ግብሮች በእንግሊዝ ለግለሰቦች እና ህጋዊ አካላት። የዩኬ የግብር ስርዓት

2024 ደራሲ ደራሲ: Howard Calhoun | [email protected]. ለመጨረሻ ጊዜ የተሻሻለው: 2023-12-17 10:17

በእንግሊዝ ውስጥ ዋናዎቹ ግብሮች የገቢ ታክስ፣ የንብረት ታክስ፣ የካፒታል ትርፍ ታክስ፣ የውርስ ታክስ እና ተ.እ.ታ ናቸው። አብዛኛዎቹ እነዚህ ግብሮች የተስተካከሉ ናቸው፡ ከፍተኛ ገቢ ያላቸው ሰዎች ከፍያ ዋጋ ይከፍላሉ።

የዩኬ የግብር ስርዓት በመላው ዩናይትድ ኪንግደም ይሠራል፡ በእንግሊዝ፣ በስኮትላንድ (በተወሰኑ ልዩነቶች)፣ ዌልስ፣ ሰሜን አየርላንድ እና ደሴቶች፣ በግዛት ውሀ ውስጥ የአለም አቀፍ ኩባንያዎች የነዳጅ ቁፋሮ መድረኮችን ጨምሮ። የቻናል ደሴቶች፣ የሰው ደሴት እና የአየርላንድ ሪፐብሊክ ከዩናይትድ ኪንግደም የተለየ የታክስ ህጎች አሏቸው።

የግብር ዓመት

የግብር ሪፖርት ማድረጊያ ጊዜ ቀኖች ከአንድ የቀን መቁጠሪያ አመት ኤፕሪል 6 እስከ ቀጣዩ አመት ኤፕሪል 5 ድረስ ተቀምጠዋል። የአሁኑ የግብር ዓመት እንደ 2019/20 በሰነዶች ውስጥ ተጠቁሟል።

የግብር ነዋሪ ሁኔታ፡ ማን ግብር መክፈል እንዳለበት እና እንዴት

መኖሪያ ምንም ይሁን ምን የሁሉም ግለሰቦች ገቢበአንድ ታክስ ተራማጅ ሚዛን ላይ ታክስ. የታክስ የመኖሪያ ሁኔታ የትኛው ገቢ በአንድ የተወሰነ የታክስ መሠረት ውስጥ መካተት እንዳለበት ይወስናል።

የአንድ ግለሰብ ገቢ ሁሉ - የታክስ ነዋሪ - በዩኬ ውስጥ ግብር ይጣልበታል፣ አገር ምንም ይሁን ምን - የገቢ ምንጭ፣ ድርብ ግብር መከላከል ስምምነት የሚያገኙትን ጥቅም ግምት ውስጥ በማስገባት። እንደዚህ አይነት ስምምነቶች በእንግሊዝ ከአብዛኞቹ ሀገራት ጋር ተፈርመዋል።

ነዋሪ ያልሆኑ ሰዎች ከመንግሥቱ ምንጮች ብቻ በሚቀበሉት ገቢ ለእንግሊዝ ግምጃ ቤት ታክስ ይከፍላሉ።

የታክስ ነዋሪነት ውሳኔ

አንድ ግለሰብ የዩኬ ነዋሪ ሆኖ የሚታወቀው ለግብር ዓላማ ከሚከተሉት ሁኔታዎች ውስጥ አንዱ ሲሟላ ነው፡

• በሀገሪቱ ውስጥ ቢያንስ ለ183 ቀናት በግብር አመቱ የሚኖሩ ነዋሪዎች፤
• በዩናይትድ ኪንግደም ውስጥ የመኖሪያ ቤት ያለው ሲሆን በውስጡ ቢያንስ ለ91 ተከታታይ ቀናት ኖሯል፣ 30 ቱ በሪፖርት ዓመቱ መሆን አለባቸው፤
• በዩኬ ውስጥ ለ356 ቀናት ያለምንም መቆራረጥ ይሰራል፣ እና ቢያንስ 274 ቀናት በተጠቀሰው የግብር ዓመት ውስጥ መሆን አለባቸው።

እነዚህ የግብር ነዋሪነትን ለመወሰን ሁለንተናዊ ህጎች ናቸው፣ነገር ግን ለነሱ ልዩ ሁኔታዎችም አሉ። የዩኬ የግብር ዘመን ከቀን መቁጠሪያው አመት ጋር አንድ አይነት እንዳልሆነ ማስታወስ ጠቃሚ ነው።

ቤት

በአለምአቀፍ የህግ ልምምድ ውስጥ አንድ የተወሰነ ጉዳይ በፍርድ ቤት መታየት ያለበት ህግ መሰረት የብሄራዊ ህግን ወይም የዳኝነት ስልጣኑን ለመወሰን ይጠቅማል. የቤት ውስጥ ባህሪያትየሕግ ግንኙነቶች ሁኔታ እና ቋሚ የመኖሪያ ፈቃድ በተወሰነ ስልጣን እና በተወሰነ ደረጃ የዜግነት ተመሳሳይነት ነው. በአብዛኛዎቹ አገሮች የግብር ህጎች ውስጥ የመኖሪያ ሁኔታ ቅድሚያ ይሰጣል።

የመኖሪያነት ሁኔታን በዩኬ የግብር ህግ መጠቀም ምናልባት የብሪቲሽ ኢምፓየር የቅኝ ግዛት ያለፈ ታሪክ እና በዘመናችን አናክሮኒዝም ነው። ነገር ግን አንድ ዜጋ ከዩኬ ጋር ቢያንስ አራት በቂ ማሳያ አገናኞች ካላቸው እና በታክስ አመት ውስጥ ለ16 ቀናት በእንግሊዝ ከቆዩ የግብር ነዋሪ መሆን ይችላሉ። ይሄ ሁልጊዜ ለግብር ከፋዩ ጥሩ አይደለም።

የነዋሪዎች እና ነዋሪ ያልሆኑ ታክስ የሚከፈል ገቢ

ነዋሪ ያልሆኑ ታክስ የሚጣሉት በዩኬ በተገኘ ገቢ ነው። የዩናይትድ ኪንግደም ነዋሪዎች በብሪቲሽ የግብር ህግ ህግጋት እና ዋጋ መሰረት የውጭ ኢንቬስትመንት እና የቁጠባ ወለድ፣የውጭ ሀገር የቤት ኪራይ ገቢ እና የውጭ ጡረታ ገቢን ጨምሮ ምንጩ ምንም ይሁን ምን በሁሉም ገቢ ላይ ግብር ይጣልባቸዋል።

የገቢ ግብር

በአገሪቱ ውስጥ አንድ ግለሰብ የመክፈል ሃላፊነት ያለባቸው አብዛኛዎቹ ግብሮች ከገቢ ግብር ተመኖች ጋር የተሳሰሩ ናቸው። ታክስን ለማስላት መሰረታዊው ቀመር ሁሉንም የግል ገቢ እና የግብር ከፋይ ጥቅማጥቅሞችን በመደመር የግላዊ አበል (ታክስ የማይከፈልበት ዝቅተኛ ገቢ ከታክስ ነፃ የሆነውን) መቀነስ እና ከዚያም በዚህ መጠን የሚሰላውን ግብር በተገቢው መጠን መክፈል ነው።

በ2018/19የግል አበል በግብር አመቱ £11,850 ነበር፣ በ2019/20 ወደ £12,500 አድጓል።

በዩኬ ውስጥ ተራማጅ የገቢ ታክስ ስኬል አለ፣ተመኖቹ በገቢው ላይ ተመስርተው ደረጃ ላይ ናቸው። እነዚህ ተመሳሳይ የገቢ ክልሎች እንደ ካፒታል ትርፍ ያሉ ሌሎች የግብር ተመኖችን ለመወሰን ጥቅም ላይ ይውላሉ።

የኪራይ ገቢ ላይ ግብር

የነዋሪነት ሁኔታ ምንም ይሁን ምን በንብረት ኪራይ ገቢ ላይ ግብር የሚከፈለው በሁሉም አከራዮች ነው። ለነጠላ መኖሪያ እና ለበዓላት አከራይ ንብረቶች ልዩ ህጎች ተፈጻሚ ይሆናሉ። የተለያዩ የግብር ህጎች ለውጭ አገር አከራዮች ተፈጻሚ ይሆናሉ።

የተጣራ ደረሰኞች እንደ ጠቅላላ የኪራይ ደረሰኞች በትንሹ የሚፈቀዱ ወጪዎች ይገለፃሉ። ዩናይትድ ኪንግደም አብዛኛዎቹ የሪል እስቴት የካፒታል ወጪዎች የግዢ ወይም እድሳት ወጪዎች፣ የዋጋ ቅናሽ እና አንዳንድ የሞርጌጅ ወለድን ጨምሮ ተቀናሽ እንዳይሆኑ ይከለክላል።

የንብረት ግብሮች

ዩኬ ከዩኤስ ቀጥሎ ከፍተኛ የንብረት ግብር አለው።

በግዛቱ ውስጥ ሁለት ዓይነት የንብረት ግብር አለ። በዩኬ ውስጥ ንብረት ሲገዙ፣ የ Stamp Duty Land Tax (SDLT) መክፈል ይጠበቅብዎታል። SDLT የሚመለከተው ከ£125,000 በላይ ለሆኑ የመኖሪያ ንብረቶች ብቻ ነው። እና የመኖሪያ ያልሆኑ ንብረቶች ከ £150,000 በላይ ዋጋ ያላቸው።

የቴምብር ቀረጥ በእንግሊዝ እና በሰሜን አየርላንድ ይጣላል። ስኮትላንድ እና ዌልስ በመሬት እና በንብረት ግብይቶች ላይ የራሳቸውን ቀረጥ ይጥላሉ። በእያንዳንዱ የራስ ገዝ አስተዳደር፣ ተመኖች በርተዋል።የኢንቨስትመንት ንብረቶች ግዢ እና የመኖሪያ ሪል እስቴት ፊት ቤት ግዢ ከፍ ያለ ነው.

እንደ የገቢ ግብር፣ ኤስዲኤልቲ ተራማጅ ነው። የሽያጭ ግዢ ግብይት ከተጠናቀቀ በኋላ በ 30 ቀናት ውስጥ ታክሱ ይከፈላል. ግብር የማሳወቅ፣ የማስላት እና የመክፈል ግዴታ ብዙውን ጊዜ ግብይቱን ላዘጋጀው ጠበቃ ይመደብለታል፣ በቀጣይ ደረሰኝ ለደንበኛው ያቀርባል።

በእንግሊዝ ውስጥ የንብረት ታክስን እንድትቀንስ የሚፈቅዱ የግብር ማበረታቻዎች አሉ ለምሳሌ ብዙ ንብረቶችን በተመሳሳይ ጊዜ ሲገዙ።

ሌላው የዩኬ ንብረት ታክስ የካውንስል ታክስ ነው። የዚህ ግብር የግብር ሪፖርት ጊዜ አንድ ዓመት ነው። ከሽያጭ ግብይቶች ጋር ያልተገናኘ የአካባቢ ምክር ቤት ታክስ እንዲሁ የተከፋፈለ ነው።

ማዘጋጃ ቤቶች በየአመቱ በስልጣናቸው ስር ያለውን ንብረት ይገመግማሉ እና የግብር መጠኑን በተገመተው ዋጋ ያዘጋጃሉ።

የካፒታል ትርፍ ግብር

የካፒታል ትርፍ ታክስ (ሲጂቲ) የሚከፈለው በንብረት መሸጫ ዋጋ እና በግዢ ዋጋ መካከል ባለው ልዩነት ላይ ነው። CGT የሚከፈለው በተለያዩ የንብረት ሽያጭ ላይ ነው።

ግብር የሚከፈልባቸው ንብረቶች የሚከተሉትን ያካትታሉ፡

• የግል ንብረት ዋጋው £6,000 ወይም ከዚያ በላይ (ከተሽከርካሪዎች በስተቀር)፤
• የመኖሪያ ንብረት፤
• በISA ወይም PEP ውስጥ የሌሉ ማጋራቶች፤
• የንግድ ንብረቶች።

CGT የግብር ነዋሪነት ሁኔታ ምንም ይሁን ምን በሁሉም የዩኬ ንብረቶች መከፈል አለበት።

ከንብረቶች ሽያጭ የሚገኘው ትርፍ በሪፖርት ማቅረቢያው የግብር ዘመን ውስጥ በሌላ ግለሰብ ገቢ ላይ ታክሏል። የዩኬ ካፒታል ትርፍ ታክስ መጠን በዓመታዊ የገቢው መጠን ላይ የተመሰረተ ነው፡

• የእርስዎ ጠቅላላ ታክስ የሚከፈልበት ገቢ £46,350 ያነሰ ከሆነ፣የካፒታል ትርፍ ታክስ መጠን በንብረት ላይ 18% እና በሌሎች ንብረቶች ላይ 10% ነው።
• የካፒታል ትርፍ እና የሌላ ገቢ መጠን £43,350 ከበለጠ፣ተመኑ ከሌሎች ንብረቶች ሽያጭ የሚገኘው 20% እና ከገንዘቡ 28% ከ£46,350 በላይ ይሆናል። ይሆናል።

በሀገሪቷ ውስጥ ማንኛውም ተራማጅ የግብር ስኬል ታክስ የሚሰላው በተመሳሳዩ እቅድ መሰረት ነው፡ ከፍተኛ መጠን የሚከፈለው የቀደመውን መጠን ለመተግበር ከከፍተኛው ገደብ በላይ በሆነ ገቢ ነው።

የውርስ ግብር

የውርስ ታክስ የአንድ ጊዜ ክፍያ ሲሆን ከቀረጥ ነፃ ከሆነው እሴት በላይ ውርስ ሲቀበል የሚከፈል ሲሆን ይህም በአሁኑ ጊዜ £325,000 ነው። ታክሱ ከከፍተኛው ገደብ በላይ በሆነው መጠን በ40% ይሰላል። ግብር ከፋዩ ከ10% በላይ የተወረሰውን ንብረት ለበጎ አድራጎት ከለገሰ የ4% የግብር እፎይታ ይገኛል።

የትራንስፖርት ግብር

በእንግሊዝ እንደ ሁሉም ሀገራት የትራንስፖርት ታክስ መጠን የሚወሰነው በሞተሩ መጠን፣ የሚጠቀመው የነዳጅ አይነት፣ መርዛማ ንጥረ ነገሮች ወደ አካባቢ በሚለቁት እና በመኪናው በተሰራበት ቀን ላይ ነው።

የግብር ተመኖችለአማራጭ ነዳጅ ተሸከርካሪዎች ከቤንዚንና ከናፍታ መኪና በ10 ፓውንድ ያነሰ።

የድርጅት እና ብቸኛ የባለቤትነት ግብር

ብቸኛ ባለቤቶች በHMRC መመዝገብ አለባቸው። በዩናይትድ ኪንግደም ውስጥ ያሉ አብዛኛዎቹ ኮርፖሬሽኖች በተጣራ ገቢያቸው ላይ በ20% ታክስ ይከተላሉ እና የኩባንያውን የግብር ተመላሽ እንዲያቀርቡ ይጠበቅባቸዋል። የሚፈቀዱ ወጪዎች መደበኛ የሥራ ማስኬጃ ወጪዎችን ያካትታሉ እና ኩባንያዎቹ በባለቤቱ ወይም በዋና ሥራ አስፈፃሚው የግል ቤት ውስጥ ከተለየ ቢሮ ውስጥ የሚንቀሳቀሱ ከሆነ የቤተሰብ ወጪዎች ተመጣጣኝ ድርሻን ሊያካትቱ ይችላሉ።

ግለሰቦች የግል መኪናቸውን ለንግድ አላማ ከተጠቀሙ የተመጣጣኝ የተሽከርካሪ ወጪዎችን የማግኘት መብት አላቸው።

እንደ ውስን ተጠያቂነት ኩባንያ ያሉ አንዳንድ የንግድ መዋቅሮችን ማስኬድ ከሚያስገኛቸው ጥቅሞች አንዱ ከኩባንያው በክፍልፋይ መልክ ገንዘብ የመቀበል ችሎታ ነው። የትርፍ ታክስ መጠኑ ከገቢ ግብር ተመኖች ያነሰ ነው።

የሚመለከተው የዩናይትድ ኪንግደም የኮርፖሬት ታክስ መጠን በኩባንያው የትርፍ ደረጃ እና በህጋዊ የንግድ ስራ አይነት ላይ የተመሰረተ ነው፡

• እንደ የተወሰነ ኩባንያ፤
• እንደ የውጭ ኩባንያ ከዩኬ ቅርንጫፍ ወይም ቋሚ ተቋም ጋር፤
• እንደ ክለብ፣ የህብረት ስራ ወይም ሌላ ያልተቀናጀ ሽርክና (እንደ የህዝብ ወይም የበጎ አድራጎት ፋውንዴሽን)።

የክፍልፋይ ግብር

በብሪቲሽ ኩባንያዎች ውስጥ ያሉ የአክሲዮን ባለቤቶች በክፍልፋዮች ላይ ግብር ይከፍላሉ።ከቀረጥ ነፃ ቢያንስ £2,000 በግብር ዓመት አለ።

የዩኬ የትርፍ ግብር ተመኖች እንደሚከተለው ናቸው፡

• 7፣ 5% የመሠረት ተመን፤
• 32፣ 5% ከፍ ያለ መጠን፤
• 38፣ 1% ተጨማሪ ተመን።

ተእታ

ተእታ፣ ወይም የሽያጭ ታክስ፣ አንዳንድ ጊዜ በእንግሊዝ ውስጥ የንግድ ግብር ተብሎ ይጠራል። ከሞላ ጎደል ሁሉንም እቃዎች እና አገልግሎቶች የሚመለከት ነው፣ ስለዚህ የተጨማሪ እሴት ታክስ ከፋይ ማን ነው ለሚለው ጥያቄ መልሱ ግልጽ ነው። ኩባንያው ከተወሰኑ ገደቦች በላይ ካለፈ ከውጭ የሚመጡ እቃዎች እና አገልግሎቶችን ማመልከት ይችላል. በእውነቱ፣ ይህ በሩሲያ ህግ የሚታወቀው ነዋሪ ላልሆኑ ሰዎች አገልግሎት ላይ የቫት አናሎግ ነው።

የቫት የግብር ጊዜ ሩብ ነው። ነገር ግን ይህንን ቀረጥ ከበጀት ጋር ለማስላት ብዙ ቀላል ዘዴዎች አሉ. ድርጅቱ የቅድሚያ ክፍያ ዘዴን መምረጥ ይችላል። መጠናቸው የሚወሰነው ባለፈው ዓመት በነበረው እንቅስቃሴ ነው. እድገቶች በየወሩ ወይም በየሩብ ለበጀቱ ይከፈላሉ። በዚህ ጉዳይ ላይ የተጨማሪ እሴት ታክስ ጊዜ አንድ አመት ይሆናል።

የታክስ ህግ ባህሪ ለግብር ዓላማዎች ብዛት ያላቸው የታክስ ሂሳብ ዘዴዎች ነው። ይህ ለግብር ከፋዩ በጣም ምቹ ነው. የሂሳብ አያያዝን በሁለት መንገዶች ማመቻቸት ይቻላል-ሁለቱም የክፍያ ወጪዎችን እና የሂሳብ ወጪዎችን መቀነስ. ተ.እ.ታ ከፋይ የሆኑ ብዙ ኩባንያዎች ይህንን እድል እየተጠቀሙ ነው።

መደበኛው የቫት ተመን 20% ነው። አንዳንድ እቃዎች እና አገልግሎቶች በዝቅተኛ ዋጋ ይቀረጣሉ።

በአገር ውስጥ ያለው የአሁን እሴት የታክስ ተመኖች፡

• 20% - መስፈርቱ ለአብዛኛዎቹ እቃዎች እና አገልግሎቶች ተፈጻሚ ይሆናል፤
• 5% ለህክምና መሳሪያዎች፣ ለትናንሽ መኪኖች፣ ለንፅህና እና ንፅህና እቃዎች፣ ወዘተ.
• 0% - ዜሮ ተመን። ዝቅተኛ ደረጃ ለተሰጣቸው ምርቶች ተፈጻሚ ይሆናል፡ የህጻናት ምግብ፣ ልብስ፣ መጽሐፍት፣ ወቅታዊ ጽሑፎች፣ ወዘተ.

እንደ ሩሲያ ግዛት፣ በርካታ እቃዎች እና አገልግሎቶች ከተጨማሪ እሴት ታክስ ነፃ ናቸው። ከባንክ፣ ከኢንሹራንስ ኩባንያዎች፣ ከሕክምናና ከትምህርት ማዕከላት በስተቀር ምን ያህል ኩባንያዎች ተ.እ.ታ ከፋይ እንዳልሆኑ ግልጽ አይደለም:: የንግድ ሪል እስቴት እና የመሬት ቦታዎች ሽያጭ ግብር የሚከፈልባቸው አይደሉም።

በንግዱ አውድ ውስጥ በኢኮኖሚ የሚቻል ከሆነ፣ ድርጅቱ ነፃነቱን ውድቅ የማድረግ እና መደበኛ የቫት ተመኖችን የመቀየር መብት አለው። ምን ያህል ኩባንያዎች ይህንን መብት እንደሚጠቀሙ አይታወቅም።

የግብር መግለጫ በግለሰቦች

በዩናይትድ ኪንግደም ውስጥ ተቀጥሮ ለሚሠራ ግለሰብ የሚከፈለው ታክሶች በአሠሪው ይቀራሉ፣ ይከፈላሉ እና ይገለጻሉ፣ እንዲሁም የብሔራዊ ኢንሹራንስ መዋጮዎች። ከሌላ ሀገር ገቢ የሚያገኙ የግብር ነዋሪዎች እራሳቸውን ማሳወቅ አለባቸው።

ለኦንላይን መግለጫ፣ መግለጫውን የማስረከቢያ ቀነ-ገደብ ከሪፖርቱ ጊዜ በኋላ የዓመቱ ጥር 31 ነው። በወረቀት ላይ ያለው መግለጫ ከጥቅምት 31 ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ ለግብር አገልግሎት ቀርቧል. የውጭ ገቢን በተመለከተ የቅድሚያ መረጃ በበጀት ዓመቱ መጨረሻ ላይ ማለትም ከ 5 ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ ለፋይናንስ ባለስልጣናት ትኩረት መስጠት አለበት.ኤፕሪል።

የግብር ተመላሽ

በተወሰኑ ሁኔታዎች ታክስ ከፋዩ በታክስ ህግ በተደነገገው ምክንያት በእንግሊዝ ውስጥ የታክስ ቅናሽ (ተመላሽ) የማግኘት መብት አለው።

የተመላሽ ገንዘብ ማመልከቻ ከጥቅምት በፊት በመስመር ላይ ለፋይናንስ ባለስልጣናት ቀርቧል። የእንደዚህ አይነት ማመልከቻዎች እና የገንዘብ ተመላሽ ውሎች ግምት ከአንድ ወር ተኩል አይበልጥም።

የግብር ማጭበርበር

እንደማንኛውም ሥልጣን፣ ከተደበቀው የታክስ መጠን 100% ሊደርስ በሚችል መቀጮ ይቀጣል። የታክስ ሪፖርቶችን ዘግይቶ ማስገባት ላይ የሚጣሉ ቅጣቶች ከታክስ መጠን ጋር የተቆራኙ አይደሉም፣ ቅጣቱ የተወሰነ ነው - 100 ፓውንድ ስተርሊንግ።