የገቢ ታክስ ስሌት ምሳሌ። የግብር ስሌት

2024 ደራሲ ደራሲ: Howard Calhoun | [email protected]. ለመጨረሻ ጊዜ የተሻሻለው: 2023-12-17 10:17

ስለዚህ ዛሬ ከእርስዎ ጋር የገቢ ግብር ስሌት ምሳሌ እናያለን። ይህ መዋጮ ለክፍለ ግዛት እና ለግብር ከፋዮች በጣም አስፈላጊ ነው. በውስጡ ብቻ ብዙ የተለያዩ ጥቃቅን ነገሮች አሉ. በተጨማሪም, ከገቢ ታክስ እና ስሌቶቹ ጋር ብቻ ሊዛመድ የሚችለውን ሁሉንም ነገር መማር አለቦት. ለምሳሌ, ምን እንደሆነ, እንዴት እና መቼ እንደሚከፍሉ. በእውነቱ፣ ይህንን ጉዳይ በጥንቃቄ ከተረዱት ምንም አይነት ችግር አይኖርም።

መግለጫ

መጀመሪያ፣ ምን እያጋጠመን እንዳለን እንወቅ። በተለይም በሩሲያ ውስጥ ብዙ ቀረጥ አለ. እና እያንዳንዱ ዜጋ የሚከፍለውን ማወቅ አለበት። አለበለዚያ ፍፁም ውዥንብር እና ትርምስ ይጀምራል። በተጨማሪም, ሁሉም ሰው ለመንግስት ግምጃ ቤት የተወሰኑ ክፍያዎችን አያደርግም. በአንዳንድ ሁኔታዎች፣ ከፊል ወይም ሙሉ ከክፍያ ነፃ መሆን ይቻላል።

ስለዚህ የገቢ ታክስ የገቢ ግብር የሚባለው ነው። እሱ ቀጥተኛ ነው። ክልላዊ ያልሆነ ማለት ነው። የዚህ ዓይነቱ ታክሶች ስሌት ለሁሉም የክልል ክፍሎች ተመሳሳይ ነው. እርግጥ ነው, አሁንም አንዳንድ ደንቦች አሉ, ግን በካሊኒንግራድ, እና በሞስኮ, እና በሳይቤሪያ ውስጥ አንድ ቦታ ተመሳሳይ ናቸው. በጣም የተለመደው ጉዳይ የግል የገቢ ግብር ነው. ምናልባት የሚሠራው ሰው ሁሉ ያውቀዋል።ዜጋ. ከሁሉም በላይ የገቢ ግብር የገቢ ግብር ነው. ይህንን አስታውሱ። ጥያቄው ማን ነው የሚከፍለው እና እንዴት ነው?

ለማን መክፈል?

ይህን ክፍያ ማን መክፈል አለበት? ልምምድ (እና ህግ) ሁሉም ግብር ከፋዮች ለገቢ ግብር ተገዢ መሆናቸውን ያሳያል. የሀገሪቱ ነዋሪ የሆኑ ግለሰቦች ማለት ነው። ነዋሪ ያልሆኑትንም አትርሳ። እውነት ነው, የሁለተኛው ምድብ ሰዎች ብዙውን ጊዜ ይህንን መዋጮ የሚከፍሉት በሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት ውስጥ ምንም ገቢ ሲኖራቸው ብቻ ነው.

በተጨማሪም በድርጅቱ ትርፍ ላይ ግብር አለ። እሱ ደግሞ ይቆጥራል. የገቢ ግብር የሚከፈለው በሁሉም ድርጅቶች፣ ኩባንያዎች እና ድርጅቶች እንዲሁም አቅም ባላቸው ግለሰቦች ነው። እድሜ ምንም ይሁን ምን. ዋናው ነገር ለሥራ በይፋ ተቀባይነት ማግኘታቸው ነው. ለሁለቱም ግለሰቦች እና ድርጅቶች የማይካተቱ ነገሮች አሉ. በትክክል ምን ማለት ነው? ከዓመታዊ ሪፖርት እና ክፍያ ነፃ የሚሆነው ማን እና መቼ ነው? ለግለሰቦች እና ለኩባንያዎች የገቢ ታክስን ለማስላት ሂደቱ ምን ያህል ነው? በዚህ ጽሑፍ ውስጥ ያሉትን ሁሉንም ጥያቄዎች እንመልሳለን።

የማይከፍል ማነው?

በእርግጥ ለሁሉም ደንቦች የማይካተቱ አሉ። ይህ ደግሞ በግብር ላይም ይሠራል። ስለዚህ, በሩሲያ ውስጥ ምንም ዓይነት ቀረጥ የሌላቸው ዜጎች ከገቢ ዓመታዊ ክፍያዎች ነፃ ናቸው. ብዙውን ጊዜ እነዚህ በወሊድ ፈቃድ ላይ ያሉ ሴቶች, አረጋውያን, እንዲሁም ትናንሽ ልጆች ናቸው. ሆኖም ግን, የኋለኛው ወደ ኦፊሴላዊ ሥራ ከገቡ እና ገቢ መቀበል ከጀመሩ, ተመጣጣኝ ግብር መክፈል አለባቸው. ስለ ኩባንያዎች እና ኩባንያዎችስ? ከሆነ የድርጅት የገቢ ግብር ስሌት አልተሰራም።ልዩ የግብር ዓይነት ተጠቅሟል። ለምሳሌ, ቀለል ያለ ስርዓት, ለተገመተው ገቢ አንድ ነጠላ መዋጮ, የግብርና ታክስ. እንዲሁም ለቁማር ንግዱ የሚከፍሉት ከዚህ ክፍያ ነፃ ናቸው።

እ.ኤ.አ. በ2016፣ ስኮልኮቮ የኢኖቬሽን ሴንተር በተባለ ልዩ ፕሮጀክት ውስጥ ያሉ ተሳታፊዎችም ክፍያን መሸሽ ይችላሉ። ነገር ግን ሁሉም ሌሎች ኩባንያዎች እና ድርጅቶች የገቢ ግብር ይከፍላሉ. ጨምሮ ህጋዊ አካላት. እና የውጭ ድርጅቶች, በሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ ትርፍ ካላቸው, እንዲሁም በቋሚ መንግሥት በኩል የሚሰሩ. እንደሚመለከቱት, ብዙ ልዩ ሁኔታዎች የሉም. ቢሆንም፣ የገቢ ታክስ ስሌትን ምሳሌ ለመስጠት በጣም ገና ነው። በእርግጥ, ከግለሰቦች ጋር በተያያዘ አንዳንድ ባህሪያት አሉ. የትኞቹ?

ከስሌቶች በፊት ያሉ ባህሪዎች

ይህን ወይም ያንን ገቢ ከተቀበልክ ወዲያውኑ ግምት ውስጥ ለማስገባት እና ምን ያህል መስጠት እንዳለብህ ለማስላት መቸኮል አያስፈልግም። በተለይም ስለ አንድ ግለሰብ ወይም ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ እየተነጋገርን ከሆነ. ነገሩ ቀደም ሲል እንዳወቅነው በድርጅቱ ትርፍ ላይ ያለው ቀረጥ ሁልጊዜ አይጣልም. ልዩ የግብር ዓይነቶች ያላቸውን ኩባንያዎች ነፃ ማውጣት። በትክክል ምን ማለት እንደሆነ ለመረዳት, አንድ ሰው እጅግ በጣም ቀላል በሆነ መልኩ መግለጽ ይችላል. በኩባንያው ገቢ ላይ የታክስ ስሌት ወጪዎች ሲኖሩት ይከናወናል. ተገቢው ቅናሽ ይደረግላቸዋል። በነገራችን ላይ አይፒ ብዙውን ጊዜ ቀለል ያለ ስርዓት ይጠቀማል. ይህ በሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ መጨረሻ ላይ የሚከፈል የግብር ዓይነት ነው። ግን በኋላ ላይ ተጨማሪ።

ነገር ግን ከግለሰቦች ጋር ሁሉም ነገር በጣም የተወሳሰበ ነው። ደግሞም ዜጎች በሥራ ብቻ ሳይሆን ገቢ ሊያገኙ ይችላሉ።እና ከሽያጭ, የኪራይ ንብረት, ወዘተ. በተግባር ምን ይሆናል? የገቢ ታክስ ከቅርብ ዘመዶች በሚቀበለው ገቢ ላይ አይከፈልም: ወላጆች, አያቶች, ልጆች, ወንድሞች እና እህቶች, ግማሽ እህትማማቾችን ጨምሮ. ከሶስት አመት በላይ በባለቤትነት የያዙትን ነገር ከሸጡ ክፍያ እንዲከፍሉ ስለመጠየቅ መጨነቅ አያስፈልገዎትም። ውርስ, በሩሲያ ፌደሬሽን የግብር ህግ አንቀጽ 214 መሰረት, እንዲሁም የገቢ ግብርን ያልፋል. ነገር ግን ሁሉም ሌሎች ትርፍ (ከኪራይ, ከንብረት ሽያጭ, ከሩሲያ ፌዴሬሽን ውጭ ያለ ገቢ, አሸናፊዎች እና ሌሎች) የገቢ ግብር ተገዢ ናቸው. ግን በምን ዓይነት መጠኖች? የገቢ ግብር እንዴት ይሰላል (2014-2016)?

ለድርጅቶች

እዚህ ግራ መጋባት በጣም ቀላል ነው። አዎ, ለስሌቶች አንድ ነጠላ ቀመር አለ. ነገር ግን በእያንዳንዱ ግለሰብ ሁኔታ በአንድ አቅጣጫ ወይም በሌላ አቅጣጫ ይለወጣል. ወደ ድርጅቶች ሲመጣ፣ ስሌቶቹ እንዲያስቡ ያደርጉታል። በተለይም ኩባንያው ምን ገቢ እና ወጪዎች እንዳሉት በግልፅ ማወቅ እንዳለበት ሲያስቡ. እንዲሁም ይህንን ተግባር በሚተገበሩበት ጊዜ በተለይ ግምት ውስጥ መግባት ያለበትን ግምት ውስጥ ያስገባል. የድርጅቶች የግብር ስሌቶች በሁለት የተለያዩ ዘዴዎች ሊከናወኑ ይችላሉ. በትክክል ፣ የተለያዩ የታክስ የሂሳብ አያያዝ ዓይነቶች አሉ። ምን?

የመጀመሪያው የማጠራቀሚያ ዘዴ ነው። እዚህ, የገንዘብ ደረሰኝ እና ወጪ ቀን ግምት ውስጥ አይገቡም. ያም ማለት ሁሉም ወጪዎች እና ገቢዎች ለተከሰቱበት ጊዜ በቀላሉ ይገለፃሉ. ሁለተኛው የገንዘብ ዘዴ ነው. የበለጠ ምቹ ነው። እና በብዙ ድርጅቶች ውስጥ በተግባር ላይ ይውላል. እዚህ, ለግብር ሪፖርት, የተቀበለው የተወሰነ ጊዜ እና ቀንገቢ እና ወጪዎች. ያለምንም ችግር መጠቆም አለባቸው።

ነጠላ ቀመር

እሺ፣ በአንድ የተወሰነ ጉዳይ ላይ የገቢ ታክስ ስሌትን ምሳሌ ከመመልከትዎ በፊት፣ አንድ ነጠላ ስሌት ቀመር ማወቅ ተገቢ ነው። ለሁለቱም ድርጅቶች እና ግለሰቦች ተስማሚ ነው. እውነት ነው, እንደ ሁኔታው መለወጥ አለበት. ነገሩ የታክስ መጠን የሚወሰነው በታክስ መሰረት እና መጠን ላይ ነው. እና ግንኙነቱ ቀጥተኛ ነው. የእነዚህ ምርቶች የገቢ ግብር ነው. የስሌቱ ቀመር ለኩባንያዎች, ወይም ለህጋዊ አካላት, ወይም ለግለሰቦች አይለወጥም. ልዩነቱ በግብር ተመኖች ላይ ብቻ ነው. እና በተዛማጅ ዳታቤዝ ውስጥ።

ስለ ምን እያወራን ነው? አስቀድመን እንዳወቅነው ከገቢ ውስጥ የግብር ስሌቶች የሚከናወኑት የገቢ እና የወጪ ሂሳብን በመጠቀም ነው. የግብር መሰረቱ ኪሳራዎችን ከተቀነሰ በኋላ የተቀበለው መጠን ነው. ያም ማለት የገቢ-ወጪዎች ከእሱ ጋር እኩል ናቸው. ሁሉም ነገር ቀላል እና ቀላል ነው. ምንም ወጭዎች ከሌሉ፣ ሚና የሚጫወተው ትርፍ ብቻ ነው።

የድርጅት ተመኖች

እርግጥ ነው፣ ግብሮችን በትክክል ለማስላት፣ ተዛማጅ ተመኖችን ማወቅ አለቦት። እዚህ ብዙ ልዩነቶች አሉ። ስለዚህ, ለግለሰቦች, ከዚያም ለድርጅቶች ልዩ ትኩረት ይሰጣል. የግብር ተመን ከሌለ ፣ የስሌቱ ምሳሌ በቀላሉ ትርጉሙን ያጣል። ስለዚህ ሩሲያ ምን ማዘጋጀት ትችላለች?

በሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ባለሥልጣኖች ድህረ ገጽ ላይ በተለጠፈው መረጃ መሠረት ለ 2016 በሩሲያ ውስጥ ዋናው የገቢ ግብር መጠን 20% ነው። ይህ ማለት በድርጅቶች ብዙ ጊዜ ለመንግስት ግምጃ ቤት የሚከፈለው ይህ የመሠረቱ መቶኛ ነው።

ከሆነተመሳሳይ ገቢ የሚገኘው ከመያዣዎች ነው, ከዚያ 30% መክፈል አለብዎት. በማዘጋጃ ቤት እና በመንግስት ኢንተርፕራይዞች ባለቤቶች እንዲሁም በሩሲያ ኩባንያዎች አክሲዮኖች ላይ የውጭ ድርጅት ትርፍ ሲያገኙ በግማሽ ያህል ይከፍላሉ. የተቀማጭ ደረሰኞች 13% እንዲከፍሉ ይፈቅድልዎታል. በሩሲያ ውስጥ ከእንቅስቃሴዎች ጋር ያልተገናኙ የውጭ ድርጅቶች በቋሚ መንግስት በኩል 10 በመቶ የገቢ ግብር ይከፍላሉ, እና 9% በጣም አነስተኛ መጠን ነው. በተወሰኑ የማዘጋጃ ቤት ዋስትናዎች ላይ ገቢ ሲቀበሉ ይቻላል (ዝርዝሮቹ በሩሲያ ፌደሬሽን የግብር ህግ አንቀጽ 284 ክፍል 4, አንቀጽ 2) ውስጥ ተገልጸዋል.

PIT ተመኖች

የድርጅት የገቢ ግብር ስሌት ምሳሌ አስቀድሞ ሊሰጥ ይችላል። ስለግለሰቦች እየተነጋገርን ከሆነ ግን አትቸኩል። ነገሩ በሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ ለዜጎች ነጠላ የገቢ ግብር መጠን በ 13% ተቀምጧል. ብዙውን ጊዜ ግምት ውስጥ የሚገባው ይህ አሃዝ ነው. ግን ልዩ ሁኔታዎች አሉ። ለምሳሌ, የ 9% ትርፍ የግብር መጠን መውሰድ ይችላሉ. ነገር ግን እንዲህ ዓይነቱ ደንብ የሚሠራው ዜጎች እስከ 2015 ድረስ ክፍፍል ሲያገኙ ብቻ ነው, እስከ 2007 ድረስ ከመያዣ ብድር ጋር ቦንዶች. የሩስያ ፌዴሬሽን ነዋሪ ያልሆኑ ግለሰቦች ከተቀበሉት ድርጅቶች የተከፋፈሉ ክፍያዎች 15% ታክስ ይከፍላሉ. ሌላ ገቢ 30% ክፍያ እና አሸናፊዎች እና ለምሳሌ የክሬዲት ሩብል ብድር ይጠይቃል - 35.

ምሳሌ (ንግዶች)

አሁን ሁሉም መሰረታዊ መረጃዎች ስለሚታወቁ የገቢ ታክስ ስሌት ግልፅ ምሳሌ ልንሰጥ እንችላለን። ለግለሰብም ሆነ ለድርጅት። በሁለተኛው አማራጭ እንጀምር። ከሁሉም በኋላእዚህ ብዙ ልዩነቶች አሉ። ሁሉንም የግቤት ውሂብ ግምት ውስጥ ማስገባት አስፈላጊ ነው. አለበለዚያ በስሌቶቹ ውስጥ ስህተቶች ሊኖሩ ይችላሉ።

በሩሲያ ውስጥ ተክል አለን እንበል። ለአንድ ሚሊዮን ሩብሎች መጠን ለዚህ የግብር ሪፖርት ጊዜ የባንክ ብድር ይቀበላል. በተመሳሳይ ጊዜ የቅድሚያ ክፍያው በ 400,000 ደረጃ ይለዋወጣል. የገቢ እና የተጨማሪ እሴት ታክስ 1, 770 እና 270 ሺህ ሮቤል በቅደም ተከተል በመጀመሪያው ሩብ ዓመት ውስጥ. በተመሳሳይ ጊዜ ለምርት የሚውሉ ቁሳቁሶች በ 560,000, 350,000 ለድርጅቱ ሰራተኞች ተሰጥተዋል, ኢንሹራንስ 91,000 ገደማ, የዋጋ ቅናሽ - 60,000. 120,000..

ታዲያ ምን ያህል እና የት መክፈል እንደሚቻል እንዴት ማስላት ይቻላል? በመጀመሪያ ለተጠቀሰው ሩብ ወጪዎችን ማስላት ያስፈልግዎታል. ይህ የደመወዝ, የዋጋ ቅነሳ, ብድር, ኢንሹራንስ, የምርት ወጪዎችን ያጠቃልላል. ወጭውም 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1,086 ሺ ሮቤል ይሆናል።

በመቀጠል ምን መጠን የታክስ መሰረት እንደሚሆን ማወቅ አለቦት። ይህንን ለማድረግ, ሁሉም ወጪዎች እና ተ.እ.ታ. ከገቢው ላይ ይቀነሳሉ. ባለፈው የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ ውስጥ ያለው ኪሳራ እንዲሁ ይካሳል። የሚከተለውን ምሳሌ ያገኛሉ: 1,770,000 - 270,000 - 1,086,000 - 120,000=294,000 ሩብልስ. ይህ የሚቀረጸው መጠን ነው።

ቀጣይ ምን አለ? የቀረው ትንሽ ነው። ለምሳሌ, በእኛ ሁኔታ, ኩባንያው ምንም ልዩ ባህሪያት የለውም. ስለዚህ የግብር መሰረቱን በግብር መጠን ማባዛቱ በቂ ነው። እና ለድርጅታችን የገቢ ግብር ትክክለኛ መጠን እናገኛለን. ይገለጣል: 294,00020%=58,800 ሩብልስ. መሰጠት አለባቸውየመጀመሪያ ሩብ እንደ ታክስ።

ሰፈራዎች ለግለሰቦች

በዚያ አያልቅም። ለግለሰቦች, በጣም አስደሳች አማራጮችም አሉ. ለምሳሌ, ማንኛውንም ቅናሽ የማግኘት መብት ሲኖራቸው. ዜጋ N 58 ሺህ ሮቤል ደመወዝ ይቀበላል እና አንድ ልጅ አለው እንበል. የገቢ ግብር ስሌት ምሳሌ ይህን ይመስላል።

በዚህ ጉዳይ ላይ ለአካለ መጠን ያልደረሰ ልጅ መደበኛ ቅነሳ 1,400 ሩብልስ ይሆናል። ይህ መጠን ከደመወዙ ላይ መቀነስ አለበት. 56,600 ታክስ እናገኛለን።ከዚህ መጠን 13% የገቢ ታክስ ማስላት አለበት። ተለወጠ: 56,60013%=7,280 ሩብልስ. እንደ የገቢ ግብር ምን ያህል መክፈል ያስፈልግዎታል።

IP ከUSN ጋር

ቀደም ሲል እንደተገለፀው ቀለል ያለ ስርዓት ተብሎ የሚጠራው የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ባህሪ ነው። የገቢ ግብር ይከፍላሉ, ግን ትንሽ ለየት ባለ መልኩ. ለ 2016 መጠኑ 6% ይሆናል. ምን አልባትም ስራ ፈጣሪዎችን የሚያስጨንቀው ብቸኛው አስተዋፅዖ (ለጡረታ ፈንድ እና ኢንሹራንስ ከተቀነሰው በስተቀር)።

በእንደዚህ አይነት የገቢ ግብር ስሌት ምሳሌ ከቀላል በላይ ነው። ሁሉም ነገር አንድ ዜጋ ምን ያህል ገቢ እንደሚያገኝ ይወሰናል. የሚፈለገው መጠን ከእሱ ይወሰዳል. ለምሳሌ, በአንድ አመት ውስጥ አንድ ሥራ ፈጣሪ 360,000 ሩብልስ አግኝቷል. በ USN ላይ ይሰራል. በግብር ሪፖርት ጊዜ መጨረሻ (በኤፕሪል 30) መክፈል ያስፈልግዎታል: 360,0006%=21,600 ሩብልስ. ሁሉም ነገር ቀላል እና ቀላል ነው. ምንም ወጪዎች የሉም - ገቢ ብቻ። እንደምታየው የግብር ስሌቶች በትክክል ጥሩ አይደሉም.አስቸጋሪ. እውነት ነው, ሁሉንም የክሱን ባህሪያት ብቻ ካወቁ. ብዙ ጊዜ ለትክክለኛ ስሌት ሰዎች የመስመር ላይ አስሊዎችን ለተወሰነ ጉዳይ ይጠቀማሉ።