የሰነዶች አጸፋዊ ፍተሻ፡ ውሎች፣ መስፈርቶች እና ባህሪያት

2024 ደራሲ ደራሲ: Howard Calhoun | [email protected]. ለመጨረሻ ጊዜ የተሻሻለው: 2023-12-17 10:17

በመደበኛነት የፌደራል ታክስ አገልግሎት ሰራተኞች ከብዙ ግብር ከፋዮች ጋር በተያያዘ የተለያዩ ፍተሻዎችን ያደርጋሉ። ዋና ግባቸው በተለያዩ ኩባንያዎች ወይም በግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የተፈጸሙ የሕግ ጥሰቶችን መለየት ነው. ምርመራዎች መስክ ወይም ጠረጴዛ ሊሆኑ ይችላሉ, እና በማንኛውም ሁኔታ ከኩባንያው አስተዳዳሪዎች እና የሂሳብ ባለሙያዎች አሉታዊ ምላሽ ያስከትላሉ. ብዙ ጊዜ ተጨማሪ ጥናቶች ይከናወናሉ, ይህም የቆጣሪ ምርመራን ያካትታል. የሚከናወነው ከኦዲት ኩባንያ ባልደረባዎች ጋር በተገናኘ ነው. ዋና ግቡ የተለያዩ ውስብስብ ጉዳዮችን ማጣራት ነው።

የምርምር ጽንሰ-ሀሳብ

የግብር አቋራጭ ኦዲት የሚደረገው ድርጅትን በማጥናት ሂደት ለተባባሪዎች ተጨማሪ ጥያቄዎች በሚነሱበት ሁኔታ ነው።

ማረጋገጫ ብዙውን ጊዜ ከግብይት ጋር የተያያዙ ሰነዶችን ያካትታል ስለዚህ የተወሰነ መጠን ያለው ሰነድ ይጠየቃል።

የዝግጅቱ አላማ

የቆጣሪው ቼክ ፍሬ ነገር የተለየ ማጣራት ነው።በተለያዩ ምክንያቶች ሕገ-ወጥ እንደሆነ ሊታወቅ የሚችል የአንድ የተወሰነ ግብይት ሁኔታ እና ዝርዝሮች። እንዲህ ባለው ግብይት ምክንያት የኩባንያው ገቢ በአብዛኛው ይጨምራል ወይም ይቀንሳል። ስለዚህ እንዲህ ዓይነቱ አሠራር ሕጋዊ ስለመሆኑ በተቆጣጣሪዎች መካከል ጥርጣሬዎች አሉ. ብዙውን ጊዜ, የኩባንያው የግብር ተቀናሾች የመቀነሱ እውነታ ይመራል.

በርካታ ግቦችን በአንድ ጊዜ ለማሳካት አጸፋዊ ፍተሻ ይጀምራል። እነዚህ የሚከተሉትን ያካትታሉ፡

• በኩባንያው የቀረቡትን ሰነዶች ትክክለኛነት እና ህጋዊነት ማረጋገጥ፤
• የተመሳሳይ ሰነዶች ከተለያዩ ኩባንያዎች የተገኙ መረጃዎችን በመመርመር ሆን ተብሎ የተደረገ እርማቶች አለመኖራቸውን ለማረጋገጥ፤
• በኩባንያው እና በአጋሮቹ ስለሚከናወኑ የተለያዩ የፋይናንስ ግብይቶች መረጃ ማስታረቅ፤
• የተወሰኑ ተቋራጮች መኖራቸውን ማረጋገጥ፣እንዲሁም በእውነትም በስራ ፈጠራ ስራዎች ላይ የተሰማሩ መሆናቸው።

በቼክ ጊዜ የተለያዩ ከባድ ጥሰቶች ሲታዩ ሁለቱም ኩባንያዎች ተጠያቂ ይሆናሉ። በተለምዶ እንዲህ ዓይነቱ ጥናት የሚከናወነው ግብይት ከ 100 ሚሊዮን ሩብልስ በላይ ከሆነ ነው።

ክስተቱ የሚካሄደው መቼ ነው?

ምርምር ብዙውን ጊዜ በተለያዩ ሁኔታዎች ይተገበራል፡

• ኩባንያው ትልቅ ስምምነት አድርጓል፣በዚህም መሰረት የተለያዩ የግብር መጠን ቀንሷል፤
• ተጠርጣሪ ተቆጣጣሪዎች የኩባንያው ሪፖርት ምን ያህል አስተማማኝ እና ከፍተኛ ጥራት እንዳለው ጥርጣሬ አለባቸው፤
• በቆጠራው ወቅት፣ያልነበሩ የተለያዩ እቃዎች ተለይተዋል።በድርጅቱ ሰራተኞች በትክክል እውቅና ተሰጥቶታል፤
• በስምምነቱ ወቅት ኩባንያው የውሸት ሰነዶች እንዳሉት ተረጋግጧል፤
• ሰነዱ አሳሳች ሆኖ ተገኝቷል፤
• ከሌሎች ድርጅቶች ጋር ገንዘቦች የተላለፉባቸው ወይም እቃዎች የተላኩባቸው ኮንትራቶች የሉም፤
• በኩባንያው ውስጥ ካሉ ሌሎች ኩባንያዎች ጋር የሚደረጉ ልዩ ልዩ ስምምነቶች በስህተት ተፈጽመዋል፣ ለምሳሌ፣ በሰነዱ ውስጥ እርማቶች አሉ ወይም ሁሉም ህትመቶች ግልፅ አይደሉም፣
• ልዩነቶች በኩባንያው እና በተባባሪዎቹ የሪፖርት ማቅረቢያ ቅጾች ውስጥ ይገለጣሉ።

ጥቃቅን ጥሰቶች እና የሰነዶች ልዩነቶች እንኳን ከድርጅቱ በርካታ ተጓዳኝ አካላት ጋር በተያያዘ ለቀጣሪ ታክስ ኦዲት መሰረት ሊሆኑ ይችላሉ። ስለዚህ ሁሉም የንግድ መሪዎች በሰነዱ ውስጥ ምንም ስህተቶች አለመኖራቸውን ማረጋገጥ አለባቸው።

የሂደት እርምጃዎች

የመስቀል ቼኮች መከናወን ያለባቸው ብዙ መስፈርቶች ግምት ውስጥ ሲገቡ ብቻ ነው። ስለዚህ የግብር ተቆጣጣሪዎች እራሳቸው አንዳንድ ሁኔታዎችን መከተል አለባቸው. አሰራሩ ወደ ተከታታይ ደረጃዎች ተከፍሏል፡

• የተለያዩ ስህተቶች ወይም አጠራጣሪ መረጃዎች በመጀመሪያ በኦዲት የተደረገው ድርጅት ከሌሎች ኩባንያዎች ጋር ያደረጋቸውን የተለያዩ ግብይቶች በሚመለከት ተለይተዋል፤
• ተቆጣጣሪው ለባልደረባው ጥያቄ ይልካል ፣ በዚህ መሠረት የድርጅቱ ኃላፊ በኩባንያዎች መካከል ትብብርን የሚመለከቱ የተወሰኑ ሰነዶችን ማዘጋጀት አለበት ፣
• ሰነድ በድርጅቱ መዘጋጀት አለበት።በአምስት ቀናት ውስጥ, ከዚያም በኃላፊነት ያለው የኩባንያው ተወካይ እነዚህን ወረቀቶች በግል ወደ ፌዴራል የግብር አገልግሎት ክፍል ማምጣት አለበት, እና እንዲሁም ጠቃሚ ደብዳቤን በመጠቀም በፖስታ መላክ ይችላሉ የአባሪ መግለጫ;
• ቀጥሎ፣ ተቆጣጣሪው ከተጓዳኙ የተቀበለውን ሰነድ ያረጋግጣል፣
• በተለያዩ ኢንተርፕራይዞች ሰነዶች ውስጥ የሚገኘውን መረጃ ያወዳድሩ፤
• በኦዲቱ ውጤት መሰረት በፌዴራል ታክስ አገልግሎት ሰራተኞች መደምደሚያ ተዘጋጅቷል, እና ለሁለቱም ኩባንያዎች መተላለፍ አለበት.

በፍተሻው ወቅት የተለያዩ ጥሰቶች ከታዩ ኦዲት የተደረገባቸው ኩባንያዎች አስተዳደራዊ ተጠያቂ ይሆናሉ እና ህጋዊ ሂደቶችም ሊጀምሩ ይችላሉ።

በቆጣሪ ቼክ ወቅት፣ የፌደራል ታክስ አገልግሎት ድርጅቱ ሰነዶች ማስተላለፍ ያለበትን ቀነ-ገደብ በመጣሱ ብቻ ተቀናቃኞችን መቅጣት ይችላል። ይህ ወደ ድርጅቱ የሂሳብ ክፍል ከመላኩ በፊት የቅድሚያ ምርመራ ባለማድረጉ ለሁለቱም ድርጅቶች አሉታዊ ውጤቶችን ሊያስከትል ይችላል. ከባድ ስህተቶች ከተገኙ፣ ተቆጣጣሪዎቹ የእንደዚህ አይነት ተጓዳኝ በቦታው ላይ ያልታቀደ ምርመራ ሊጀምሩ ይችላሉ። ስለዚህ ድርጅቱ ከቅጣት ማምለጥ አይችልም።

ማረጋገጫ የሚካሄደው ተጨባጭ ምክንያቶች ካሉ ብቻ ነው፣ስለዚህ እነሱ በሌሉበት ጊዜ ተጓዳኝ አስፈላጊውን ሰነድ ላለመስጠት ሊከለከል ይችላል።

የማለቁ ቀናት

የፍተሻ ማቋረጫ ቀነ-ገደቦች በኩባንያዎች ሳይቀሩ መከበር አለባቸው። ከፌዴራል የግብር አገልግሎት ሰራተኞች ጥያቄ እንደደረሰ, ኩባንያው አለበትከአንድ የተወሰነ ተጓዳኝ ወይም ግብይት ጋር የሚዛመዱ ሰነዶችን በ5 ቀናት ውስጥ ያዘጋጁ።

ከግምት ውስጥ የሚገቡ የስራ ቀናት ናቸው, እና በተመሳሳይ ጊዜ ኩባንያው የተጠየቀው ሰነድ እንደሌለው ሪፖርት ማድረግ ይችላል. የግዜ ገደቦች ከተጣሱ ኩባንያው በአስተዳደራዊ ተጠያቂ ይሆናል።

የትኛው ክፍለ ጊዜ ነው የተረጋገጠው?

ሰነዶቹ የተጠየቁበት ጊዜ ዋናው ኩባንያ ከተጣራበት ጊዜ ጋር መዛመድ አለበት። የፌደራል ታክስ አገልግሎት ሰራተኞች ከዚህ ጊዜ ጋር ያልተያያዙ ሰነዶችን ከጠየቁ, ይህ ጥሰት ነው, ስለዚህ ኩባንያው ይህንን ሰነድ ለማዘጋጀት እምቢ ማለት ይችላል.

አንድ ድርጅት ከንግድ እንቅስቃሴው ጋር ብቻ የተያያዙ ዋስትናዎችን ለማስተላለፍ እምቢ ማለት ይችላል፣ እና በተመሳሳይ ጊዜ ኩባንያው ኦዲት እየተደረገበት ካለው ጋር ግንኙነት የለውም። በዚህ አጋጣሚ ተጓዳኝ በአስተዳደራዊ ተጠያቂ ሊሆን አይችልም።

ምን ሰነዶች ተጠየቁ?

የተቃዋሚ ፓርቲ ማረጋገጫ በጣም የተለመደ ነው ተብሎ ይታሰባል። እንደ አፈፃፀሙ አካል የተለያዩ ሰነዶችን ከድርጅቶች ሊጠየቁ ይችላሉ ፣ እና ህጉ በእነዚህ ወረቀቶች ዝርዝር እና መጠን ላይ ትክክለኛ መረጃ ስለሌለው ብዙውን ጊዜ በተለያዩ ኢንተርፕራይዞች ተቆጣጣሪዎች እና ኃላፊዎች መካከል አለመግባባቶችን ያስከትላል።

FTS ሰራተኞች ከተጓዳኙ ጋር የተያያዙ ሰነዶችን ብቻ መጠየቅ አለባቸው፣ነገር ግን ብዙ ጊዜ በወረቀት ሰነዶች ጥቅል ውስጥ ይካተታሉ፡

• የድርጅቱ ሰራተኞች፤
• የመንገድ ሉሆች፤
• ስለ አማላጆች መረጃ።

አንዳንድ ሰነዶችኩባንያው በቀጥታ ኦዲት እየተደረገበት ስለመሆኑ ብዙ መረጃዎችን ያቅርቡ፣ነገር ግን አንዳንድ ወረቀቶች እንደ የጥናቱ አካል ሊጠየቁ አይገባም።

ብዙውን ጊዜ የግብር ኦዲት ማካሄድ የተወሰኑ ሰነዶች በትክክል መጠየቃቸውን በተመለከተ ሙግት ይጀምራል። የዳኝነት ልምምድ እንደሚያሳየው ህጉ በትክክል ምን ሰነዶች ሊጠየቁ እንደሚችሉ መረጃ ስለሌለው ብዙውን ጊዜ ፍርድ ቤቶች ከግብር ተቆጣጣሪው ጎን ይቆማሉ።

በምን ሁኔታዎች ነው ምርምር ህጋዊ ነው የሚባለው?

የሰነዶች አጸፋዊ ማረጋገጫ ህጋዊ የሚሆነው አንዳንድ አስፈላጊ ሁኔታዎች ከተሟሉ ብቻ ነው። እነዚህ መስፈርቶች የሚከተሉትን ያካትታሉ፡

• ከድርጅቱ የሚፈለጉ ሰነዶች ደረሰኝ ሳይደርስ በቀጥታ ለኩባንያው ተወካይ ይሰጣል ወይም በፖስታ ከተመለሰ ደረሰኝ ጋር ኩባንያው በትክክል መቀበሉን ያረጋግጣል።
• ተጓዳኙ በሌላ የፌደራል ታክስ አገልግሎት ክፍል የተመዘገበ ከሆነ፣ ኩባንያው ከሌላ ክፍል የተለያዩ ጥያቄዎችን ስለማይቀበል ጥያቄ ከሚመለከተው ክፍል ይላካል፤
• ጥያቄው ከተጣራ የኩባንያው ተጓዳኝ ጋር የተገናኙ ጥሩ ሰነዶችን ብቻ መያዝ አለበት፤
• ሰነዱ የጥናቱን ምክንያት መግለጽ አለበት፣ስለዚህ መረጃው ግልጽ ያልሆነ፣ወይም አጠቃላይ ከሆነ ድርጅቱ ይችላል።ሰነድ ለማዘጋጀት እምቢ ማለት፤
• ብዙውን ጊዜ ድርጅቱ አስፈላጊ ሰነዶች ስለሌለው በአምስት ቀናት ውስጥ ለፌዴራል ታክስ አገልግሎት ሰራተኞች ማሳወቅ አለበት እና እምቢታው ጉልህ በሆኑ ምክንያቶች መረጋገጥ አለበት።

በእንደዚህ አይነት ሁኔታዎች ብቻ ቆጣሪ ዴስክ ኦዲት ህጋዊ ስለሆነ ውጤቶቹን በፍርድ ቤት መቃወም አይቻልም።

የጥሰቶች ሀላፊነት

ሰነዶችን ለማስተላለፍ ፈቃደኛ ያልሆኑ ወይም ወረቀቶችን የማዘጋጀት ቀነ-ገደብ የሚጥሱ ተቋራጮች የአስተዳደር እዳ አለባቸው። በዚህ ጉዳይ ላይ ከነሱ ጋር በተገናኘ የቆጣሪ መስክ ፍተሻ ይከናወናል እና 5 ሺህ ሩብሎች መቀጮ ይቀጣል.

የተፈቀደላቸው ሰዎች ከ300 እስከ 500 ሩብሎች የገንዘብ ቅጣት ይከፍላሉ። በተጨማሪም የፌደራል ታክስ አገልግሎት ሰራተኞች ሁለተኛ ጥያቄ ይልካሉ. ስለዚህ በማንኛውም ሁኔታ ድርጅቶች ለጥናት አስፈላጊውን ሰነድ ማዘጋጀት እና ማስገባት አለባቸው።

የተቆጣጣሪዎች መስፈርቶች እንዴት በትክክል ይረካሉ?

የቼክ መስፈርቶቹ ሙሉ በሙሉ እንዲሟሉ የኦዲት የተደረገው ድርጅት ተጓዳኝ የተወሰኑ ቅድመ ሁኔታዎችን ማክበር አለበት፡

• ለተጠየቀው የሰነዶች ፓኬጅ ተቆጣጣሪዎች የሚተላለፍ ሲሆን አሰራሩም ጥያቄውን በማንኛውም መንገድ ከተቀበለ በኋላ በአምስት ቀናት ውስጥ ይከናወናል ለምሳሌ በፖስታ ወይም በአካል ከፌደራል የግብር አገልግሎት ተቆጣጣሪ ጋር;
• የመጀመሪያዎቹ ቅጂዎች መተላለፍ አለባቸው፣ እነዚህም በድርጅቱ ማህተም እና በዋናው ፊርማ የተመሰከረላቸው፤
• ተቆጣጣሪዎች ኖተራይዜሽን ሊጠይቁ አይችሉምሰነድ፤
• በተጠቀሰው ዝርዝር ውስጥ ባለ ብዙ ገፅ ሰነድ ካለ፣ተሰፍኖ በተሰፋበት ቦታ ላይ መፈረም አለበት፤
• እያንዳንዱ ገጽ በደንብ የታተመ እና የተቆጠረ መሆን አለበት፤
• በመጨረሻው ሉህ ጀርባ ላይ ማህተም ማድረግ እና የኩባንያው ኃላፊ ወይም ኃላፊነት ያለው ሰው ይፈርማል።

ሰነዱ በትክክል ከተዘጋጀ ሁሉም የፌደራል ታክስ አገልግሎት መስፈርቶች ይሟላሉ, ስለዚህ ምንም አይነት ጥሰቶች ወይም ስህተቶች አይኖሩም. ኩባንያው አስተዳደራዊ ተጠያቂ አይሆንም።

ሰነድ ለማስተላለፍ እምቢ ማለት እችላለሁ?

ህጉ ኦዲት ከሚደረግበት የኩባንያው ባልደረባዎች በፌዴራል የታክስ አገልግሎት ሰራተኞች ሊጠየቁ የሚችሉትን ትክክለኛ የዋስትናዎች ዝርዝር አይቆጣጠርም። ከተለያዩ አስፈላጊ ግብይቶች ጋር ያልተያያዙ ወረቀቶች ስለሚጠየቁ ይህ ብዙ ጊዜ በተቆጣጣሪዎች እና በድርጅቶች ኃላፊዎች መካከል አለመግባባቶችን ያስከትላል።

ብዙውን ጊዜ የኩባንያዎች የግል ሰነዶች፣የሰራተኞች ዝርዝሮች ወይም ሌሎች ወረቀቶች ይጠየቃሉ። በእነሱ ምክንያት, ተቆጣጣሪዎች በተለያዩ ኩባንያዎች መካከል ያለውን ግንኙነት ይፈትሹ. ድርጅቱ እንደዚህ አይነት ሰነዶችን ለማዘጋጀት ፈቃደኛ ካልሆነ, ከዚያም ተጠያቂ ሊሆን ይችላል. በዚህ ጉዳይ ላይ ወደ ፍርድ ቤት መሄድ አለቦት ነገርግን አብዛኛውን ጊዜ ዳኞች ከፌደራል ታክስ አገልግሎት ጎን ይቆማሉ።

የወረቀቶች አቅርቦት ቀነ-ገደቦች ከተጣሱ የ 5 ሺህ ሩብልስ መቀጮ ይቀጣል።

የተጠየቁት ሰነዶች ቀደም ብለው ከገቡ ምን ማድረግ አለብኝ?

በአርት ላይ የተመሰረተ። 93 የፌዴራል የግብር አገልግሎት የግብር ኮድ ሰራተኞች ከባልደረባዎች መጠየቅ አይችሉምኦዲት የተደረገበት ኩባንያ ቀደም ሲል በዴስክ ወይም በቦታው ላይ ኦዲት በሚደረግበት ወቅት የሚፈለጉትን አንዳንድ ሰነዶችን እንደገና ማዘጋጀት።

ነገር ግን ይህ መረጃ በህጉ ውስጥ የሚገኝ ቢሆንም ተቆጣጣሪዎች ለፍርድ ቤት ክስ እንዳያቀርቡ ለመከላከል አሁንም ሰነዶችን ማዘጋጀት ይፈለጋል።

የመስቀሉ መዘዞች

እያንዳንዱ ኩባንያ የተቆጣጣሪዎችን መስፈርቶች ከግምት ውስጥ ማስገባት አለበት ስለዚህ የባልደረባውን የማረጋገጫ ውጤት ተከትሎ በኩባንያው ላይ ያልታቀደ ጥናት በሚደረግበት ጊዜ እንደዚህ ያለ ሁኔታ አይኖርም።

ብዙ ጊዜ እንደ መስቀለኛ መንገድ የተጠየቁ አስፈላጊ ሰነዶች ከሌሉበት ሁኔታ አለ። የማብራሪያ ማስታወሻው በኩባንያው ሰራተኞች የተጠናቀረው በእንደዚህ ዓይነት ሁኔታዎች ውስጥ ነው. የተወሰኑ ሰነዶች እንደጠፉ ወይም በቀላሉ ከድርጅቱ እንደጠፉ መረጃ ይዟል።

እንዲህ ዓይነቱ ምርምር ለተጓዳኞች የሚያመጣው አንድምታ የሚከተሉትን ያጠቃልላል፡

• ልዩነቶች በሰነዶቹ ውስጥ ከተገኙ ተጓዳኝ ሊረጋገጥ ይችላል፤
• በእርግጥ ጥሰቶች ከተገኙ ኩባንያው አስተዳደራዊ ተጠያቂ ሊሆን ይችላል፤
• የማጭበርበር ምልክቶች ከታዩ ዋና አላማው ገቢን መደበቅ ከሆነ ኩባንያው እና ባለስልጣናት በወንጀል ሊጠየቁ ይችላሉ።

በመሆኑም ድርጅቶች ከሌሎች ድርጅቶች ጋር በትብብር ሂደት ውስጥ የሚፈጠሩ የተለያዩ ሰነዶችን ለማቋቋም እና ለማከማቸት ኃላፊነት የተሞላበት አካሄድ መውሰድ አለባቸው።

እንዴት መስራት እንደሚቻልውጤቶች?

የቆጣሪው ቼክ በትክክል የሚሰራ ሂደት ተደርጎ ይቆጠራል፣በዚህም መጨረሻ መካከለኛ ድርጊት ይፈፀማል። በሰነዱ ውስጥ የተገኙ ሁሉንም ጥሰቶች እና ልዩነቶች ይመዘግባል።

በተጨማሪ፣ ከኦፊሴላዊ የሂሳብ መዛግብት የተገኘው መረጃ ገብቷል። መረጃን ወደ ኩባንያ መዝገቦች በማስገባት የተሳተፉ ሰዎች ምስክርነት ሊሰጥ ይችላል።

ማጠቃለያ

እንደ የኩባንያው ኦዲት አካል፣ የግብር ተቆጣጣሪው ከዚህ ድርጅት ባልደረባዎች የተለያዩ ሰነዶችን ማጣራት ይችላል። እንደ የዚህ አሰራር አካል፣ ለተወሰኑ ጊዜያት የተለያዩ ሰነዶች ይጠየቃሉ።

ለበርካታ ኢንተርፕራይዞች፣እንዲህ ያለው ፍተሻ ወደ አስተዳደራዊ ኃላፊነት በማምጣት ወይም በቦታው ላይ ያልታቀደ ፍተሻ በማካሄድ ወደ አሉታዊ ውጤቶች ሊመራ ይችላል። ስለዚህ ከሌሎች ኩባንያዎች ጋር ከመተባበር ጋር የተያያዙ ሁሉም ሰነዶች ወቅታዊ መረጃዎችን መያዝ አለባቸው።