በሂሳብ መዝገብ ላይ ያለ ገንዘብ በጣም ፈሳሽ የንብረት ምድብ ነው።

2024 ደራሲ ደራሲ: Howard Calhoun | [email protected]. ለመጨረሻ ጊዜ የተሻሻለው: 2023-12-17 10:17

ጥሬ ገንዘብ በሸቀጦች እና አገልግሎቶች ሽያጭ ላይ የተሰማሩ ድርጅቶች በሙሉ ተግባራቸውን የሚያከናውኑት ነው። ትርፍ ማግኘት የማንኛውም የንግድ ድርጅት ዋና ግብ በገበያ ግንኙነት ሁኔታዎች ውስጥ ነው። ከተቀበለው ገንዘብ ሁሉም የገበያ ተሳታፊዎች የግብር ክፍያዎችን ለግዛቱ መክፈል አለባቸው. እና ለእነዚህ መጠኖች ስሌት ትክክለኛነት ትክክለኛ የሂሳብ አያያዝ እና ሪፖርት ማድረግን ይጠይቃል. ለእነዚህ አላማዎች, ብዙ አይነት የሪፖርት ማቅረቢያ ሰነዶች አሉ, ከነዚህም አንዱ የሂሳብ መዝገብ ነው. ይህ መጣጥፍ በሒሳብ መዝገብ ውስጥ ያሉ የገንዘብ ዓይነቶች፣ ጥሬ ገንዘብ እና ጥሬ ገንዘብ ያልሆኑ ገንዘቦች፣ አቻዎቻቸው፣ የሂሳብ ሒሳቦች፣ በሠንጠረዡ ውስጥ ያሉ ረድፎችን እና የትንታኔ ሥራዎችን የመሳሰሉ ጉዳዮችን ያብራራል።

ስለ ቀሪ ሒሳብ ጥቂት ቃላት

ሒሳቡ የአንድ ድርጅት በጣም አስፈላጊ የሪፖርት ማቅረቢያ ሰነድ ነው። ስለ ኩባንያው ንብረቶች ሁሉ, ስለ ምስረታቸው ምንጮች, ለሌሎች ኩባንያዎች እና የመንግስት ኤጀንሲዎች ግዴታዎች ማጠቃለያ መረጃን ያንፀባርቃል. የእሱየሂሳብ መግለጫዎች ቅጽ ቁጥር 1 ተብሎም ይጠራል. በሠንጠረዥ መልክ የቀረበው, በሁለት ዓምዶች የተከፈለ ነው - ንብረት እና ተጠያቂነት. የመጀመሪያው ክፍል ሁሉንም የኩባንያው ንብረቶች እና ኢንቨስትመንቶች, በገንዘብ ሁኔታ የተገለጹትን, የድርጅቱ ንብረቶችን ያካትታል. ሁለተኛው ክፍል ገንዘቡ ለዚህ ንብረት ከየት እንደመጣ መረጃን ይዟል - ፍትሃዊነት, መጠባበቂያዎች, የረጅም ጊዜ እና የአጭር ጊዜ ግዴታዎች ለሌሎች የኢኮኖሚ ሂደት ተሳታፊዎች. ይህ ጽሑፍ በሂሳብ መዝገብ ውስጥ በጥሬ ገንዘብ ላይ ያተኩራል. ይህ መስመር የሚያመለክተው የሒሳብ መዝገብ ንብረትን ማለትም ወደ ሁለተኛው ክፍል - የአሁኑ ንብረቶች ነው. በተመሳሳይ ክፍል ውስጥ ሌሎች በርካታ የንብረት ዓይነቶች አሉ።

በንብረቱ ውስጥ ያለው ነገር

በሂሳብ መዝገብ ላይ ያለ ገንዘብ የንብረቱ አካል ብቻ ነው። በተመሳሳይ አምድ ውስጥ ከኩባንያው ገንዘብ ቀጥሎ የሚከተሉት የእሴቶች ዓይነቶች ተዘርዝረዋል-ቋሚ ንብረቶች እና ንብረቶች ቁሳዊ ቅፅ የሌላቸው, በግንባታ ላይ ያሉ እቃዎች, በሌሎች ድርጅቶች ውስጥ ያሉ የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶች እና የገቢ ፈንዶች, የዘገዩ የታክስ ንብረቶች; ለምርት የሚያገለግሉ ጥሬ ዕቃዎች፣ ለድርጅቱ ማስያዣ የሚሆኑ ቁሳቁሶች፣ የተመረቱ ምርቶች፣ የሌሎች ኩባንያዎች ዕዳዎች፣ በተገኙ ውድ ዕቃዎች ላይ ተ.እ.ታ እና ሌሎች የተለያየ ደረጃ ያላቸው የንብረት ዓይነቶች። በሂሳብ መዝገብ ላይ ያለው ገንዘብ እስካሁን ድረስ የንብረቶቹ በጣም ፈሳሽ አካል ነው።

የጥሬ ገንዘብ ቀሪ ሂሳብ ትንተና ተግባራት

በሂሳብ መዝገብ ላይ ያለ ገንዘብ ቁጥር ብቻ አይደለም። ይህ የመረጋጋት ዋስትና ነውየኩባንያው እንቅስቃሴዎች, ዕዳውን የመክፈል ችሎታ, እንዲሁም የውስጥ ፍላጎቶችን እና የምርት ዑደቶችን ለማቅረብ. ለኢኮኖሚስት እና የሂሳብ ባለሙያ ትንታኔዎችን ማካሄድ እና ገንዘቦችን ማዋቀር የስራው በጣም አስፈላጊ አካል ነው። ሙሉነቱ እና አስተማማኝነቱ ለበርካታ ተጨማሪ ድርጊቶች፣ የአስተዳደር ውሳኔዎች፣ እንዲሁም ለውጭ ተጠቃሚዎች እንደ የፋይናንስ ተቋማት፣ ባንኮች፣ ተቀማጮች፣ ስፖንሰሮች እና ሌሎችም አስፈላጊ ነው።

የጥሬ ገንዘብ ሂሳቦችን ሁኔታ ትንተና የፋይናንሺያል ፍሰቶችን መለወጫ መከታተል፣የስርጭት ጊዜን፣በሂሳብ ውስጥ ያለውን ከፍተኛ መጠን ያለው ፈሳሽ ገንዘብ መወሰን፣ቀጣይ የፋይናንሺያል ዑደቶችን መተንበይ፣በጀቶችን ማዘጋጀት እና ማከፋፈል ያሉ ተግባራትን ያሳያል።

ንብረቶች የሚቀመጡባቸው መለያዎች

ሁሉም የሚዳሰሱ እቃዎች እና የማይዳሰሱ ንብረቶች በሂሳብ መዝገብ ላይ ተያይዘዋል። በሩሲያ ፌደሬሽን ግዛት ውስጥ ለሚሰሩ ሁሉም ኩባንያዎች የሂሳብ ኮድ ቁጥር አንድ አይነት ነው, እና በሂሳብ ሠንጠረዥ ውስጥ ተቀምጧል. በድርጅቱ የሒሳብ መዝገብ ውስጥ ያለው ገንዘብ የሚከፈለው የሚከተለውን የBU መለያዎች ዝርዝር ለመጠቀም ነው፡

• 01 - ቋሚ ንብረቶች - በንግድ እንቅስቃሴዎች ውስጥ ከ12 ወራት በላይ ጥቅም ላይ የዋሉ ንብረቶችን የሚያንፀባርቅ መለያ።
• 04 - የማይዳሰሱ ንብረቶች - ቁሳዊ ቅጽ (ለምሳሌ የፈጠራ ባለቤትነት ወይም ሶፍትዌር) የሌለው ንብረት።
• 10 - ቁሶች - በምርት ሂደት ውስጥ ጥቅም ላይ የሚውሉ ነገሮች በሙሉወይም የአስተዳደር እንቅስቃሴዎች።
• 43 - የተመረቱ ምርቶች - በመጋዘኑ ውስጥ ለሽያጭ የሚጠብቀውን።
• 45 - የተላኩ ምርቶች - የተሸጡ ግን እስካሁን ያልተከፈሉ ምርቶች።
• 50 - ጥሬ ገንዘብ - ለድርጅቱ ፍላጎት እና ለደሞዝ እንዲሁም ከደንበኞች የተቀበሉ ደረሰኞች።
• 51 - ለመቋቋሚያ የሚያገለግሉ መለያዎች፣ ለተለያዩ ፍላጎቶች የድርጅት ገንዘብ።
• 52 - ገንዘብ በውጭ ምንዛሪ መለያዎች በሩብል።
• 55 - በፋይናንሺያል ተቋማት ውስጥ እንደ ተቀማጭ ገንዘብ ያሉ ልዩ መለያዎች።
• 57 - በሽግግር ላይ የሚደረጉ ማስተላለፎች - በልዩ አገልግሎቶች በኩል የተላኩ ገንዘቦች ግን ድርጅቱ ላይ ገና አልደረሱም።
• 58 - የአክሲዮን ኢንቨስትመንቶች፣ የተፈቀዱ የሌሎች ኩባንያዎች ካፒታል እና ሌሎች ትርፋማ የገንዘብ ምደባዎች።

እነዚህ ሁሉ ሂሳቦች ንቁ ናቸው፣ ማለትም፣ ዴቢት ገቢውን፣ ክሬዲቱን - ወጪውን ያንፀባርቃል። ኢንቬንቶሪ ተብለው ይጠራሉ. የዚህ ስም ትርጉም የእነዚህ ገንዘቦች መኖር እና አለመገኘት በዕቃው ወቅት ሊረጋገጥ ይችላል።

መስመሮች በቅጽ 1

ኩባንያው ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ላይ ከሆነ (እንዲሁም "ቀላል" ነው) በሂሳብ 51, 50, 52, 55 እና 57 ላይ የሚገኙት የሁሉም ገንዘቦች ድምር በመስመር 1250 ዴቢት ውስጥ ተንጸባርቋል ወጭና ገቢ ሂሳብ መመዝገቢያ. ማለትም በታህሳስ 31 በጠቅላላ የገንዘብ መጠን፣ የገንዘብ እና የመቋቋሚያ ሂሳቦች፣ ልዩ ዓላማ ሂሳቦች፣ እንዲሁም በሽግግር ውስጥ የሚደረጉ ዝውውሮችን ያካትታል። ገንዘቡ በተቀማጭ ሂሳብ ላይ በባንክ ውስጥ ከተቀመጠ እና ለድርጅቱ የተወሰነ የገቢ መቶኛ ካመጣ, እሱእንደ የፋይናንስ ኢንቨስትመንት ተንጸባርቋል. በሒሳብ ሒሳብ ውስጥ፣ እነዚህ መስመሮች 1170 ወይም 1240 ናቸው።

አንድ ድርጅት አጠቃላይ የግብር አከፋፈል ስርዓቱን የሚጠቀም ከሆነ፣የሂሳብ ሰነዱ ትንሽ የተለየ የመስመር ቁጥር አለው። ከዚያም በሂሳብ መዝገብ ውስጥ ያለው የኩባንያው ገንዘብ በመስመር 260 ውስጥ ይንጸባረቃል የአጭር ጊዜ ተቀማጭ ገንዘብ ከተጠራቀመ ወለድ ጋር - በመስመር 250 እና የረጅም ጊዜ - 140.

ገንዘብ በአሁኑ መለያ

በወቅታዊ ሂሳቦች ላይ ገንዘብን ከመቀበል እና ከማስወገድ ጋር የተያያዙ ሂደቶችን ለማንፀባረቅ ፣ድርጅቶች መለያ 51 ይጠቀማሉ። መለያው ንቁ ነው ፣ ከሌሎች የሂሳብ ቻርት ሂሳቦች ጋር ሊዛመድ ይችላል። ስለዚህ፣ ገንዘቦችን በመቀበል ሥራዎችን ሲያካሂዱ፣ የሂሳብ ሒሳቡ የሒሳብ 51 ዴቢት መጻጻፍ ከሚከተለው የዕቅድ ሂሳቦች ብድር ጋር ያንፀባርቃል፡

• 50 - ከጥሬ ገንዘብ ዴስክ ወደ መቋቋሚያ ሂሳቡ የተወሰደ ገንዘብ።
• 62 - ለዕቃዎች ወይም ለአገልግሎቶች ከገዢዎች የተገኘ ገንዘብ።
• 90.1 - የገቢ ነጸብራቅ።
• 91.1 - የቁሳቁስ፣ የገንዘብ እና ሌሎች ንብረቶች ሲሸጡ ድርጅቱ የተቀበለው ገንዘብ ነጸብራቅ ሲሆን ይህም መጀመሪያ በዋናው የንግድ መስመር ለመሸጥ ያልታሰቡ።
• 66 - የአጭር ጊዜ ብድር።
• 67 - የረጅም ጊዜ ብድር ማግኘት።
• 55 - የልዩ ሂሳቦችን ቀሪ ሂሳቦች ወደ መቋቋሚያ ሂሳቡ ማስገባት።
• 76 - ከተበዳሪው ዕዳ መቀበል።
• 78 - እጥረቱን በደንበኛው መመለስ።

ገንዘብ ከአሁኑ መለያ ሲያወጡ፣ የሚከተለው የደብዳቤ ልውውጥ ጥቅም ላይ ይውላል፣ በውስጡም 51 መለያዎች አሉ።በዱቤው ላይ ተንጸባርቋል፣ እና በዴቢት ላይ የተዘረዘሩት ኮዶች፡

• 50 - ገንዘብ ከአሁኑ አካውንት ወደ ገንዘብ ተቀባይ መውጣት ለምሳሌ ደሞዝ ለመክፈል።
• 60 - የዕቃዎች እና አገልግሎቶች ክፍያ ለተጓዳኞች እና ተቋራጮች።
• 68 - ግብር፣ ቀረጥ፣ ሌሎች ክፍያዎች ለግዛቱ መክፈል።
• 91.2 - ከብድር ወለድ ከባንኮች ጋር ሰፈራ።
• 67 - የረጅም ጊዜ ብድሮች ክፍያ።
• 66 - የአጭር ጊዜ ብድሮች ክፍያ።
• 69 - ለሰራተኞች ማህበራዊ ፈንድ ክፍያ።
• 58 - የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶች።
• 76 - የመለያ ክፍያ።

ኦፕሬሽኑን ለመፈጸም ኩባንያው የመቋቋሚያ ሂሳቡን የሚያገለግለውን ባንክ በሚከተሉት ሰነዶች ያቀርባል፡ የጥሬ ገንዘብ ማስያዣ ማስታወቂያ፣ የጥሬ ገንዘብ ደረሰኝ፣ የክፍያ ማዘዣ ወይም ተጓዳኝ ገንዘብ ከጠየቀ ጥያቄ. በአንዳንድ ሁኔታዎች ባንኩ በራሱ ገንዘብ ይጽፋል. ለምሳሌ፣ ከሚመለከተው የመንግስት አገልግሎት የታክስ እዳዎችን ለመሰረዝ ጥያቄ ከደረሰ።

የድርጅቱ የገንዘብ ዴስክ ይዘት

በሂሳቡ ውስጥ ያለው ገንዘብ የባንክ ሂሳቦች ብቻ ሳይሆን የጥሬ ገንዘብ መመዝገቢያ ይዘቶችም ጭምር ነው። እንዲሁም በትክክል በትክክል መመዝገብ, መፃፍ እና መቀበል, መሳል እና በሂሳብ ትንታኔ ውስጥ መንጸባረቅ አለባቸው. የሚከተሉት የBU እቅድ ሒሳቦች ደብዳቤ በጥሬ ገንዘብ ዴስክ ላይ 50 ሂሳቦች በዴቢት ላይ የሚንፀባረቁበት እና ከዚህ በታች በዱቤው ላይ ተዘርዝረዋል፡ጥቅም ላይ ይውላል።

• 51 - ከመቋቋሚያ ሂሳቦች ደረሰኝ፤
• 71 - ከተጠያቂዎች ገንዘብ ተመላሽ ማድረግ፤
• 66 - የአጭር ጊዜ ብድር፤
• 55 - መግቢያገንዘቦች ከልዩ መለያ ወደ ገንዘብ ተቀባይ፤
• 90.1 - ገቢዎችን በመለጠፍ ላይ።

ከጥሬ ገንዘብ መመዝገቢያ የሚወጣው ወጪ በሚከተለው የደብዳቤ ልውውጥ ሲሆን ሃምሳኛው ሂሳብ በዱቤው ውስጥ በሚንጸባረቅበት እና በዴቢት - የሚከተሉት ኮዶች፡

• 70 - ለሠራተኞች የደመወዝ ክፍያ፤
• 71 - ገንዘብ ለሂሳብ ሹሙ መስጠት፤
• 26 - የቤተሰብ ፍላጎቶችን በጥሬ ገንዘብ መክፈል፤
• 51 - ለባንክ ተቀማጭ ገንዘብ ማስታወቂያ፤
• 66 - ከካሽ መመዝገቢያ የአጭር ጊዜ ብድር መክፈል።

ከጥሬ ገንዘብ ዴስክ ገንዘቦችን ለማስቀመጥ እና ለማውጣት የሚደረጉ ግብይቶች በሙሉ በሰነድ የተመዘገቡ ናቸው፡ የገንዘብ ደረሰኞች እና የዴቢት ትዕዛዞች፣ የገንዘብ መዋጮ ማስታወቂያ፣ ደረሰኝ፣ የገንዘብ ተቀባይ ቼክ።

የጥሬ ገንዘብ ሪፖርት ማድረግ

ከሂሳብ መዝገብ በተጨማሪ ድርጅቱ ገቢ እና ወጪ ገንዘቦችን የሚዘግብበት ሌሎች ሰነዶችን ማዘጋጀት አለበት። ከእንደዚህ ዓይነቶቹ ሰነዶች መካከል- በሂሳብ መዝገብ ላይ አባሪ ፣ የገቢ መግለጫ ፣ የገንዘብ መጽሐፍ ፣ የገንዘብ ፍሰት መግለጫ ፣ የግዢ እና የሽያጭ መጽሐፍ። እነዚህ ሁሉ ሰነዶች በሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ መጨረሻ ላይ በሂሳብ ሹሙ የተጠናቀሩ ናቸው. በአንዳንድ ሁኔታዎች, በጊዜያዊ ጊዜ ውስጥ ሪፖርት ማድረግ ያስፈልጋል. የወቅቱ ማብቂያ የያዝነው ዓመት ዲሴምበር 31 ከሆነ፣ ሪፖርቶች ከጃንዋሪ 15 በኋላ መቅረብ አለባቸው። መካከለኛ ወቅቶች - የዓመቱ ሩብ መጨረሻ ማለትም መጋቢት 31, ሰኔ 30, መስከረም 30 ነው. የሩብ ዓመት ሪፖርቶች የሚቀርቡት ከክፍለ ጊዜው ማብቂያ በኋላ ከግማሽ ወር ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ ነው።

የሪፖርት ማቅረቢያ ቅጾች ስብስብ ስለ ኩባንያው እንቅስቃሴ፣ የፋይናንስ ሁኔታ፣ ግዴታዎችን የመወጣት ችሎታን በተመለከተ ሀሳብ ይሰጣል። ድርጅቱ ካላቀረበሪፖርት ማድረግ, በተሳሳተ ጊዜ ወይም በተሳሳተ መረጃ ያቀርባል, ለቅጣት, ያልተያዘ የታክስ ኦዲት, ሂሳቦችን ማገድ, ተግባራትን መከልከል, የግዳጅ የኪሳራ ሂደቶችን ሊያስከትል ይችላል. በአንዳንድ ሁኔታዎች ለድርጅቱ አመራር - ወንጀለኛ እና አስተዳደራዊ ቅጣት ይሰጣል።