ግብር አካል ነው። በዚህ ሁኔታ, የቀን መቁጠሪያው አመት ነው. ንጥረ ነገሩ በ Art. 216 የግብር ኮድ።

የግብር ተቀናሾች

ሌላ የግል የገቢ ግብር መሠረታዊ አካል። በርካታ የቅናሾች ምድቦች አሉ፡

• መደበኛ።
• ንብረት።
• ማህበራዊ።
• ባለሙያ።

አቅርቦቻቸውን በመቆጣጠር ላይ - አርት. 218-231 የሩሲያ NK.

በሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ ያሉት ሁሉም ከላይ የተገለጹት ተቀናሾች አግባብነት የሚኖረው በዚህ ግብር ላይ ከተጣለው ገቢ ጋር በተያያዘ ብቻ ነው።መጠን 13% በዝርዝር እናውቃቸው።

መደበኛ ተቀናሾች

እንደ መደበኛ ተቀናሾች፣ የገቢ ክፍያዎች ምንጭ በሆነው ከተቀያሚ ወኪሎች በአንዱ ለከፋዩ ይሰጣሉ። የኋለኛው በግብር ከፋዩ ራሱ ተመርጧል - ተገቢውን ማመልከቻ ያዘጋጃል. ተቀናሽ የማግኘት መብትን በሚያረጋግጡ ሰነዶች የተደገፈ ነው።

የመደበኛ የግብር ተቀናሾች መጠን ከ400 እስከ 3000 ሩብልስ ሊደርስ ይችላል። መጠኑ በተሰጠው ምክንያት ይወሰናል።

ማህበራዊ ተቀናሾች

አንድ የሩሲያ ዜጋ በአሁኑ የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ ውስጥ ከሚከተሉት ጋር የተያያዙ ወጪዎችን ካወጣ ማህበራዊ ተቀናሾችን ግብር የመክፈል መብት አለው፡

• የበጎ አድራጎት ድጋፍ አቅርቦት በገንዘብ።
• የገንዘብ ልገሳዎች በከፋዩ ለሀይማኖት ድርጅቶች የሚከፈሉ/የሚላኩ (በህግ በተደነገገው ተግባራቸው ውስጥ ላሉ ዓላማዎች ብቻ)።
• በትምህርት ማዕከላት፣ ተቋማት ውስጥ ለትምህርት ክፍያ።
• ለህክምና መክፈል፣ በሐኪም የታዘዙ መድኃኒቶችን መግዛት።

የንብረት ተቀናሾች

አንድ ዜጋ በሚከተሉት ሁኔታዎች የንብረት ቅነሳ የመጠየቅ መብት አለው፡

• የእሱ የሆነ የንብረት ሽያጭ በባለቤትነት መብት።
• የራስዎን ቤት የመገንባት ወጪ። ወይም ዝግጁ የሆነ ቤት ለመግዛት, በሩሲያ ፌደሬሽን ግዛት ውስጥ ለመኖር የሚያስችል አፓርታማ.

በተመሳሳይ ጊዜ፣ ተቀናሹ ለሽያጭ የቀረበ ነው (በሪፖርት የግብር ወቅት) ለማንኛውም ዓይነት።የግብር ከፋዩ ንብረት - ሁለቱም ተንቀሳቃሽ እና የማይንቀሳቀስ. የእሱ (ቅነሳ) መጠን በሚከተለው ላይ ይወሰናል፡

• ዜጋው በእርሱ የተራቀው ንብረት ባለቤት የሆነበት ጊዜ።
• የተረጋገጠ ንብረት።

የሚከተሉት ልዩነቶች በህግ ተፈቅደዋል፡

• የማንኛውም ንብረት ባለቤትነት ለ3 ወይም ከዚያ በላይ ዓመታት። ተቀናሹ የሚቀርበው ግብር ከፋዩ በሽያጭ ላይ ከደረሰው ጋር እኩል ነው።
• የንብረት ባለቤትነት ከ3 ዓመት በታች። እዚህ ገደቦች አሉ. ገንዘቡ ለንብረት ከ1 ሚሊየን ሩብል እና ለሌላ ማንኛውም ንብረት 125ሺህ ሩብል ካለቀ ቅናሽ መጠየቅ አይችሉም።

እንዲህ ዓይነቱን ተቀናሽ በግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ንብረቱን ሲሸጡ በአንድ መንገድ ወይም በሌላ መንገድ ከሥራ ፈጣሪነት እንቅስቃሴ ጋር በተያያዘ ሊቀበሉ አይችሉም።

የስራ ተቀናሾች

የሚከተሉት የዜጎች ምድቦች ልዩ ሙያዊ ቅናሾችን የማግኘት መብት አላቸው፡

• ግለሰቦች ህጋዊ አካል ሳይመዘገቡ ሥራ ፈጠራ ላይ የተሰማሩ።
• ግብር ከፋዮች በፍትሐ ብሔር ሕግ ውል መሠረት ሥራ የሚያከናውኑ/አገልግሎት የሚሰጡ።
• የኪነጥበብ እና ስነ-ጽሁፍ ስራዎችን ለመፍጠር/አፈጻጸም/ሌላ ጥቅም፣ ለሳይንሳዊ ግኝቶች፣ ግኝቶች፣ ግኝቶች፣ ወይም የኢንዱስትሪ ንድፎችን ለማቅረብ ሮያሊቲ የሚቀበሉ ግብር ከፋዮች።
• ማስታወሻዎች በግል ልምምድ።
• የህግ ጠበቆችየህግ ቢሮዎች መስራቾች።
• ሌሎች ሰዎች በሩሲያ ፌደሬሽን ህግ በተፈቀደው መንገድ በግል ስራ ላይ የተሰማሩ።

በዚህም መሰረት፣ ተቀናሽ የሚሰጣቸው ከሙያ ተግባራቸው ጋር በቀጥታ በተያያዙት በተመዘገቡ እና በተመዘገቡ ወጪዎች መጠን ብቻ ነው።

የግብር ተመኖች

የግል የገቢ ታክስ አካል ባህሪያትን እንይ። በአብዛኛዎቹ ሁኔታዎች የ13% ተመን ይተገበራል።

ነገር ግን የ35% ተመን አስተዋውቋል። በሚከተሉት ልዩ ሁኔታዎች ጠቃሚ ነው፡

• የተለያዩ ሽልማቶች እና ድሎች ድምር። እሴቱ ከ2000 ሩብልስ በላይ በሆነበት ሁኔታ።
• የኢንሹራንስ ክፍያዎች በፈቃደኝነት የኢንሹራንስ ውል (ከተደነገገው ገደብ በላይ ከሆነ)።
• የወለድ ገቢ በባንክ ተቀማጭ ገንዘብ - በህግ የተቀመጡት ገደቦች በሚያልፍበት ሁኔታ ላይ ብቻ። በሩብል ተቀማጭ ወለድ ላይ ለጠቅላላው የወለድ ክምችት ጊዜ አሁን ባለው የማሻሻያ መጠን ይወሰናሉ። ይህ መጠን ተንሳፋፊ ነው። የውጭ ምንዛሪ ተቀማጭን በተመለከተ፣ በእነሱ ላይ ያለው ወለድ ከ9% በላይ ከሆነ የጨመረው ቀረጥ ተግባራዊ ይሆናል።
• የተበዳሪ ገንዘቦችን በማግኘት እና ለእነሱ የተቀመጠውን ገደብ በማለፍ በወለድ ላይ ቁጠባ።

የ 30% መጠን በሩሲያ ውስጥ ገቢ ለሚያገኙ የሩሲያ ፌዴሬሽን ነዋሪ ላልሆኑ ሰዎች የሚሰራ ነው።

የ9% የግብር ተመን ከፍትሃዊነት ተሳትፎ (ክፍፍል) ትርፍ ጋር በተያያዘ ተገቢ ነው። እንዲሁም ከዚህ በፊት በተሰጡ የሞርጌጅ የተደገፉ ቦንዶች ላይ ወለድ ላይ 9% ታክስ አለ።2007-01-01, ከሞርጌጅ ሽፋን ጋር የእምነት አስተዳደር መስራቾች ትርፍ, ከ 2007-01-01 በፊት የተሰጠ የሞርጌጅ ተሳትፎ የምስክር ወረቀት ግዢ መሰረት አግኝቷል.

ከላይ ያሉት ሁሉም እንዲሁ በታክስ ህጉ ነው የሚተዳደሩት። በዚህ ጉዳይ ላይ ለ Art. 224.

የግብር ስሌት

እንዲሁም ከግል የገቢ ግብር ዋና ዋና ነገሮች አንዱ። በዚህ ዐውደ-ጽሑፍ, የክፍያው መጠን ከተቀመጠው መጠን ጋር የሚመጣጠን የግብር መሠረት ድርሻ እንደሆነ ይቆጠራል. ጠቅላላ የግል የገቢ ታክስ መጠን በግብር ዘመኑ መጨረሻ ላይ ከግብር ከፋዩ ገቢ ጋር በተያያዘ ይሰላል (ይህም ማለት በታክስ ሪፖርት ጊዜ ያገኘው ትርፍ) ነው።

ይህን የግል የገቢ ግብር ግብር በተመለከተ፣ በ Art. 225-228 የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ. የግብር ህጉ በተጨማሪ የሚከተሉትን ባህሪያት ያደምቃል፡

• የግለሰብ የገቢ ግብር ስሌት በተለያዩ የግብር ወኪሎች።
• የግለሰብ ቡድኖች የገቢ ግብር ስሌት።
• የግለሰብ የገቢ ግብር ስሌት ለተወሰኑ የገቢ ዓይነቶች።

የግል የገቢ ግብር መክፈል እና ሪፖርት ማድረግ

የግል የገቢ ግብር ዋና ዋና አካላትን ማቅረባችንን እንቀጥላለን። የተገናኙት የመጨረሻዎቹ ሁለቱ ይቀራሉ - ክፍያ እና ሪፖርት ማድረግ።

የግብር ወኪሎች የግል የገቢ ታክስን መጠን መላክ አለባቸው ገቢ ለመክፈል ከባንክ ገንዘብ ከተቀበሉበት ቀን ወይም ገቢው ወደ ታክስ ከፋዩ የባንክ ሂሳቦች ከተላከበት ቀን ማግስት።

የተለያዩ ቡድኖች የገቢ ግብር የሚከፍሉት ከፋዩ በሚመዘገብበት ቦታ ነው። መ ስ ራ ትይህ በዓመቱ ከጁላይ 15 ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ አስፈላጊ ነው, ይህም ወዲያውኑ የሪፖርት ማቅረቢያውን ይከተላል. ሕጉ እንደዚህ ባሉ የግብር ከፋዮች ቡድኖች የቅድሚያ ክፍያዎች የሚከፈሉት ከፌዴራል የታክስ አገልግሎት ማሳወቂያዎች መሠረት ነው፡

• ከጥር እስከ ሰኔ። በያዝነው አመት ከጁላይ 15 ያልበለጠ። ለቅድመ ክፍያዎች ከጠቅላላው አመታዊ መጠን 1/2 የሚሆነውን በተመለከተ።
• ከጁላይ እስከ መስከረም። ከያዝነው አመት ኦክቶበር 15 ያልበለጠ ነው። ከጠቅላላው ዓመታዊ የቅድሚያ ክፍያ መጠን 1/4ቱን በተመለከተ።
• ከጥቅምት እስከ ታህሳስ። ከሪፖርቱ አመት ቀጥሎ ባለው አመት ከጃንዋሪ 15 ያልበለጠ። ካለፈው ዓመት የቅድሚያ ክፍያዎች 1/4ቱን በተመለከተ።

ግብር ከፋዩ ገቢ ከተቀበለ፣የታክስ ወኪሉ በከፈለው ጊዜ የታክስ መጠንን ካልከለከለ፣የግል የገቢ ታክስን በሁለት ክፍያ ይከፍላል እና በተመሳሳይ አክሲዮን፡

• የመጀመሪያ ተቀናሽ። የፌደራል ታክስ አገልግሎት ግብር የመክፈል አስፈላጊነት ማስታወቂያ ከተቀበለበት ቀን ጀምሮ ከ30 የቀን መቁጠሪያ ቀናት ያልበለጠ።
• ሁለተኛ ተቀናሽ። በሪፖርት ዓመቱ የግል የገቢ ግብር ከተከፈለበት የመጀመሪያ ጊዜ ጀምሮ ከ30 የቀን መቁጠሪያ ቀናት ያልበለጠ።

ከሪፖርት ዓመቱ ከኤፕሪል 30 ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ የሚከተሉት ግብር ከፋዮች የግብር ተመላሽ ያቀርባሉ፡

• የተናጠል ከፋይ ምድቦች።
• ግለሰቦች ከተወሰኑ የገቢ ምድቦች አንጻር።

ይህ ሁሉ በአርት የተለመደ ነው። 228 የሩሲያ የግብር ህግ።

የግል የገቢ ግብር ክፍል ልክ ያልሆነ እሴት

እንዲህ አይነት ፍቺም ማግኘት ይችላሉ። ከተተነተንናቸው ምድቦች ጋር ተነባቢ ቢሆንም ከነሱ ጋር ምንም የሚያመሳስላቸው ነገር የለም። ስህተት "ልክ ያልሆነበ 2-NDFL ውስጥ ያለው ኤለመንቱ ዋጋ በሂሳብ መርሃ ግብሮች ውስጥ የግብር ኤሌክትሮኒክ ሪፖርት ሲያወጣ ሊከሰት ይችላል.ለምሳሌ በ "ህጋዊ ግብር ከፋይ" መተግበሪያ ውስጥ ለተጨማሪ ቦታዎች ዝርዝሮችን በማጣራት, ቅጹን እንደገና በመሙላት ማስተካከል ቀላል ነው. መስመሮች።

በመዘጋት ላይ

የዚህን ታክስ ይዘት የሚገልጹትን የግላዊ የገቢ ታክስ ዋና ዋና ነገሮችን ተንትነናል። የእሱ ከፋዮች, ከአህጽሮቱ እንደሚታየው, ግለሰቦች ናቸው, የግብር ግብራቸው ገቢያቸው ነው. እያንዳንዱ የተጠቆሙት የግብር አካላት የሚቆጣጠሩት በሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ሕግ ድንጋጌዎች ነው።