የግብር ተቀናሾች ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች፡ እንዴት ማግኘት እንደሚችሉ፣ የት እንደሚያመለክቱ፣ ዋና ዓይነቶች፣ አስፈላጊ ሰነዶች፣ የማመልከቻ ሕጎች እና ለማግኘት ሁኔታዎች

2024 ደራሲ ደራሲ: Howard Calhoun | [email protected]. ለመጨረሻ ጊዜ የተሻሻለው: 2023-12-17 10:17

የሩሲያ ህግ ለግለሰብ ስራ ፈጣሪ የሚከፈለውን ግብር በከፊል ለመመለስ እውነተኛ እድል ይሰጣል። ነገር ግን ብዙ ጊዜ ነጋዴዎች ስለዚህ ዕድል ጨርሶ አያውቁም ወይም እንዴት ሊሳካ እንደሚችል በቂ መረጃ የላቸውም።

አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ የግብር ቅነሳን መቀበል ይችላል, በሩሲያ ህግ ምን አይነት ጥቅማጥቅሞች ይቀርባሉ, እና ለመመዝገቢያቸው ምን ሁኔታዎች አሉ? እነዚህ እና ሌሎች ጥያቄዎች በዚህ ጽሑፍ ውስጥ ይብራራሉ።

የግብር ቅነሳ ጽንሰ-ሐሳብ

ይህ የታክስ መሰረቱን የሚቀንስ የተወሰነ የገንዘብ መጠን ነው። በቀላል አነጋገር የሥጋዊ ሁሉ ሕጋዊ መብት ነው። የተጠራቀመ የገቢ ታክስን መጠን ለመቀነስ ግለሰቦች እና የሩሲያ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች. ነገር ግን እነሱን ለማውጣት እንዲቻል, አሁን ባለው የህግ ደንቦች የተደነገጉ አንዳንድ ሁኔታዎች መሟላት አለባቸው. ትልቅ ጠቀሜታአንድ ነጋዴ የሚጠቀምበት የግብር ስርዓት አለው።

ተቀናሹን የመጠቀም መብት የለም

ሁሉም ሥራ ፈጣሪዎች ይህንን ጥቅም ሊጠቀሙ እንደማይችሉ ልብ ሊባል የሚገባው ጉዳይ ነው። የማመልከት መብት ያላቸው በ13 በመቶ ታክስ የሚከፍሉ ብቻ ናቸው። ያም ማለት, ይህ ቡድን ቀለል ባለ የግብር ስርዓት (STS) እና ነጠላ ታክስን በተገመተ ገቢ (UTII) በመጠቀም የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎችን አያካትትም. የተዋሃደ የግብርና ታክስ (ENSH) የሚጠቀሙ ሥራ ፈጣሪዎች የግል የገቢ ግብር ቅነሳን መጠቀም አይችሉም። የባለቤትነት መብቱ አጠቃቀምም የዚህን የግብር ምርጫ አተገባበር አያካትትም።

በመሆኑም ህጉ በተለያዩ ቀላል የግብር አከፋፈል ስርዓቶች ላይ ለሚሰሩ ስራ ፈጣሪዎች ተቀናሾችን መጠቀም አይፈቅድም። ሆኖም አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ተግባራቶቹን እንደ ተቀጣሪ ከሆኑ እንቅስቃሴዎች ጋር ካዋሃደ በሁለተኛው ጉዳይ ላይ የግል የገቢ ግብር ታክስ የሚከፈልበትን መሠረት የመቀነስ መብት አለው።

የግለሰብ ሥራ ፈጣሪ የግብር ቅነሳ እንደ ግለሰብ በሚመለከተው ህግ መሰረት የሚደረግ ነው። ይህ ህግ የሚሰራው ሰውዬው በይፋ ከተመዘገበ እና የግል የገቢ ግብር የሚከፈለው ከገቢው ነው።

የግብር ቅነሳ ዓይነቶች

በሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ሕግ የግብር ሕግ ዋና ኮድ የተረጋገጠ NPA ለሚከተሉት ዓይነቶች ይሰጣል-

1። መደበኛ (በተፈቀደላቸው የዜጎች ምድቦች ጥቅም ላይ ሊውሉ ይችላሉ), እንዲሁም ለልጆች ተቀናሾች. የሚከተለውየመጠን ልዩነት፡

• 500 RUB - የዩኤስኤስአር ጀግና ሁኔታ;
• 1400 RUB - ለመጀመሪያው እና ለሁለተኛው ልጅ, የማደጎ ወይም የተወለደ;
• 3000 RUB - ለሦስተኛ ልጅ ፣ ለታላቁ የአርበኝነት ጦርነት የአካል ጉዳተኛ ዘማቾች እና በቼርኖቤል የኑክሌር ኃይል ማመንጫ ጣቢያ ላይ የደረሰውን አደጋ ፈፃሚዎች ፤
• 6000-12000 rub. - ልጆቻቸው በትምህርት ቤት እና በሌሎች የትምህርት ተቋማት ለሚማሩ ወላጆች እና አሳዳጊዎች።

2። ማህበራዊ. ይህ ለትምህርት (ልጆች ወይም የራስዎ) ፣ መዋጮዎች ፣ ኢንሹራንስ እና የጡረታ መዋጮዎች ላይ የሚወጣውን ገንዘብ ለመመለስ እድሉ ነው። በተጨማሪም፣ ማህበራዊ ቅነሳው ለህክምና አገልግሎት በሚወጣው የገንዘብ መጠን የግል የገቢ ታክስን መሰረት እንድትቀንስ ይፈቅድልሃል።

ስለዚህ ግብር ከፋዩ በዩንቨርስቲ እየተማረ ከሆነ (የትምህርት ዓይነት ምንም ይሁን ምን) በጥያቄ ውስጥ ያለውን ልዩ መብት መጠቀም ይችላል። የሚከተሉት ነጥቦች አስፈላጊ ናቸው፡

• ከትምህርት ተቋም ጋር በግብር ከፋዩ ስም የተጠናቀቀ ስምምነት፤
• የክፍያ ክፍያ እውነታን የሚያረጋግጥ ሰነድ መኖሩ።

ከፍተኛው ተመላሽ ገንዘብ 120,000 ሩብልስ ነው

ግብር ከፋዩ ለህጻናት የሙሉ ጊዜ ትምህርት ክፍያ ተመላሽ ማድረግ ይችላል። በዚህ ሁኔታ, ተመሳሳይ ሁኔታዎች መሟላት አለባቸው. ነገር ግን ህጻኑ በሙሉ ጊዜ ትምህርት ብቻ እንዲሰለጥኑ አስፈላጊ ነው. የሚመለሰው ከፍተኛው መጠን 50,000 ሩብልስ ነው. በተማሪ።

እንዲሁም ለግል የገቢ ታክስ እና ለህክምና፣ ለራስም ሆነ ለልጆች፣ ለወላጆች ወይም ለትዳር አጋሮች ታክስ የሚከፈልበትን መሠረት የመቀነስ እድል ይሰጣል። ሰነዶች ያስፈልጋሉ - በሕክምና ተቋማት ውስጥ ለአገልግሎቶች የክፍያ እውነታዎች, መድሃኒቶች እናእንዲሁም የጤና መድን ክፍያ።

የተቀነሰው መጠን ከ120,000 ሩብልስ በላይ መሆን አይችልም።

3። ንብረት። የሪል እስቴት ግዢ እና ግንባታን ጨምሮ ከንብረት ጋር ለተጠናቀቁ ግብይቶች የቀረበ. አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ እንደ ግለሰብ አፓርታማ ሲገዛ የግብር ቅነሳን ሊያወጣ ይችላል. ዋናው ነገር በግብር መልክ 13% የሚቀነስበት ገቢ አለው. ከፍተኛው የተመላሽ ገንዘብ መጠን ከ 260 ሺህ ሩብልስ አይበልጥም. የግብር ተመላሽ ገንዘብ የሚቀበሉበት ከፍተኛው የሪል እስቴት ዋጋ 2 ሚሊዮን ሩብልስ ነው። ለሞርጌጅ ሲያመለክቱ ይህ መጠን ወደ 3 ሚሊዮን ሩብልስ ይጨምራል።

አንድ ነጋዴ ለአፓርትማ የግብር ተመላሽ ገንዘቡ የተገዛው ለወደፊቱ በሙያዊ እንቅስቃሴው ውስጥ ለመጠቀም ዓላማ ከሆነ ነው። ይህ በገንዘብ ሚኒስቴር ቁጥር 03-11-11/21776 ማብራሪያ ነው።

4። ፕሮፌሽናል. ማለትም ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች በተዛማጅ እንቅስቃሴ ውስጥ ለሚወጡት ወጪዎች የግብር ቅነሳ። የዚህ ዓይነቱን ጥቅም ለመጠቀም ወጪዎችን የሚያረጋግጡ ሰነዶች ያስፈልጋሉ: ደረሰኞች, ቼኮች, ኮንትራቶች, ወዘተ የመሳሰሉትን የገንዘብ ማስረጃዎች ለማቅረብ የማይቻል ከሆነ አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ከጠቅላላው የ 20% መጠን ውስጥ ሙያዊ ቅነሳን መጠቀም ይችላል. ከእንቅስቃሴዎች የተገኘ ገቢ።

5። ኢንቨስትመንት. የረጅም ጊዜ ፕሮጀክቶች ላይ ኢንቨስት ለሚያደርጉ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የግብር ቅነሳዎች። ለመቀበል፣ የሚከተሉት ሁኔታዎች መሟላት አለባቸው፡

• ከደህንነቶች የሚገኝ ትርፍ፤
• በመክፈት እና በማስቀመጥ ላይየገንዘቦች የግለሰብ ኢንቬስትመንት መለያ፣ እንዲሁም በዚህ መለያ ውስጥ ከተቀመጡ ገንዘቦች ገቢ መቀበል።

የመስመር ላይ ቼክ ሲገዙ ተመላሽ ገንዘብ

የተለየ ነጥብ የሩሲያ ሥራ ፈጣሪዎች ከ 2018-01-01 ጀምሮ ሊጠቀሙበት የሚችሉት በአንጻራዊ አዲስ ዓይነት ጥቅም ነው። ከላይ ከተገለጹት ዓይነቶች በተለየ፣ እንደዚህ ያለ የግብር ቅነሳ ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች UTII፣ STS፣ የፈጠራ ባለቤትነትን ጨምሮ ይገኛል።

ግብር የሚከፈልበትን መሠረት ለመቀነስ ከፍተኛው ገደብ 18,000 ሩብልስ ነው። (በመፈተሽ). በዚህ ሁኔታ, የሚከተሉት መስፈርቶች መሟላት አለባቸው. ይመልከቱ፡

• በፌደራል የግብር አገልግሎት ኦፊሴላዊ መዝገብ ውስጥ መካተት አለበት፤
• መመዝገብ አለበት።

አስፈላጊ ሰነዶች

ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች መደበኛ የግብር ቅነሳን ለማግኘት የሰነዶቹ ስብስብ ነጋዴው የየትኛው ዜጋ አካል እንደሆነ እና ምን ዓይነት ጥቅማ ጥቅሞችን ለማግኘት እንዳቀደ ሊለያይ ይችላል።

ስለዚህ የልጆችን ጥናት ወደ ባለ ሥልጣናት ለመመለስ የሚከተሉትን ማቅረብ አለብዎት:

• የልደት ሰርተፍኬት፣ ልጅ ማሳደግ፤
• የግዛት ጋብቻ ምዝገባ ሰነድ፤
• ሰውዬው የሙሉ ጊዜ ተማሪ መሆኑን የሚገልጽ የትምህርት ተቋም የምስክር ወረቀት፤
• ከህዝብ የትምህርት ተቋም ጋር የተደረገ ስምምነት፤
• ክፍያ የሚያረጋግጡ የገንዘብ ሰነዶች፤
• መግለጫ 3-የግል የገቢ ግብር።

የንብረት ተቀናሹን ለመጠቀም አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ማቅረብ አለበት።የሚከተለው የሰነዶች ጥቅል፡

• TIN፤
• ፓስፖርት፤
• መግለጫ 3-የግል የገቢ ግብር፤
• ከተባበሩት መንግስታት የወጣ። የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች መመዝገቢያ፤
• 2-የግል የገቢ ግብር የምስክር ወረቀት፤
• የግብር ከፋይ ምዝገባ የምስክር ወረቀት፤
• የንብረቱን ባለቤትነት ማስተላለፍ የሚያረጋግጥ ውል፤
• ያወጡትን ወጪ የሚያረጋግጥ ሰነድ።

ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪ የባለሙያ የግብር ቅነሳ ለመቀበል፣የተጠናቀቀ ባለ 3-NDFL ቅጽ እና እንዲሁም ያወጡትን ወጪ የሚያረጋግጥ ሪፖርት ያስፈልጋል።

የኢንቨስትመንት ተመላሽ በማካሄድ ላይ፡

• መግለጫ በ3-የግል የገቢ ግብር፤
• 2-NDFL፤
• የኢንቨስትመንት አካውንት መከፈቱን እና በውስጡ የተቀመጠውን የገንዘብ መጠን የሚያረጋግጥ ሰነድ።

አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ እንዴት የግብር ቅነሳ ሊያገኝ ይችላል?

በሩሲያ ፌደሬሽን የግብር ህግ መሰረት, የመመለሻ ጊዜው በማመልከቻው ባለስልጣን ከተቀበለበት ቀን ጀምሮ አንድ ወር ነው. ነገር ግን የገቢ ግብር መመለሻ ጊዜን በተመለከተ, በኮዱ ውስጥ አልተሰጡም. በተግባር፣ የተመላሽ ገንዘብ ጊዜ ከአንድ ወር በላይ ያልፋል።

የግብር ባለስልጣኑ ከአመልካቹ የተሟላ የሰነድ ፓኬጅ ከተቀበለ በኋላ ኦዲቱ ይጀምራል። በህጉ መሰረት ሶስት ወር ለእሱ ተሰጥቷል. በዚህ ጊዜ ውስጥ፣ ፍተሻው ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የታክስ ቅነሳ ሊኖር ወይም የማይቻልበት ሁኔታ ላይ ውሳኔ ይሰጣል።

አዎንታዊ ውሳኔ ከተሰጠ በኋላ ገንዘቦቹ ወደ መለያው ይተላለፋሉ፣ ዝርዝራቸውም በማመልከቻው ውስጥ ይገለጻል።

ወዴት መሄድ?

ለግል የገቢ ግብር ቅነሳ ለማመልከት አንድ ሥራ ፈጣሪ በምዝገባ ቦታ የሚገኘውን የግብር ቢሮ ማነጋገር አለበት። እዚያ፣ የመቀነስ ማመልከቻ ተሞልቶ ሁሉም አስፈላጊ የሰነዶች ፓኬጅ ቀርቧል።

በተጨማሪ፣ በአሁኑ ጊዜ በስቴት አገልግሎቶች እና ባለብዙ አገልግሎት ማእከላት በኩል ማመልከት ይቻላል።

የግል የገቢ ግብር ተመላሽ ገንዘብ ለማመልከት የመጨረሻ ቀን

የግብር ተመላሽዎ እስከሚገባ ድረስ መጠበቅ አይኖርብዎትም፣ በማንኛውም ጊዜ ማድረግ ስለሚችሉ። ነገር ግን ከሁሉም በላይ አስፈላጊ - ግብር ከፋዩ ለመመለስ ያሰበውን ታክስ ከተከፈለበት ቀን ጀምሮ ከሶስት አመት ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ።

ማጠቃለያ

በመሆኑም አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ቀለል ባለ የታክስ ሥርዓትን፣ UTII ወይም ፓተንትን የማይጠቀም ከሆነ በትክክል ብዙ የታክስ ምርጫዎችን የማግኘት ዕድል አለው። ግብር ከፋዩ በአንድ ጊዜ በርካታ የግብር ዓይነቶችን ስለሚከፍል ይህ ከስቴት ወደ ንግድ የሚከፈል ማካካሻ ነው። የሩስያ ፌደሬሽን የግብር ኮድ የግብር ጫናን ለመቀነስ እውነተኛ እድሎችን ይሰጣል, ነገር ግን ዝቅተኛ የፋይናንስ እውቀት ደረጃ ምክንያት ሁሉም ሰው ይህንን እድል አይጠቀምም.

ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ቀለል ባለ የግብር ስርዓት፣ UTII ወይም የፈጠራ ባለቤትነት ሲጠቀሙ የግብር ቅነሳም ይቻላል፣ በተወሰኑ ጉዳዮች ላይ ብቻ፣ ወይም አንድ ሰው 13% የሚከፍልበት ሌላ ገቢ ካለው።