የታክስ ስርዓት ግንባታ መርሆዎች። የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ስርዓት

2024 ደራሲ ደራሲ: Howard Calhoun | [email protected]. ለመጨረሻ ጊዜ የተሻሻለው: 2023-12-17 10:17

በግብር ሥርዓቱ ውስጥ እያንዳንዱ ንጥረ ነገር - ከፋዩ (ህጋዊ አካል ወይም ግለሰብ) ኪራይ ወይም ታክስ የመክፈል ግዴታ አለበት። ስለዚህ የአጠቃላይ ግምጃ ቤቱን - የሩስያ ፌዴሬሽን በጀትን ለመሙላት አስተዋፅኦ ያደርጋሉ, እና በመንግስት ወጪዎች ላይ ኢንቨስት ያደርጋሉ. ይህ ጽሑፍ የታክስ ስርዓትን የመገንባት መርሆዎችን ወይም ከግብር ከፋዮች እና ከመንግስት ጋር በተገናኘ ሊተገበሩ የሚገባቸው አንዳንድ ናሙናዎች እንመለከታለን።

ትርጉሞች

የዚህን የኢኮኖሚ ዘርፍ ውሎች ዋና ዋና ትርጓሜዎች እንስጥ፡

• የ"ታክስ" ጽንሰ-ሀሳብ ማለት ያለክፍያ እና በግዴታ የሚደረግ የግለሰብ ክፍያ ሲሆን ይህም በመንግስት የሚሰበሰብ ነው። የግብር ክፍያዎች ተገዢዎች ዜጎች (ግለሰቦች) እና የተለያዩ ኢንተርፕራይዞች እና ተቋማት (ህጋዊ አካላት) ናቸው. የእንደዚህ አይነት ክፍያዎች ዋና ተግባር የስቴቱን እና/ወይም ማዘጋጃ ቤቱን ስራ ማስቀጠል እና ማረጋገጥ ነው።
• ስርዓት የተለያዩ መዋቅራዊ አካላትን ያካተተ ውስብስብ ድርጅት ወይም መሳሪያ ነው።ንጥረ ነገሮች. ስርዓቱ የሚለየው የተለያዩ አወቃቀሮች፣ ግንኙነቶች እና የግለሰባዊ አካላት ምደባዎች በመኖራቸው የተወሰነ ዘዴን በመፍጠር በተለያዩ መደበኛ መርሆዎች እና ህጎች የታዘዙ ናቸው።
• የታክስ ሥርዓቱ በህግ መርሆዎች እና ደንቦች ላይ የተመሰረተ ማህበራዊ መዋቅር ሲሆን ይህም የታክስ ክፍያዎችን እና ክፍያዎችን የማስወጣት አስፈላጊነት የተነሳ ነው.

የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ስርዓት

በሩሲያ ህግ የ"ታክስ" ጽንሰ-ሀሳብ ሰፊ ትርጉም ያለው ሲሆን ግዴታዎችን እና ክፍያዎችን ያካትታል። በሩሲያ ውስጥ ያለው የግብር አወቃቀሩ በግብር ኮድ ምዕራፍ 2 ውስጥ ቀርቧል. በግዛቱ ግዛት ውስጥ ያሉ ሁሉም ታክሶች በአንድ የጋራ ሥርዓት ውስጥ አንድ ናቸው. ስለዚህ የሩሲያ የግብር መዋቅር ምንድነው?

በሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ ያለው የግብር ስርዓት እንደ አጠቃላይ የተለያዩ የግብር ክፍያዎች መጠን ሊገለጽ ይችላል። እንዲሁም ክፍያዎችን ወይም ክፍያዎችን ሊያካትት ይችላል። ህጉ በፌዴራል ደረጃ የታክስ ግዴታዎችን ያስቀምጣል, እነዚህም በተለያዩ የሩሲያ እና ተገዢዎች የህግ አውጭ ድርጊቶች ተፈፃሚ ይሆናሉ.

የሩሲያ ግብሮች እና መዋጮዎች በተለያዩ ደረጃዎች የተከፋፈሉ ናቸው እነዚህም፦

• የፌደራል። እነዚህ ግብሮች በመላ አገሪቱ ይሠራሉ። እነዚህም በገቢ ላይ የሚደረጉ ታክሶች (የግል የገቢ ታክስ)፣ ማዕድን ማውጣት፣ ተጨማሪ እሴት ታክስ ወይም ተ.እ.ት፣ የውሃ ሀብቶች፣ እንዲሁም የግዛት ግዴታዎች እና ሌሎችም።
• በቁማር ንግዱ ላይ የሚደረጉ ታክሶች ወደ ክልላዊ ማለትም በቁማር ማሽን፣ በጨዋታ አሸናፊነት እና በሌሎች ዝርዝሮች ላይ ተመስርተው በንግድ ላይ ለተሰማሩ ድርጅቶች ይተላለፋሉ። እንዲሁም የክልል ታክስ ተዘጋጅቷልየኢንተርፕራይዞች እና የተሽከርካሪዎች ንብረት (የትራንስፖርት ታክስ)።
• የማዘጋጃ ቤት ወይም የአካባቢ ታክሶች በመሬት፣በግል ንብረት እና በንግድ ክፍያዎች ላይ የሚጣሉ ታክሶች ናቸው።

እያንዳንዱ ከላይ ያሉት ግብሮች የተለየ የህግ ስርዓት አላቸው። ይህም ማለት ለተለያዩ ታክሶች የተለያዩ ተመኖች እና የክፍያ ውሎች ሊመሰረቱ ይችላሉ። በሩሲያ ክልሎች እና በማዘጋጃ ቤቶች ውስጥ የግብር ክፍያዎችን እና መዋጮዎችን ለመክፈል የራሳቸው ህጎች እና ደንቦች ሊወሰኑ ይችላሉ.

ደንቦች

በሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ስርዓት ውስጥ የታክስ እና ክፍያዎች ድንጋጌዎችን የሚያቋቁመው ዋናው የቁጥጥር ሰነድ ከጥር 1999 ጀምሮ በሥራ ላይ የዋለው የግብር ኮድ ነው. የኮዱ ክፍል 1 በሩሲያ ውስጥ የታክስ አሰባሰብን ዋና ገፅታዎች ይቆጣጠራል ለምሳሌ፡

• በሩሲያ ውስጥ ምን ዓይነት ቀረጥ ይከፈላል?
• የግዛት ክፍያዎችን የመክፈል ግዴታዎች መከሰታቸው ወይም መለወጣቸው እና መቋረጣቸው ምክንያቶች ምንድን ናቸው?
• የግብር ተገዢዎች መሰረታዊ መብቶች እና ግዴታዎች እና የታክስ እና/ወይ ክፍያዎች ላይ የክትትል እና ቁጥጥር ተግባራትን ለማከናወን ስልጣን የተሰጣቸው አካላት።
• ለታክስ ጥፋቶች ምን አይነት ተጠያቂነት ሊኖር ይችላል?

የሩሲያ ታክስ እና ክፍያዎች ህግ እያንዳንዱ ሰው በመንግስት የተቋቋመውን ግብር የመክፈል ግዴታ እንዳለበት ይደነግጋል። በሚፈጠርበት ጊዜ, የከፋዮች ትክክለኛ እድሎች ግምት ውስጥ ይገባሉ. የሩሲያ የግብር ህግ ዋና መርሆዎች ወይም ጅማሬዎች በተገቢው ኮድ አንቀጽ 3 ውስጥ ተገልጸዋል.

Bይህ አንቀፅ የግብር መስፈርት ምንም አይነት አድሎአዊ መስፈርት ሊሆን እንደማይችል ይደነግጋል ለምሳሌ ሃይማኖት፣ ዜግነት፣ ማህበራዊ ደረጃ እና የመሳሰሉት። እያንዳንዱ ታክስ በኢኮኖሚ የተረጋገጠ መሆን አለበት እና የሩሲያ ፌዴሬሽን ሕገ መንግሥት የአገሪቱን መሠረታዊ ሕግ መቃወም የለበትም።

ከግብር መርሆች ጋር የመጣው ማነው?

የመንግስት ፅንሰ-ሀሳብ እንደ አንድ የፖለቲካ ድርጅት በተወሰነ ክልል ውስጥ ብቅ እያለ ፣ የታክስ ስርዓት ግንባታ መርሆዎችን በተመለከተ ውይይቶች እና ንድፈ ሀሳቦች ተነሱ። ስኮትላንዳዊው ኢኮኖሚስት አዳም ስሚዝ የእነዚህ ዶግማዎች መስራች ሊባል ይችላል።

በ1776 ባደረገው ዋና ስራው የሰው ጉልበት ምርታማነት፣ካፒታል እና ሌሎች የህዝቦች እና ሀገራት ኢኮኖሚ እና ደህንነት ጉዳዮች ላይ ጥናት ተደርጎበታል፣ሳይንቲስቱ አራት ዋና ዋና የግብር ድንጋጌዎችን አዋቅሯል፡

• ምቾት - ግብር እና ክፍያዎች የሚሰበሰቡበት ጊዜ ምቹ መሆን አለበት፣ እና ግብር የመክፈል አሰራሩ ቀላል እና አላስፈላጊ ፎርማሊቲ መሆን አለበት።
• እርግጠኛነት - የግብር ጊዜ ከመጀመሩ በፊት ከፋዩ ምን ያህል መሙላት እንዳለበት እንዲያውቅ የግብር መጠኑ እርግጠኛ መሆን አለበት።
• ፍትሃዊነት - ቋሚ የግብር ቅነሳዎች ምስረታ በዜጎች ሀብትና አቅም ላይ የተመሰረተ መሆን አለበት።
• ኢኮኖሚያዊ - የታክስ ሥርዓቱ የተነደፈው ወጪ አነስተኛ እንዲሆን ነው። ለግብር ባለስልጣናት አስተዳደራዊ ወጪዎችን በመቀነስ የመዋጮዎች ውጤታማነት መሻሻል አለበት።

አዳም ስሚዝ በሳይንስበስራው ውስጥ እነዚህን መርሆዎች አረጋግጧል. እነዚህ ድንጋጌዎች የታክስ ስርዓቱን ለመገንባት የንድፈ ሃሳባዊ እውቀት እና መርሆዎች ለመመስረት መሰረታዊ መሰረት ሆነዋል።

በመቀጠል፣ በዘመናዊ ሁኔታዎች ውስጥ የሚሰሩ የግብር መርሆዎች ግምት ውስጥ ይገባሉ። ህጉ እንደ መርሆችን አይጠቅስም, ነገር ግን በሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ስርዓት ውስጥ በርካታ መሰረታዊ ህጎች ተፈጥረዋል ማለት ይቻላል. እስቲ ጠለቅ ብለን እንያቸው።

መረጋጋት

በመረጋጋት መርህ ምን ይተረጎማል? በሀገሪቱ ውስጥ በሥራ ላይ ያለው የግብር ስርዓት የታክስ መጠንን እና ዓይነቶችን በተደጋጋሚ መለወጥ የለበትም. በበለጸጉ አገሮች የግብር አከፋፈል ሥርዓት ከ3-5 ዓመታት ያህል ይቀየራል። ይህ የጊዜ ክፍተት ለጊዜያዊ የታክስ ማሻሻያ እንደ መደበኛ ይቆጠራል። በተደጋጋሚ የሚከሰቱ የግብር ተመኖች ከፍተኛ መዋዠቅ ለከፋዮች ችግር ሊሆን ይችላል።

በመሆኑም የሩስያ የግብር ህግ አንቀጽ 5 በግብር እና /ወይም ክፍያዎች ላይ የሚደረጉ ለውጦች መቀበል እና በሚቀጥለው አመት ከጃንዋሪ 1 በፊት ተግባራዊ መሆን አለባቸው ይላል። በተጨማሪም, እነዚህን ህጎች እና ደንቦች መቀበል በኦፊሴላዊ ምንጮች ውስጥ ከታተሙ ከአንድ ወር በፊት መሆን የለበትም. ማለትም፣ የክፍያ እና/ወይም የግብር ህጎችን የሚመለከት ህግ ለምሳሌ በታህሳስ መጨረሻ ላይ ሊፀድቅ አይችልም እና በሚቀጥለው አመት ጥር ጀምሮ ተግባራዊ ይሆናል።

ነጠላ ጊዜ

አንድ ከፋይ ለተወሰነ ጊዜ አንድ ጊዜ ግብር መከፈል አለበት። ይህ መርህ ነጠላ ግብር ይባላል።

ይህን የመጠቀም ምሳሌመርሆው በታክስ ጥፋት ምክንያት አንድ ሰው በህጋዊ ሂደቶች ውስጥ እንደገና መሳተፍ እንደማይችል ሊጠራ ይችላል. እንዲሁም፣ እንደ ሲቪል እና ህጋዊ ተጠያቂነት መጠን ቅጣቶች ወይም ቅጣቶች በአንድ ጊዜ ሊሰበሰቡ አይችሉም፣ ምክንያቱም ይህ በቀጥታ ይህንን መርህ እና የከፋዩን ህገ-መንግስታዊ መብቶች ስለሚጥስ።

ኢኮኖሚ

የኢኮኖሚ መርህ በታክስ ሥርዓቱ ውስጥ የታክስ መሰብሰቢያ ዋጋ በተቻለ መጠን መቀነስ አለበት ማለት ነው። የታክስ ስርዓቱ ለግብር ከፋዮች ውጤታማ እና ኢኮኖሚያዊ መሆን አለበት. አንዳንድ ጥናቶች እንደሚያሳዩት ከታክስ ገቢዎች ውስጥ የሚሰበሰበው ወጪ ከሰባት በመቶ መብለጥ እንደሌለበት ተረጋግጧል። ይህ ካልሆነ፣ ይህ የታክስ ስርዓት ውጤታማ ያልሆነ እና ውጤታማ እንዳልሆነ ይቆጠራል።

አንድነት

የታክስ ሥርዓቱ አንድነት የሚገለፀው ግብር በሁሉም የሀገሪቱ ርዕሰ ጉዳዮች ላይ የሚሰራ በመሆኑ ሁሉም ግብር ከፋዮች ግብር መክፈል አለባቸው።

በሩሲያ ሕገ መንግሥት ውስጥ ይህ መርህ በፋይናንስ፣ በብድር እና በስቴት ፈንዶች መስክ አንድ ወጥ ፖሊሲን እንደማረጋገጥ ይተረጎማል። ከሕዝብና ከኢንተርፕራይዞች የግብር አሰባሰብና መዋጮ በዋናነት በፌዴራል ደረጃ ይመሰረታል። የክልል እና የፌዴራል አካላት አንድ ላይ ውስብስብ መዋቅር ይመሰርታሉ።

የክልል የግብር ተቋማት በክልል ደረጃ የፌዴራል አስፈፃሚ አካል ናቸው, እና በሩሲያ ፌዴሬሽን ርዕሰ ጉዳይ ደረጃ አይደለም. በመሆኑም የክልል ባለስልጣናት በየክልላቸው ላይ ቀረጥ መጫን አይችሉም። ተገዢነትይህ መርህ በሩሲያ ፌደሬሽን ውስጥ "የተዋሃደ" የኢኮኖሚ ቦታ መርህን ይቀጥላል, እሱም በሕገ-መንግሥቱም የተረጋገጠ ነው. ይህ የተለያዩ እቃዎች ወይም አገልግሎቶች በግለሰብ አካላት የጉምሩክ ቀረጥ ሳይገድባቸው በመላ ግዛቱ በነጻ እንዲንቀሳቀሱ ያስችላል።

ፍትህ

ይህ መርህ የተራዘመ ወሰን አለው ማለት ይችላሉ። ስለዚህ የመርህ አተገባበር በሁለት አቅጣጫዎች ቁጥጥር ይደረግበታል - አግድም እና ቀጥታ.

አግድም የታክስ ፍትሃዊነት ማለት ሁሉም ግብር ከፋዮች ግለሰብም ይሁኑ ህጋዊ አካል ሳይወሰን በእኩል ደረጃ ላይ ይገኛሉ። ግብር የሚከፈልባቸው እቃዎች ንግድም ሆነ ግለሰብ እኩል መቆም አለባቸው።

እኩልነት በአቀባዊ ማለት ባለጠጎች ያነሰ ገንዘብ ካላቸው ሰዎች የበለጠ ግብር መክፈል አለባቸው ማለት ነው። ቀጥ ያለ ፍትህ የሚመሰረተው በዚህ መንገድ ነው።

በመሆኑም ማንኛውም ዜጋ ወይም ድርጅት ግብር የመክፈል ግዴታ ያለበት ድርጅት መክፈል አለበት። በተመሳሳይ ጊዜ ከፍተኛ ገቢ ከፍተኛ የግብር ጫናዎችን እንደሚያመለክት ግምት ውስጥ ያስገባል።

ግዴታ

የግዴታ የታክስ ስርዓት መርህ ማለት ግብሩ ሁል ጊዜ በሰዓቱ እና ሙሉ በሙሉ መከፈል አለበት።

ለምሳሌ ከጥር 2001 ጀምሮ ሁሉም የሚሰሩ ዜጎች በወር ደመወዛቸው ላይ የገቢ ግብር የሚከፍሉት በ13 በመቶ ነው። ለግዛቱ የግዳጅ ተገብሮ መዋጮ ድርሻ መጠኑ ምንም ይሁን ምን ይሰላልገቢ ደርሷል።

የግብር ጫና

የውጭ ሕገ መንግሥታዊ ሰነዶችን ስንመለከት፣ የእኩል ታክስ ሸክም መርህ በህግ ታክስ የማቋቋም ቀኖና ካበቃ በኋላ ወዲያውኑ ይቆጣጠራል። በውጤቱም፣ የዚህ ድንጋጌ ልዩ ትርጉም በታክስ ደንብ መስክ ላይ ሊሰመርበት ይችላል።

የሁሉም የተለመደ ሸክም ማለት በከፋዮች የሚከፈል ግብር እኩል መጠን ማለት አይደለም። ከሁሉም በላይ ኢንተርፕራይዞች እና ግለሰቦች የተለያዩ ገቢዎችን እና ትርፎችን ይቀበላሉ. በዚህ ረገድ፣ ተመሳሳይ መጠን ያለው የታክስ መጠን ለተለያዩ የአስተዳደር ዓይነቶች ተቀባይነት የለውም።

የታክስ አሰባሰብ አላማ የመክፈል አቅም መሆን አለበት ይህ ደግሞ ከግለሰቦች አስተዋፅዖ ጋር በተገናኘ ብቻ ሳይሆን በክፍለ ሀገሩ ያለውን አጠቃላይ የግብር አከፋፈል ስርዓት ለማዳበርም ግምት ውስጥ መግባት አለበት።

የመለጠጥ

ይህ መርህ የታክስ እንቅስቃሴ መርህ ተብሎም ይጠራል። በግብር መስክ ላይ ያለው የስቴት ፖሊሲ በሞባይል ከማንኛውም ታዳጊ ሁኔታዎች ጋር መላመድ አለበት።

የታክስ ሥርዓቱ ከተለያዩ ሁኔታዎች ጋር መጣጣም አለበት ለምሳሌ ግዛቱ በድንገት ከፍተኛ የምርት ወጪ ቢያስፈልገው ወይም በተቃራኒው ዕድሉ ከተፈጠረ ባለሥልጣናቱ የታክስ መዋጮ እንዲቀንስ በማድረግ የማህበራዊና ኢኮኖሚያዊ ፖሊሲን ማሟላት አለባቸው። ዓላማዎች።

ማጠቃለያ

ይህ ቁሳቁስ የታክስ ስርዓትን የመገንባት ፅንሰ ሀሳቦችን እና መርሆችን ይዘረዝራል። ስለዚህ, ለ ስምንት መሰረታዊ መርሆች አሉግብር፡ መረጋጋት፣ ነጠላ መግባት፣ ኢኮኖሚ፣ አንድነት፣ ፍትሃዊነት፣ ማስገደድ፣ እንዲሁም ተመሳሳይ የግብር ጫና እና የግብር አገዛዝ እንቅስቃሴ።

የግብር መርሆች ንድፈ ሃሳብ መስራች የ18ኛው ክፍለ ዘመን ኢኮኖሚስት አዳም ስሚዝ ሲሆን በመጽሐፋቸው ለቀጣይ የታክስ ህጎች መሰረትን ዘርዝረዋል።

በሩሲያ ውስጥ የግብር እና ክፍያዎች ህግ የተለያዩ የግብር መዋጮ ደረጃዎችን ግምት ውስጥ ያስገባል - በፌዴሬሽኑ ፣ በክልሎች እና በማዘጋጃ ቤቶች ደረጃ። ታክስ ለተግባራቱ አፈፃፀም የተወሰነ የመንግስት መሰረት ተብሎ ሊጠራ ይችላል እንዲሁም ከዋና ዋና የገቢ ምንጮች አንዱ።