የድርጅት የገቢ ግብር፣ የታክስ መጠን፡ አይነቶች እና መጠን

2024 ደራሲ ደራሲ: Howard Calhoun | [email protected]. ለመጨረሻ ጊዜ የተሻሻለው: 2023-12-17 10:17

የገቢ ግብር በአጠቃላይ የግብር ስርዓት ላይ ላሉ ህጋዊ አካላት ሁሉ ግዴታ ነው። የሚሰላው ከኩባንያው ሁሉም ተግባራት የሚገኘውን ትርፍ በማጠቃለል እና አሁን ባለው ተመን በማባዛት ነው።

ህጋዊ መሰረት

የድርጅት የገቢ ግብርን የማስላት እና የመክፈል ሂደት፣ የሁሉም የባለቤትነት ዓይነቶች ኢንተርፕራይዞች የግብር ተመን በ Ch. 25 የሩስያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ. የክልል ድርጊቶች የግብር ጥቅማ ጥቅሞችን የመተግበር ሂደትን ይቆጣጠራሉ. ጠበቆች እና የሂሳብ ባለሙያዎችም በስራቸው ውስጥ የገንዘብ ሚኒስቴር እና የፌደራል ታክስ አገልግሎትን ከተወሰኑ የመተዳደሪያ ደንቦች አንቀጾች ጋር በማያያዝ ማብራሪያዎችን ይጠቀማሉ።

ርዕሰ ጉዳዮች እና ነገሮች

ግብር ከፋዮቹ፡ ናቸው።

• የሩሲያ ድርጅቶች በቁማር ንግድ ውስጥ የተሳተፉ እና እንዲሁም ቀለል ያለ የታክስ ስርዓት የማይጠቀሙ UTII፣ ESHN።
• በሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት ውስጥ ገቢ የሚያገኙ የውጭ ድርጅቶች።
• የተዋሃደው ቡድን አባላት።

ከቀረጥ ነፃ የሆኑት UTII፣ STS፣ ESHN የሚከፍሉ ኢንተርፕራይዞች ናቸው። የእነሱ ዓመታዊ ሽያጮች መጠን ከሆነበሕግ ከተደነገገው ገደብ አልፏል, ከዚያም ኢንተርፕራይዞች የኮርፖሬት የገቢ ግብር መክፈል አለባቸው, ይህም መጠን በሕግ ከተደነገገው ገደብ ይበልጣል. በተጨማሪም በ 2017 ልዩ ሁኔታዎች በሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ ፊፋ 2018ን በማዘጋጀት እና በማካሄድ ላይ ያሉ ድርጅቶች አሉ ።

የስሌቱ መሰረት የድርጅቱ ትርፍ ነው። በ Art. 247 የሩስያ ፌደሬሽን የግብር ኮድ እንዲህ ይላል ትርፍ:

• ለአገር ውስጥ ድርጅቶች እና ለውጭ ኩባንያዎች ተወካይ ቢሮዎች - ይህ በድርጅቱ የተቀበለው የገቢ መጠን ነው (የተወካዩ ጽ / ቤቱ) ፣ በወጡ ወጪዎች የተቀነሰው ፣
• የጠቅላላ ትርፍ መጠን ለዚህ ተሳታፊ ይሰላል፤
• ለሌሎች የውጭ ድርጅቶች - ይህ በ Art ስር እንደ ገቢ እውቅና ያለው የገንዘብ መጠን ነው። 309 NK.

ገቢ እና ወጪዎች

ገቢ በዓይነትም ሆነ በጥሬ ገንዘብ ከድርጅቱ እንቅስቃሴ የሚገኝ ኢኮኖሚያዊ ጥቅም ነው። ይህ ለገዢዎች የሚቀርቡትን ወጪዎች እና ታክስ ሳይጨምር የድርጅቱ ደረሰኞች ድምር ነው (ለምሳሌ ተ.እ.ታ.)። በዋና ሰነዶች ውሂብ ይወሰናሉ. ደረሰኞች የሽያጭ ገቢ እና የማይሰራ ገቢ በሚል የተከፋፈሉ ናቸው።

የድርጅት የገቢ ታክስ ሲሰላ የግብር መጠኑ ደረሰኞችን ግምት ውስጥ አያስገባም፡

• ከተዋጣው ንብረት፤
• እንደመያዣ፤
• ለካፒታል አስተዋጽዖ፤
• በብድር ስምምነቶች የተቀበሉ ንብረቶች፤
• ንብረት በታለመ የገንዘብ ድጋፍ የተገኘ።

ወጪዎች ምክንያታዊ እና ትክክለኛ ናቸው።ገቢ ለመፍጠር ጥቅም ላይ እስከዋለ ድረስ በግብር ከፋዩ ያወጡትን ወጭዎች በሰነድ አቅርቧል። የኮርፖሬት የገቢ ታክስ ሲሰላ, የታክስ መጠን, ወጭዎቹ የቅጣት መጠን, ቅጣቶች, ቅጣቶች, ክፍፍሎች, ከመጠን በላይ ለሆኑ ንጥረ ነገሮች ልቀቶች ክፍያዎች, በፈቃደኝነት ኢንሹራንስ ወጪዎች, በቁሳቁስ እርዳታ, በጡረታ ተጨማሪዎች, ወዘተ … ሙሉ በሙሉ አያካትቱም. ከወጪዎች ያልተካተቱ መጠኖች ዝርዝር, በ Art. 270 የሩስያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ. መደበኛ ወጪዎች ሙሉ በሙሉ ሳይሆን በከፊል ሊሰረዙ ይችላሉ. ከ 2017 ጀምሮ የሰራተኞችን የብቃት ደረጃ ለመገምገም የሚወጣው የገንዘብ መጠን እንዲሁ በወጪዎች ምክንያት ሊሆን ይችላል። ሆኖም፣ አንድ አስፈላጊ ሁኔታ አለ፡ ሰራተኛው የብቃት ደረጃን ለመገምገም ፈቃዱን በጽሁፍ ማረጋገጥ አለበት።

የሪፖርት ወቅቶች

የድርጅቱ የገቢ ግብር ተመን በተወሰነ መጠን ተቀናብሯል። የክፍያውን መጠን ስለማጠራቀም ሪፖርቶች ለ 6, 9 እና 12 ወራት መቅረብ አለባቸው. የቅድሚያ ክፍያዎች በየወሩ ወደ በጀት መተላለፍ አለባቸው. ከ2016 ጀምሮ፣ ከሽያጩ የሚገኘው አማካኝ የሩብ ወር ገቢ መጠን ወደ 15 ሚሊዮን ሩብል አድጓል።

የግብር መሠረት

የድርጅት የገቢ ግብር እንዴት ይሰላል? የግብር መጠኑ በደረሰኞች እና በወጪዎች መካከል ባለው ልዩነት ተባዝቷል። ደረሰኙ መጠን ከወጪዎች መጠን ያነሰ ከሆነ, መሰረቱ ከዜሮ ጋር እኩል ነው. ትርፍ የሚወሰነው በቀን መቁጠሪያው አመት መጀመሪያ ላይ በተጠራቀመ መሰረት ነው. ህጉ የተወሰኑ የድርጅት የገቢ ግብር ተመኖችን ስለሚደነግግ ገቢዎች ለእያንዳንዱ በተናጠል መታየት አለባቸው።እንቅስቃሴ።

የግብር ኮድ ለተለያዩ የከፋዮች ምድቦች ገቢ እና ወጪዎችን የመወሰን ባህሪያትን ይገልፃል-ባንኮች (አርት. 290-292) ፣ የኢንሹራንስ ኩባንያዎች (አርት. 293) ፣ የመንግስት ያልሆነ PF (አርት. 295) ፣ ማይክሮ ፋይናንስ ድርጅቶች (አንቀጽ 297), የ RZB ባለሙያ ተሳታፊዎች (አንቀጽ 299), ከማዕከላዊ ባንክ ጋር ግብይቶች (አንቀጽ 280), አስቸኳይ የገንዘብ ልውውጦች (አንቀጽ 305), ድርጅቶችን ማጽዳት (አንቀጽ 299). የቁማር ንግድ ድርጅቶች የገቢ እና የወጪ መዝገቦችን ይለያሉ። በሰነድ የተመዘገቡ በኢኮኖሚ የተረጋገጡ ወጪዎች ብቻ ናቸው የሚወሰዱት።

የድርጅት የገቢ ግብር ተመን ስንት ነው?

የተከፈለው ክፍያ መጠን ለፌደራል እና ለአካባቢው በጀቶች ተላልፏል። ከ 2017 ጀምሮ በፍላጎት ስርጭት ላይ ለውጦች አሉ. መሠረታዊው የድርጅት የገቢ ግብር መጠን አልተቀየረም እና 20% ነው። ቀደም ሲል የተከፈለው ገንዘብ 2% ወደ ፌዴራል በጀት የሄደ ሲሆን 18% ደግሞ በአካባቢው ውስጥ ቀርቷል. ከ2017 እስከ 2020 አዲስ እቅድ ቀርቧል። በ 3% መጠን የሚሰላው የግብር መጠን ወደ ፌዴራል በጀት, እና 17% ለሩሲያ ፌዴሬሽን አካላት አካላት በጀት ይተላለፋል. የክልል ባለስልጣናት ለተወሰኑ የከፋዮች ምድቦች የክፍያ መጠን ሊቀንስ ይችላል። በ2017-2020፣ ከ12.5% ያነሰ መሆን አይችልም።

ከሌሎች

ለተወሰኑ የገቢ ዓይነቶች የድርጅት የገቢ ግብር ተመን፡ ነው።

• የውጭ ኩባንያዎች ገቢ ከአጠቃቀም፣ ከኮንቴይነሮች ኪራይ፣ ከሞባይል ተሽከርካሪዎች፣ ከአለም አቀፍ መጓጓዣ - 10% -
• የውጭ ድርጅት የገቢ ግብር መጠን በ በኩልበሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ ካሉ እንቅስቃሴዎች ጋር ያልተገናኘ ውክልና 20% ነው.
• የሩሲያ ድርጅቶች ክፍሎች - 13%. ሙሉው የታክስ መጠን በአካባቢው በጀት ውስጥ ይቀራል. በውጭ ኩባንያዎች የተቀበሉት ክፍሎች በ 15% ታክስ ይከፈላሉ. ይህ በመንግስት ዋስትናዎች ላይ የወለድ ገቢንም ያካትታል።
• ከሩሲያ ማዕከላዊ ባንኮች ደረሰኞች፣ በዴፖ ሒሳቦች ላይ ግምት ውስጥ የሚገቡ - 30%.
• የሩሲያ ባንክ ትርፍ - 0%
• የግብርና አምራቾች ትርፍ - 0%
• በህክምና እና ትምህርታዊ እንቅስቃሴዎች ላይ የተሰማሩ ድርጅቶች ትርፍ - 0%
• ከተፈቀደው ካፒታል ድርሻ ሽያጭ ጋር የተያያዘ ገቢ - 0%
• በፈጠራው የኢኮኖሚ ዞን፣ የቱሪስት እና የመዝናኛ ዞን ውስጥ ከተከናወኑ ሥራዎች የተገኙ ገቢዎች እና ወጪዎች ተለይተው የቀረቡ ደረሰኞች - 0%.
• የክልላዊ ኢንቨስትመንት ፕሮጀክት ገቢ፣ ከሁሉም ደረሰኞች ከ90% በላይ እስካልተገኙ ድረስ - 0%

ሪፖርት በማድረግ

በእያንዳንዱ የግብር ጊዜ ማብቂያ ላይ ድርጅቱ ለፌደራል ታክስ አገልግሎት መግለጫ ማቅረብ አለበት። የሪፖርቱ ቅፅ እና የዝግጅቱ ደንቦች በፌዴራል የግብር አገልግሎት ትዕዛዝ N MMV-7-3 / 600 ጸድቀዋል. መግለጫው በድርጅቱ ወይም በክፍል ውስጥ በሚገኝበት ቦታ ለምርመራው ቀርቧል. ሪፖርቱ በወረቀት ላይ ቀርቧል. ትላልቆቹ ግብር ከፋዮች፣ እንዲሁም ባለፈው አመት አማካይ የሰራተኞች ብዛት ከ100 ሰዎች በላይ የሆነባቸው ድርጅቶች የኤሌክትሮኒክስ መግለጫ ማቅረብ ይችላሉ።

2017 የግብር ለውጦች

አጠራጣሪ ለሆኑ ዕዳዎች የሚከፈለው አበል ካለፈው ወይም የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ ከገቢው ከ10% ያነሰ መሆን አለበት። አጠራጣሪ ዕዳ ከቆጣሪው ተጠያቂነት መጠን በላይ የሆነ ዕዳ ነው። አንድ ድርጅት ለአንድ ተካፋይ ደረሰኝ እና ተከፋይ ካለው፣ ከተከፈለው ሂሳብ የሚበልጥ መጠን ብቻ ለአጠራጣሪ እዳዎች ሊሰረዝ ይችላል።

የማስተላለፍ ኪሳራ የተገደበ ነው። ከ 2017-01-01 እስከ 2020-31-12 ድረስ ያለፉት ጊዜያት ኪሳራዎች ከ 50% በላይ መቀነስ አይችሉም. ይህ ለውጥ የታክስ ክሬዲት የሚተገበርበትን መሰረት አይነካም። ለውጦቹ ከ2007-01-01 በኋላ ከተከሰቱት ኪሳራዎች ጋር ይዛመዳሉ።

ከ2017 ጀምሮ ከ2007-01-01 በኋላ ያጋጠሙትን የኪሳራ መጠን ማስተላለፍ ላይ ያለው ገደብ ተነስቷል። ዝውውሩ አሁን ለቀጣዮቹ ዓመታት በሙሉ ሊከናወን ይችላል. ለክፍለ ግዛት እና ለአካባቢው በጀቶች የሚተላለፉትን የታክስ መጠኖች ማስተካከልን በተመለከተ ለውጦች በመግለጫው እና በክፍያዎች ውስጥ መታየት አለባቸው. እነዚህ ሰነዶች የትኞቹ መጠኖች በ 3% ፍጥነት እንደተከፈሉ እና የትኛው - በ 17% መጠን በግልጽ ማሳየት አለባቸው.

እዳ እንደ ተጠናከረ የሚታወቅበት ተጨማሪ ምክንያቶች አሉ። ለምሳሌ ሁለት እርስ በርስ የሚደጋገፉ የውጭ ድርጅቶች አሉ (ከድርጅቶቹ አንዱ የሁለተኛው መስራች ነው). ከአንደኛው በፊት የሩስያ ኢንተርፕራይዝ የዕዳ ግዴታ ነበረበት. በዚህ ጉዳይ ላይ ዕዳው እንደ ተጠናከረ ይታወቃል. እና የውጭ አበዳሪ ኩባንያ ባለቤት የሆነው የካፒታል ድርሻ ምንም ለውጥ የለውም። አሁን የተጠናከረ ዕዳበሁሉም የግብር ከፋይ ግዴታዎች መጠን ይወሰናል።

በሪፖርቱ ወቅት የካፒታላይዜሽን ጥምርታ ከተቀየረ የታክስ መሰረቱን የማስተካከል ጥያቄ ሊነሳ ይችላል። ከ 2017 ጀምሮ ቁጥጥር የተደረገባቸው የዕዳ ወጪዎች እንደገና መቁጠር አያስፈልጋቸውም. ቀደም ሲል እንደተገለፀው የወጪዎች መጠን የሰራተኞችን የብቃት ደረጃ ለመገምገም ወጪዎችን ሊያካትት ይችላል. እንደዚህ ያሉ ግምገማዎችን ለማበረታታት የግምገማዎችን ወጪ ግምት ውስጥ በማስገባት አቅርቦቶች ይዘጋጃሉ። ግምገማው የተካሄደው በአገልግሎት ስምምነት ላይ ከሆነ እና ከርዕሰ ጉዳዩ ጋር የቅጥር ውል ከተጠናቀቀ ኩባንያው ወጪዎቹን ግምት ውስጥ ማስገባት ይችላል.

የታክስ ቅጣቶችን የማስላት አሰራርን ቀይሯል፣ እና የቅጣቶች መጠን ጨምሯል። ለውጦቹ ከ2017-01-10 በኋላ በሚከሰቱ መዘግየቶች ላይ ተፈጻሚ ይሆናሉ። የግብር መክፈያ ቀነ-ገደቡን ከ30 ቀናት በላይ ካዘገዩት፣ የወለድ መጠኑ በሚከተለው ስልተ-ቀመር መሰረት ማስላት ይኖርበታል፡

• 1/300 የማዕከላዊ ባንክ ዋጋ፣ ከ1 እስከ 30 ቀናት መዘግየት የሚሰራ፤
• 1/150 የማዕከላዊ ባንክ ዋጋ ካለፈው 31 ቀን ጀምሮ ተግባራዊ ይሆናል።

ከ2017-01-10 በፊት ሁሉንም ውዝፍ እዳዎች የሚከፈል ከሆነ፣የዘገዩት ቀናት ብዛት ለውጥ አያመጣም።