የግብር ዓይነቶች እና ባህሪያቸው። ምን ዓይነት የግብር ዓይነት መምረጥ ነው

2024 ደራሲ ደራሲ: Howard Calhoun | [email protected]. ለመጨረሻ ጊዜ የተሻሻለው: 2023-12-17 10:17

ዛሬ ለህጋዊ አካላት እና ለስራ ፈጣሪዎች የግብር አይነቶችን እናጠናለን። ምን አይነት ናቸው? እና በዚህ ወይም በዚህ ጉዳይ ላይ ምን መምረጥ የተሻለ ነው? እያንዳንዱ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ የነባር የግብር አከፋፈል ስርዓቶችን ጥቅሞች እና ጉዳቶች ማወቅ አለበት. አለበለዚያ ንግዱ ሊወድቅ ይችላል. ይህ ሁሉ እና ሌሎችም ከዚህ በታች ይብራራሉ. በመጨረሻም ሁሉም ሰው አንድ ወይም ሌላ የግብር ስርዓት እንዴት እንደሚመርጥ ይገነዘባል. ይህ በመጀመሪያ እይታ የሚመስለውን ያህል ከባድ አይደለም።

ግብር… ነው

በመጀመሪያ፣ በመርህ ደረጃ ምን ማድረግ እንዳለብን እንወቅ። ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች እና ኤልኤልሲዎች ግብር በጣም አስፈላጊ አካል ነው። የታክስ ሥርዓት ነው። ለእሱ ምስጋና ይግባውና ገቢው ይገለጻል እና የትርፉ ከፊሉ ወደ ክፍለ ሀገር ይመለሳል።

በሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ሕግ (አንቀጽ 17) መሠረት የግብር አከፋፈል ሥርዓቶችን ይወስናሉ-

• የግብር ዕቃዎች፤
• የግብር መሠረት፤
• መክፈል ያለብዎት ጊዜ፤
• የግብር ተመን፤
• የክፍያ ስሌት ሂደት፤
• የገንዘብ ማስተላለፍ ውሎች እና ዘዴዎች፤
• ጥቅሞች እና ሌሎች የግብር ባህሪያት።

በአሁኑ ጊዜ ህጋዊ አካል የተለያዩ የግብር አይነቶች ሊገጥመው ይችላል። በመቀጠል፣ እያንዳንዱን አማራጭ ከጥቅምና ጉዳቱ ጋር እንመለከታለን።

የስርዓቶች አይነት

በአጭር ዝርዝር እንጀምር። ለንግድ ስራ ከየትኛው በአጠቃላይ የትርፍ የተወሰነውን የማስተላለፍ አይነት መምረጥ እንደሚችሉ ለመረዳት ይረዳዎታል።

በአሁኑ ጊዜ፣ በሩሲያ ውስጥ የሚከተሉት የግብር ዓይነቶች አሉ፡

• BAS፤
• USN (ማቅለል);
• UTII (መታየት)፤
• ESKhN፤
• PSN።

ECHN በተግባር በጭራሽ ጥቅም ላይ አይውልም ማለት ይቻላል። ስለዚህ, በከፍተኛ ሁኔታ ላይ ማተኮር የለበትም. ከሌሎች የግብር ዓይነቶች እና ባህሪያቸው ጋር እንገናኛለን. ይህን ሁሉ መረዳት ከባድ አይደለም።

መሰረታዊ እና ንግድ

በጣም የተለመደው ሁኔታ የጋራ የግብር ስርዓት አጠቃቀም ነው። በኤልኤልሲ ወይም በአይፒ በነባሪነት ይመረጣል. አሰላለፉ ሁልጊዜ ትርፋማ አይደለም፣በተለይ በንግዱ መጀመሪያ ላይ።

ለከባድ ወረቀት እና በጣም ትልቅ ግብሮችን ያቀርባል። ስለዚህ, OSNO ብዙውን ጊዜ በብዙ ሥራ ፈጣሪዎች ይተዋቸዋል. ለአንዳንዶች ይህ አማራጭ ነው።

የግብር አከፋፈል ስርዓቱን ባጭሩ ከገለጹ፣ በዚህ አጋጣሚ ለድርጅቱ ንብረት እና ለገቢ ገንዘብ ማስተላለፍ ይኖርብዎታል። ተ.እ.ታም አለ። BASICን እንድትመርጡ ወይም እንድትከለከሉ የሚያስችልዎ ይህ አካል ነው።

የአጠቃላይ ስርዓቱ ጉዳቶች

በሩሲያ ውስጥ ዋና ዋና የግብር ዓይነቶችን ዘርዝረናል። አሁን እያንዳንዱን አማራጭ የበለጠ ግምት ውስጥ ማስገባት ተገቢ ነውበዝርዝር።

በአሁኑ ጊዜ OSNO የሚከተሉት ድክመቶች አሉበት፡

• ከፍተኛ ግብሮች፤
• የተለያዩ ክፍያዎች፤
• ከባድ የግብር ሪፖርት ማድረግ።

ይሄ ነው። ከእንግዲህ ጉድለቶች የሉም።

በኦኤስኖ ስር LLC (ኩባንያ) የገቢ ግብር 20% እና IP - 13% የሚከፍል መሆኑን ልብ ሊባል ይገባል። በየሩብ ዓመቱ ሪፖርት ማድረግ። እና ስለዚህ ለድርጅቶች ብዙ ችግር ይፈጥራል።

ፕሮስ ቤዚክ

አሁን ለአዎንታዊዎቹ። ወሳኝ ሚና ይጫወታሉ። በተለይም አንድ ሰው በምን አይነት የታክስ ክፍያ ላይ ማቆም እንዳለበት ካላወቀ።

በሩሲያ ውስጥ ያለው አጠቃላይ የግብር ስርዓት የሚከተሉት ጥቅሞች አሉት፡

• በሁሉም ቦታ እና በማንኛውም አይነት እንቅስቃሴ ላይ ይተገበራል፤
• የፌደራል ታክስ አገልግሎትን በተጨማሪነት መምረጥ አይችሉም፤
• ወደ አቅራቢዎች የሚተላለፈውን ተ.እ.ታን እንዲቀንሱ ያስችልዎታል፤
• የታክስ መሰረት ከወጪ ተቀንሶ ትርፍ ነው፤
• በአንዳንድ ሁኔታዎች የግል የገቢ ግብር ከ0 እስከ 30% እኩል ሊሆን ይችላል።

ነገር ግን ይህ አማራጭ ሁልጊዜ ጥቅም ላይ አይውልም። በዚህ ወይም በዚያ ጉዳይ ላይ ምን ዓይነት ቀረጥ መምረጥ አለበት? ይህንን ለማድረግ ለሌሎች ቅናሾች ትኩረት መስጠት አለብዎት. ያኔ ብቻ ነው ስራ ፈጣሪው ታክስን ወደ መንግስት ግምጃ ቤት እንዴት በተሻለ መልኩ ማስተላለፍ እንደሚቻል ማወቅ የሚችለው።

USN በሩሲያ

የሚቀጥለው የግብር አከፋፈል ስርዓት ቀለል ያለ የታክስ ስርዓት ነው። “ቀላል” ይሉታል። ይህ ስራ ፈጣሪዎች በብዛት የሚጠቀሙበት አሰላለፍ ነው።

ቀድሞውንም በስርዓቱ ስም ይህ የመክፈያ ዘዴ ግልጽ ነው።ቀረጥ ቀለል ያለ አሰራርን ያመለክታል. ስለዚህ ነው - ከእሱ ጋር የወረቀት ስራ አነስተኛ ነው, በተለይም አንድ ዜጋ ያለ ሰራተኛ ቢሰራ.

USN 2 ዝርያዎች አሉት። ይበልጥ በትክክል፣ ከዚያ፡

• ገቢ - ወጪዎች፤
• ገቢ።

በተመረጠው ዓይነት ላይ በመመስረት የግብር መነሻው ይቀየራል። በመጀመሪያው ሁኔታ የተጣራ ትርፍ ማለት ነው (ወጭዎችን ከተቀነሰ በኋላ) ፣ በሁለተኛው ውስጥ ፣ ሁሉም ገቢዎች ተቀበሉ።

"ቀላል" ለግል የገቢ ግብር ክፍያ ያቀርባል። ከ 5 እስከ 15% (ገቢ - ወጪዎች) ወይም ከ 0 እስከ 6% (ገቢ) ይከፍላሉ. ትክክለኛው የግብር መጠን የሚወሰነው ሥራ ፈጣሪው በሚኖርበት ክልል እና እንዲሁም በእንቅስቃሴው አይነት ላይ ነው።

የUSN ጉዳቶች

ግለሰቦች ለምን "ማቅለል" እንደማይፈልጉ ጥቂት ቃላት። ይህ አሰላለፍ ለሁሉም ሰው በጣም የራቀ ነው።

ለምሳሌ እንደዚህ ባሉ ጉድለቶች ምክንያት፡

• ሁሉም እንቅስቃሴዎች ቀላል የሆነውን የታክስ ስርዓት መጠቀም አይፈቅዱም፤
• ወደ "ቀላል"፤ ለመሸጋገሪያ ማመልከቻ መፃፍ አለቦት።
• ከ100 በላይ ሰዎች በአንድ ድርጅት ውስጥ መሥራት አይችሉም፤
• ለቀለለ የግብር ስርዓት ብቁ ለመሆን በዓመት ከ60 ሚሊዮን ሩብል (ከ2017 - 120,000,000) መቀበል ያስፈልግዎታል።

በዚህ መሠረት፣ ያለሠራተኛ ለራሱ ለሚሠራ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ የሚከፈለው የግብር ዓይነት ብዙውን ጊዜ ተስማሚ ነው። ግን የዚህ ስርዓት ጥቅሞች ምንድ ናቸው?

የቀለለ የግብር ስርዓት ተጨማሪ

"ቀላልነት" ስራ ፈጣሪዎች የሚሰሩበት ተወዳጅ አቅጣጫ ነው። ትናንሽ ኩባንያዎችም ብዙውን ጊዜ ያቆማሉይህ ሁኔታ፣ ነገር ግን ከጊዜ በኋላ በሰፊ ብዛት እና ከፍተኛ ትርፍ ምክንያት መተው አለበት።

የቀለላው የግብር ስርዓት ጥቅሞቹ የሚከተሉትን ያካትታሉ፡

• አነስተኛ የወረቀት ስራ፤
• አነስተኛ የግብር ተመኖች፤
• ከጡረታ ፈንድ በተቀነሰ መጠን ታክስን የመቀነስ እድል፤
• የታክስ መሰረቱን የማስላት ዘዴ የመምረጥ መብት።

በተግባር፣ "ቀላል" መጠቀም ከተቻለ ዜጎች በዚህ አማራጭ ለማቆም ይሞክራሉ።

ዓመታዊ ሪፖርት ማድረግ (እስከ ሜይ 31 ለኩባንያዎች እና እስከ ኤፕሪል 30 ድረስ ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች)፣ ነገር ግን የግል የገቢ ግብር በሩብ አንድ ጊዜ መከፈል አለበት። በተጨማሪም፣ የወጪ እና የገቢ ደብተር መያዝ አለቦት።

የታክስ መሰረቱን መቀነስ የሚካሄደው ድርጅቱን ለመጠበቅ በሚወጣው ወጪ፣ በጡረታ ፈንድ ውስጥ ላሉ ሰራተኞች ተቀናሾች (ከ50% ያልበለጠ የዝውውር) እና ለራሳቸው (ከተሰጠው መጠን 100%) ወጪ ነው። ለጡረታ ፈንድ)።

UTII፣ ወይም "imputation"

እና እንደ UTII ያለ ነገር አለ። ይህ ነጠላ የታክስ ግብር ነው። ሰዎች "የተጠረጠረ" ብለው ይጠሩታል።

UTII - በሞስኮ ውስጥ ጥቅም ላይ የማይውል የግብር ዓይነት። ነገር ግን በሌሎች የሩሲያ ፌዴሬሽን ክልሎች ከእሱ ጋር በንቃት መስራት ይችላሉ. በድርጅቱ ገቢ ላይ የሚመረኮዝ ቀረጥ እንዳይኖር ያደርጋል።

የ LLC ዎች የግብር ዓይነቶች ከዚህ ቀደም ከተዘረዘሩት ውስጥ ላሉ ነጋዴዎች እንደ UTII አስደሳች አይደሉም። "Vmenenka" ለካፌዎች፣ ታክሲዎች እና ሌሎች በርካታ የእንቅስቃሴ ዓይነቶች ተስማሚ ነው።

እንደ ቀለል ባለ የግብር ስርዓት፣ UTII በቋሚ ተቀናሾች መጠን መቀነስ ይቻላል። በዚህ ሁነታ ላይ ግብርን ሪፖርት ማድረግ እና መክፈል በየሩብ ዓመቱ ነው። ግብሮችየሚከፈለው በግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ወይም በኤልኤልሲ ሊገኝ የሚችለውን ትርፍ መሰረት በማድረግ ነው። የሚዛመደው ግምታዊ ገቢ በስቴቱ የተቀመጠ ሲሆን በምዝገባ ክልል ላይ እንዲሁም በድርጅቱ እንቅስቃሴዎች ላይ የተመሰረተ ነው.

በUTII ጉድለቶች ላይ

የ"ኢምዩቴሽን" ጉዳቶች ምንድናቸው? ከሁሉም በላይ ሁሉም የግብር ዓይነቶች ጥንካሬዎች እና ድክመቶች አሏቸው. እያንዳንዱ ነጋዴ ሊያስታውሳቸው ይገባል።

በአሁኑ ጊዜ UTII የሚከተሉት ጉዳቶች አሉት፡

• በሁሉም ክልሎች አይገኝም፤
• የተወሰኑ የእንቅስቃሴ ዓይነቶችን ብቻ መጠቀም ይቻላል፤
• በአንዳንድ ሁኔታዎች ከ UTII ጋር መስራት ሙሉ በሙሉ ትርፋማ አይደለም፤
• የወረቀት ስራ ከሩብ እስከ ሩብ ግብር የሚከፍል፤
• ኩባንያው ከ100 በላይ የበታች ሰራተኞች ካሉት ከUTII ጋር መስራት አይችሉም።

በተጨማሪም እንደ ቀለል ባለ የግብር ሥርዓት በሌላ ኩባንያ "ኢምዩቴሽን" በንግዱ ውስጥ ያለው ድርሻ ከ25% በላይ መሆን የለበትም። ያለበለዚያ የታክስ ክፍያ ዓይነት የማግኘት መብት ተሰርዟል።

በUTII ጥቅሞች ላይ

ለኤልኤልሲዎች እና ለስራ ፈጣሪዎች የግብር አይነቶች የግድ "imputation" ያካትታሉ። ይህ በጣም መጥፎው አማራጭ አይደለም. በተለይም የኩባንያው ትክክለኛ ትርፍ ከስቴቱ ከሚጠቁመው በላይ ከሆነ።

የሚከተሉት የ"imputation" ጥንካሬዎች ሊታወቁ ይችላሉ፡

• የግብር መነሻ በኩባንያው ገቢ ላይ የተመካ አይደለም፤
• ለ FIU ቋሚ መዋጮ ካልሆነ በስተቀር ምንም ተጨማሪ ወጭ አያስፈልግም፤
• ከበጀት ውጪ ለሚደረጉ ገንዘቦች በሚደረጉ መዋጮዎች ላይ ታክስን የመቀነስ እድል አለ፤
• የጥሬ ገንዘብ መዝገቦችን መጠቀም አይችሉም።

አስፈላጊ፡ የግብር መጠኑ የሚወሰነው በድርጅቱ ሊደርስ ከሚችለው አመታዊ ትርፍ 15% ነው።

PSN ነው…

ከረጅም ጊዜ በፊት አይደለም፣የፓተንት ታክስ በሩሲያ ታየ። በዚህ ጉዳይ ላይ ያሉ የእንቅስቃሴ ዓይነቶችም እንዲሁ የተገደቡ ናቸው, ልክ እንደ ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ወይም UTII. ቢሆንም፣ PSN በተግባር ላይ በንቃት ጥቅም ላይ ይውላል። በተለይም አንድ ሰው የግለሰብ ሥራ ፈጣሪን ለመክፈት ከፈለገ እና እንዴት የንግድ ሥራ ማከናወን እንደሚችል "ይመልከቱ"።

በአጠቃላይ፣ PSN USN ወይም "imputation" ጋር ይመሳሰላል፣ ነገር ግን ከመደመር እና ከመቀነሱ ጋር። ለምሳሌ, ይህ አማራጭ ለአይ.ፒ. ብቻ ነው. እና የግብር መጠኑ እንደ ሥራ ፈጣሪው ትክክለኛ ትርፍ ላይ የተመካ አይደለም።

የባለቤትነት መብት ጉድለቶች

አሁን የዚህን አማራጭ ጉዳቱን አስቡበት። ቀደም ሲል እንደተገለፀው PSN የሚገኘው ለሥራ ፈጣሪዎች ብቻ ነው። LLC በማንኛውም ሁኔታ ከእርሷ ጋር መስራት አይችልም።

በአሁኑ ጊዜ የባለቤትነት መብት ስርዓቱ የሚከተሉት ድክመቶች አሉት፡

• ለአንዳንድ የእንቅስቃሴ ዓይነቶች መጠቀም ይቻላል፤
• ሁልጊዜ ትርፋማ አይደለም፤
• ኩባንያው ከ15 በላይ ሰራተኞች ሊኖሩት አይገባም፤
• ለጡረታ ፈንድ በሚደረጉ የግዴታ መዋጮ ላይ ታክስን መቀነስ አይችልም፤
• ዓመታዊ ትርፍ ከ60,000,000 ሩብልስ መብለጥ አይችልም፤
• የፓተንት ዋጋ በሁሉም የሩሲያ ፌዴሬሽን ክልሎች የተለየ ነው።

ቢሆንም፣ ይህ አሰላለፍ ለአንዳንዶች በጣም ማራኪ ይመስላል። በግብር አከፋፈል ስርዓት ምርጫ ላይ ለመወሰን የእያንዳንዱን ሀሳብ ሁሉንም ጥቅሞች እና ጉዳቶች መገምገም ያስፈልግዎታል. በዚህ መንገድ ብቻ አንድ ሰው ትክክለኛውን ውሳኔ ያደርጋል።

የፓተንት ጥቅሞች

የኤልኤልሲዎች የግብር ዓይነቶች ለPST አይሰጥም። ነገር ግን ሥራ ፈጣሪዎች ይህን ሁኔታ ሊያጋጥማቸው ይችላል።

የባለቤትነት መብቶች ምቹ ናቸው። ግን ለምን? የሚከተሉትን የገዥው አካል አወንታዊ ገጽታዎችን መለየት የተለመደ ነው፡

• የታክስ መጠን በእውነተኛ ትርፍ ላይ ጥገኛ የለም፤
• አነስተኛ የወረቀት ስራ፤
• ጥሬ ገንዘብ መመዝገቢያ መጠቀም አያስፈልግም፤
• ከ1 እስከ 12 ወራት ባለው ጊዜ ውስጥ የፈጠራ ባለቤትነት መግዛት ይችላሉ፤
• ግብሮች የሚከፈሉት የፓተንቱ ከማብቃቱ በፊት (እስከ ስድስት ወር ከተገዛ) ወይም 33% የገንዘቡ መጠን ከተገዛ ከ90 ቀናት ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ ይተላለፋል እና የተቀረው - እስከ እ.ኤ.አ. የPSN ትክክለኛነት መጨረሻ ከአይፒ፤
• በርካታ የፈጠራ ባለቤትነት ተፈቅዷል።

በዚህ መሰረት፣ ዛሬ ብዙ ስራ ፈጣሪዎች ለPSN ትኩረት ይሰጣሉ። በተለይም ይህ ሁነታ ለአንድ የተወሰነ የእንቅስቃሴ አይነት የሚተገበር ከሆነ።

ECHN

ወደ አዲስ የግብር አከፋፈል ስርዓት ሲቀየር አንድ ዜጋ ማመልከቻውን በተጠቀሰው የጊዜ ገደብ ውስጥ (ብዙውን ጊዜ ከታክስ ጊዜ መጀመሪያ ጀምሮ ከ 10 እስከ 30 ቀናት) በመፃፍ ለፌደራል ታክስ አገልግሎት ማቅረብ ይጠበቅበታል።. የግብር ኮድ አይነት እና የኩባንያውን የእንቅስቃሴ አይነት መግለጽ ይኖርብዎታል። ይህ ሁሉ በታክስ አገልግሎቶች የውሂብ ጎታ ውስጥ ሊታይ ይችላል።

እና ESHN ምንድን ነው? በግላቸው የግብርና ሥራዎችን ለሚያከናውኑ ሰዎች ብቻ የሚስማማ ግብር። በእውነተኛ ህይወት ውስጥ ማለት ይቻላል በጭራሽ አይከሰትም። በዚህ መሠረት እንዲህ ዓይነቱን አገዛዝ አናስብም. መኖሩን ማወቅ በቂ ነው። ለበለጠ ዝርዝር መረጃ ከፌደራል የግብር አገልግሎት ጋር መገናኘቱ የተሻለ ነው።

ማጠቃለያ

በሩሲያ ውስጥ ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች እና ኩባንያዎች ምን ዓይነት የግብር ዓይነቶች እንዳሉ አውቀናል ። ግን ለማቆም ምርጡ ቦታ የት ነው?

ከላይ በተጠቀሰው መሰረት፣ ቀለል ያለ የታክስ ስርዓት፣ UTII እና PSN እርስ በእርስ ተመሳሳይ ናቸው ብለን መደምደም እንችላለን። ስለዚህ፣ በአንድ የተወሰነ ክልል ውስጥ ላለ የአንድ የተወሰነ አይነት እንቅስቃሴ ማወዳደር አለባቸው።

በእርግጠኝነት፣ መጀመሪያ ላይ ከOSNO ጋር አለመስማማት የተሻለ ነው ማለት እንችላለን። ልምድ ለሌላቸው ነጋዴዎች ይህ ትልቅ ግብር እና ንግዳቸውን ሊያበላሽ የሚችል የሪፖርት ሸክም ነው።