UTII ቀመር፡ አመላካቾች፣ የስሌት ምሳሌዎች፣ ጠቃሚ ምክሮች

2024 ደራሲ ደራሲ: Howard Calhoun | [email protected]. ለመጨረሻ ጊዜ የተሻሻለው: 2023-12-17 10:17

በሀገራችን በግብር ከፋዮች ላይ የሚተገበሩ የግብር አከፋፈል ሥርዓቶች በጣም ብዙ ናቸው። ከነሱ መካከል: አጠቃላይ, USN, UTII, የፈጠራ ባለቤትነት, ESHN. እያንዳንዱ ስርዓት የራሱ ጥቅሞች እና ጉዳቶች አሉት. እያንዳንዳቸው የራሳቸው ልዩ ሁኔታዎች የማመልከቻ, የማስተላለፍ መብቶች, መግለጫዎችን ለመሙላት እና ቀረጥ ለመክፈል ቀነ-ገደቦች አሏቸው. በተለያዩ የሩሲያ ክልሎች ውስጥ ጥቅም ላይ እንዲውሉ የተፈቀዱ እና የተከለከሉ ስርዓቶች አሉ. ስለዚህ, ለምሳሌ, በ UTII መልክ ያለው የግብር ስርዓት በሁሉም የሩስያ ፌደሬሽን ክልሎች ውስጥ ጥቅም ላይ ሊውል አይችልም, ነገር ግን በአካባቢው ደረጃ የተፈቀደበት ቦታ ብቻ ነው. ነገር ግን ይህ እውነታ ከቅርብ ጊዜ ወዲህ በግብር ከፋዮች ዘንድ በጣም የተለመደ እና ታዋቂ እንዳይሆን አያግደውም።

የስርአቱ ታዋቂነት ከሌሎች ጥቅሞቹ በመነሳት የተረጋገጠ ነው፡- ከንግድ ትርፋማነት የታክስ ነፃነት፣ ተቀናሾችን በኢንሹራንስ አረቦን የመጠቀም ችሎታ፣ የሪፖርት አቀራረብ ቀላልነት፣ ሌሎች በርካታ ታክሶችን ከመክፈል መቆጠብ (ተ.እ.ታ፣ የግል የገቢ ግብር፣ የገቢ ግብር)።

ማንነት

በUTII ስር ያለ ገቢ ላይ አንድ ታክስ የሚከፈልበት የግብር ስርዓት ነው፣ነገር ግንከተገኘው ትክክለኛ ገቢ ሳይሆን በህጋዊ መንገድ ከተረጋገጠ ገቢ።

ስርአቱን የመጠቀም ዋናዎቹ ጥቅሞች የሚከተሉት ናቸው፡

• ሌሎች በርካታ ግብሮችን መክፈል አያስፈልግም (ተ.እ.ታ፣ የንብረት ግብር፣ የግል የገቢ ግብር)፤
• ትክክለኛ ገቢ ከተገመተው በላይ ነው፣ይህም በታክስ ስሌት ላይ በጎ ተጽእኖ ይኖረዋል፤
• የታክስ መጠንን የመቀነስ እድል ለሰራተኞች እና ለራስህ (በግል ስራ ፈጣሪዎች ጉዳይ)፤
• ካሽ መመዝገቢያ መመዝገብ አያስፈልግም (እስከሚቀጥለው ጁላይ)፤
• በጣም ቀላል ሪፖርት ማድረግ እና ምንም ውስብስብ ስሌቶች የሉም፤

የስርዓት ጉድለቶች፡

• በድንገት በትክክል የተቀበለው የገቢ መጠን ከተገመተው ያነሰ ከሆነ፣ ለማንኛውም ግብሩ ከመጨረሻው መጠን መከፈል አለበት፤
• ከትላልቅ የችርቻሮ መሸጫ ቦታዎች ጋር የ UTII መጠን ጥሩ ይሆናል (የሚጸድቀው የሩብ ዓመት ትርፋማነቱ ከ2 ሚሊዮን ሩብሎች በሚበልጥበት ሁኔታ ላይ ብቻ ነው)፤
• ሁሉም ክልሎች UTIIን የማመልከት ፍቃድ የላቸውም (ለምሳሌ በሞስኮ የተከለከለ ነው)፤
• የተወሰኑ የንግድ አይነቶች፤
• ወጭዎች ከተቀበሉት ገቢ ከ70-80% በላይ ሲሆኑ፣ የ STS አገዛዝ "የገቢ ተቀንሶ ወጪዎች" የበለጠ ትርፋማ ይሆናል፤
• ለሰራተኞች በማህበራዊ እና ኢንሹራንስ መዋጮዎች ምንም ጥቅማጥቅሞች የሉም፤
• ከህጋዊ አካላት ጋር በተገናኘ እንቅስቃሴዎችን ሲያካሂዱ ተስማሚ አይደለም (የቀለለ የግብር ስርዓት መዝገቦችን መያዝ ያስፈልግዎታል) ፤
• በየሩብ ዓመቱ ሪፖርት ያደርጋል።

ዋና UTII ከፋዮች

ዋናዎቹ የግብር ከፋይ ዓይነቶች በእንቅስቃሴ ከታች ይታያሉ፡

• አማራጮችበሁሉም የሩሲያ ክላሲፋየር መሠረት የተለያዩ ቡድኖች ፣ ዓይነቶች ፣ ዓይነቶች የቤት አገልግሎቶች አቅርቦት ፤
• የእንስሳት ህክምና አገልግሎት፤
• የመኪና ጥገና፣ የጥገና እና የማጠቢያ አገልግሎቶች፤
• የፓርኪንግ ቦታዎችን እና የመኪና ማቆሚያ ቦታን ፣የመኪና ማከማቻ አገልግሎቶችን ጊዜያዊ ይዞታን ለማቅረብ አገልግሎቶች፤
• የተሳፋሪ እና የካርጎ ማጓጓዣ አገልግሎት 20 ተሽከርካሪዎች ባላቸው ኩባንያዎች (ወይም ግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች)፤
• ከ150 ካሬ ሜትር የማይበልጥ ስፋት ባለው በሱቆች እና በሽያጭ ቦታዎች የሚሸጡ የችርቻሮ እቃዎች ንግድ፤
• የችርቻሮ ንግድ ለምርቶች መገበያያ ወለል በሌለበት (እንዲሁም ቋሚ ያልሆነ ንግድ)፤
• የምግብ አገልግሎት ለሕዝብ ጎብኚዎችን የሚያገለግል ግቢ በሌለበት ጊዜ፤
• የቤት ውጭ ማስታወቂያ ከዲዛይኖች ጋር፤
• በተሽከርካሪዎች ላይ የሚደረጉ የማስታወቂያ አገልግሎቶች፤
• አገልግሎቶች ለንግድ ቦታዎች ጊዜያዊ ባለቤትነት፤
• ጊዜያዊ የመስተንግዶ አገልግሎት እና በሆቴል አገልግሎት መልክ (የመስተናገጃ ቦታ ከ500 ካሬ ሜትር የማይበልጥ)።
• የመሬት ሊዝ።

ግብር ከፋዩ ማወቅ ያለበት አጠቃላይ መረጃ

ሁሉም የUTII ከፋዮች ይህን ግብር ሲያሰሉ እና ሲከፍሉ በአጠቃላይ ተቀባይነት ያላቸውን ህጎች እና ምክሮች በ Art. 26.3 የሩሲያ የግብር ኮድ።

ባህሪያቱ የሚከተሉትን ያካትታሉ፡

• የ UTII ስሌት እና ክፍያ የህግ ማዕቀፍ ተስተካክሏል።ጁላይ 22 ቀን 2008 የሩሲያ ፌዴሬሽን የፌዴራል ሕግ ቁጥር 155 ፣ Ch. 26.3 የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ, ስነ-ጥበብ. 346፡26 ምዕ. 26.3. የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ, የፌደራል የግብር አገልግሎት ትዕዛዝ ቁጥር ММВ-7-6/941 እ.ኤ.አ. በ 2012-11-12, ሌሎች የአካባቢ ህጋዊ ድርጊቶች;
• ምዝገባ የሚከናወነው አስፈላጊ ሰነዶችን እና ማመልከቻን በ UTII-1 ወይም UTII-2 መልክ (ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች) በማቅረብ ነው ፤
• "የተገመተው" እንቅስቃሴ ያለበት ነገር ወዳለበት ለIFTS አካል መቅረብ አለበት፤
• ከUSN እና BASIC ሁነታዎች ጋር ጥምረት ይፈቀዳል፤
• የግብር ክፍያ የመጨረሻ ቀን 25ኛው ነው፤
• በተከፈለው የኢንሹራንስ አረቦን መጠን ምክንያት ታክስን የመቀነስ እድል፣ነገር ግን ከታክስ ስሌት መጠን ከ50% ያልበለጠ፤
• የማስረከቢያ ቀነ-ገደብ ከ20ኛው በፊት ነው፤
• ለግል ሥራ ፈጣሪዎች ለራስ የሚከፈል የኢንሹራንስ አረቦን ዋጋ ምክንያት የታክስ መጠንን የመቀነስ ዕድል።

UTII ቀመር እና ስሌት በላዩ ላይ

የዚህ የግብር ስርዓት አተገባበር ልዩ ባህሪ ያለው ሲሆን ይህም ስሌቱ የታክስ ከፋዩን ትክክለኛ ገቢ ያላገናዘበ ሲሆን ነገር ግን የተገመተው ገቢው ብቻ ነው። ስለዚህ የግብር መጠኑ በዓመቱ ውስጥ በተግባር አይለወጥም. ማባዣዎች-ዲፍላተሮችን በሚቀይሩበት ሁኔታ ላይ ብቻ።

ይህ ታክስ በነጠላ እቅድ መሰረት የሚሰላው በሩሲያ ፌደሬሽን ውስጥ ላለ ማንኛውም ኢንተርፕራይዝ ምንም ይሁን ምን ደረጃ እና ኦ.ፒ.ኤፍ. የሚከተሉትን ንጥሎች ይከታተሉ፡

• መሠረታዊ ተመላሽ እንደ ሁኔታዊ የገቢ መጠን ከዚህ ዓይነት ንግድ ሊገኝ ይችላል (በእንቅስቃሴው ዓይነት ይወሰናል)፤
• አካላዊ አመልካች፣ እሱም ያገለገሉ የንግድ ተቋማትን፣ ማለትም የመኪና ብዛት፣ የመቀመጫ ብዛትን ያመለክታል።የመንገደኛ መሳፈሪያ፣ የንግድ እና የአገልግሎት ቦታ፣ ወዘተ፤
• K1 እና K2 የግብር መሰረትን የሚያስተካክሉ ብዜቶች ናቸው፤
• የእንቅስቃሴ ጊዜ (ብዙውን ጊዜ 3 ወራት)፤
• የግብር ተመን (ከውጤቱ 15%)።

UTIIን ለማስላት አጠቃላይ የስሌት ቀመር ይህን ይመስላል፡

UTII=(የታክስ መሠረት15% መጠን) - የኢንሹራንስ አረቦን።

የሰራተኞች የኢንሹራንስ አረቦን መጠን ከተሰላው የግብር መጠን ከ50% በማይበልጥ መጠን ግምት ውስጥ ይገባል።

ለቀጣዩ የቀን መቁጠሪያ አመት የኢንሹራንስ አረቦን ላይ ቀረጥ በሚቀንስበት ሁኔታ የ UTII ቀመርን ሲያሰሉ ግምት ውስጥ ያልገቡ መጠኖች ሊተላለፉ አይችሉም (የሩሲያ ፋይናንስ ሚኒስቴር ደብዳቤ ቁጥር 03- 11-09 / 2852 ከ 2016-26-01)።

የሂሳብ ህጎች

የግብር ግብሩ የተቀበለው ጠቅላላ የገቢ መጠን ሳይሆን የተገመተው ገቢ መጠን ነው፣ ይህም በሕጉ ውስጥ ተወስኗል። ለ UTII ቀመር በዚህ መንገድ ሊሰላ ይችላል፡

DB=FPK1K2፣

ዲቢ የተገመተው ገቢ መጠን በሆነበት።

FP የአንድ የተወሰነ የርዕሰ-ጉዳዩ አይነት እንቅስቃሴ ባህሪ የሆነ አካላዊ አመልካች ነው።

K1 የዴፍላተር ብዜት ነው፣ በስቴት ነው የተቀናበረው እና ሊቀየር አይችልም። ለሁሉም የሩሲያ ክልሎች ተመሳሳይ ነው. በ 2018 ከ 1.868 ጋር እኩል ነው (የሩሲያ ፌዴሬሽን ኢኮኖሚ ልማት ሚኒስቴር ትዕዛዝ ቁጥር 579 እ.ኤ.አ. ጥቅምት 30 ቀን 2017)።

K2 - "ዓመታዊ" ጥምርታ። የእንቅስቃሴውን ባህሪያት እና የንግድ ሥራ ቦታን ግምት ውስጥ ያስገባል. የ UTII የK2 Coefficient ስሌት እና የስሌቱ ቀመር ከዚህ በታች ተብራርቷል።

የK2 ማባዣውን እንዴት ማወቅ ይቻላል?

የK2 እሴትን ስለመጠቀም ዕድሎች ለማወቅ የግብር ቢሮውን ኦፊሴላዊ ድረ-ገጽ መጠቀም ይችላሉ። ይህ አገልግሎት ግብር ከፋዮች ስለ UTII ስሌት በክልሎች የተሟላ መረጃ እንዲያገኙ ያስችላቸዋል።

ይህን ለማድረግ የሚከተሉትን ያድርጉ፡

1. ወደ የግብር ቢሮው ድህረ ገጽ ይሂዱ።
2. ክልል ይምረጡ።
3. የክልላዊ ህግ ባህሪያትን የሚመለከት ክፍል ይፈልጉ እና በቁጥር ላይ መረጃ ያግኙ።

K2 ዋጋ እንደ መስፈርት

በሂሳብ ውስጥ ያለው የK2 UTII ቀመር በተለዩት የንግድ ሥራ ባህሪያት መሠረት ሊወሰን ይችላል።

የኬ2 ዋጋ የሰፈራ ዋጋ እንደየህዝቡ ብዛት እንደሚከተለው ተቀምጧል ይህም በሰንጠረዡ ላይ ይታያል።

ሕዝብ፣ ሰዎች	UTII እና ስሌት ቀመር K2
እስከ 200	0፣ 1
ከ200 እስከ 1000	0፣ 2
ከ1000 እስከ 2500	0፣ 3
ከ2500 እስከ 5000	0፣ 4
ከ5000 እስከ 20000	0፣ 6
ከ20000 እስከ 30000	1

በተጨማሪ፣ የተመረጡት እሴቶች በUTII ቀመር ውስጥ ጥቅም ላይ ይውላሉ።

ምስሎቹ ምንድን ናቸው?

በUTII ላይ መስራት፣የእንቅስቃሴው አይነት ምንም ይሁን ምን እንደ የትምህርት፣የማህበራዊ ዋስትና፣የጤና አጠባበቅ ተቋማት ያሉ ድርጅቶች ሊሆኑ አይችሉም።

በርካታ ኩባንያዎች ወደ UTII በፈቃደኝነት የሚደረግ ሽግግር እንዲሁ ተዘጋጅቶ ወደ ታክስ ባለስልጣን መቅረብ ያለበትን ማመልከቻ መሰረት አድርጎ እንደሆነ አያውቁም። ማለትም በUTII-1(2) ማመልከቻ ቅጽ መሰረት እንደ UTII ከፋይ መመዝገብ አለቦት። ማመልከቻ በሚያስገቡበት ጊዜ፣ በርካታ ሰነዶችን ማያያዝ አለብዎት።

የሒሳብ ምሳሌ ቁጥር 1. የግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ከሠራተኞች ጋር

የመጀመሪያ ውሂብ የUTII ቀመር በመጠቀም የስሌቶች ምሳሌ፡

• የእንቅስቃሴ አይነት - የጥገና ሰዓት፤
• የቢዝነስ ቦታ በቤልጎሮድ፤
• K2 ለዚህ ንግድ 0.18፤
• የዚህ አይነት ንግድ የመሠረታዊ ምርት ዋጋ 7,500 ሩብልስ ነው፤
• አካላዊ አመልካች የኩባንያው ሠራተኞች ብዛት ነው (በእኛ ምሳሌ እንደሚከተለው እንሰላለን፡- 5 ሰዎች + 5 ሰዎች + 5 ሰዎች=15 ሰዎች);
• K1 ብዜት ዋጋ 1, 868 ነው።

ግብሩን እያሰላነው ነው።

የግብር መሠረት፡

BD=FPK1K2።

ስሌት፡

DB=7500151, 8680, 18=37827 RUB

ግብሩ ራሱ፡

UTII=DB15%

የግብር ስሌት፡

UTII=378270, 15=5674 ሩብል

የሰራተኛ ቅነሳን ለግብር መጠን ይተግብሩ።

የኢንሹራንስ ክፍያ ተቀናሾችን ስሌት በUTII ስሌት ቀመር ውስጥ እንጠቀማለን።

የወሩ አጠቃላይ የክፍያ መጠን ለሁሉም ሰራተኞች 56,400 ሩብልስ ነው። ለሩብመጠኑ፡ ይሆናል

564003=169,200 ሩብልስ።

የተጠራቀመው የታክስ መጠን ግማሹን UTII ለማስላት በቀመር ውስጥ እናሰላለን፡

5674/2=2837 ሩብልስ።

የታክስ መጠን በዚህ ግማሽ በመቀነስ፣የኢንሹራንስ ክፍያ መጠን ከ2837 ሩብል በላይ ስለሆነ።

ከዚያ የሚከፈለው የግብር መጠን፡ ይሆናል።

5674 - 2837=2837 ሩብልስ።

የሒሳብ ምሳሌ 2. የችርቻሮ ስሌት

የ UTII ቀመሩን ለማስላት የመጀመሪያ ውሂብ ለአይፒ፡

• ንግድ ሥራ - ያለሠራተኛ ብቸኛ ባለቤትነት፤
• በዓመት የሚቀበለው የገቢ መጠን - እስከ 300,000 ሩብል፤
• የፈቃደኝነት መድን አይተገበርም፤
• የእንቅስቃሴ አይነት - የችርቻሮ ጫማ ሽያጭ፤
• የሱቅ ቦታ - 10 ካሬ ሜትር፤
• ቦታ - በቤልጎሮድ ከተማ የገበያ ማዕከል (ቋሚ ካሬ) ውስጥ፤
• ቤዝ ምርት - 1800 ሩብልስ፤
• አካላዊ አመልካች - 10 ካሬ ሜትር፤
• K1=1, 868፤
• K2=1.

በመቀጠል የኢንሹራንስ ክፍያዎችን መጠን ማስላት አለቦት።

የግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ለራሱ የ UTII የግብር ቀመር ሲጠቀም የኢንሹራንስ ክፍያ ስሌት፡

1. PFR – 26545 ሩብልስ፤
2. CMI - 5840 ሩብልስ፤
3. ጠቅላላ፡ 32385 ሩብልስ።

የወሩን የኢንሹራንስ አረቦን መጠን አስሉ፡

32385 /4=RUB 8096

የወሩ የግብር መነሻ ስሌት UTIIን ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ለማስላት ቀመር፡

1800101, 8681=RUB 33624

የወሩ የግብር ስሌት፡

336240, 15=RUB 5044

የዩቲአይአይ ግብርን ለሩብ ዓመቱ ለማስላት ቀመር፡

50443=RUB 15131

የኢንሹራንስ አረቦን ጨምሮ የገንዘቡን ስሌት፡

15131 - 8096=RUB 7035

ለሩብ ዓመቱ የሚከፈለው የUTII ታክስ መጠን 7035 ሩብልስ ነው።

ድምቀቶች እና በስሌቱ ውስጥ ያሉ ችግሮች። ምክሮች

ጥያቄ ቁጥር 1. UTII ን ሲተገበሩ ሌሎች ታክሶችን የማስላት ገፅታዎች ምን ምን ናቸው?

መልስ፡ UTII ን ሲያመለክቱ ግብር ከፋይ ተ.እ.ታ፣ የግል የገቢ ግብር፣ የገቢ ታክስ፣ የንብረት ግብር ከመክፈል ነፃ ይሆናል።

ጥያቄ ቁጥር 2. ድርጅቱ ያለ ሰራተኛ ግለሰብ ከሆነ የግብር መጠኑ እንዴት ሊቀንስ ይችላል?

መልስ፡ ለእንደዚህ አይነት ኩባንያዎች የ UTII መጠን በጠቅላላ ለራሳቸው የአይፒ ኢንሹራንስ አረቦን ተቀናሾች መጠን መቀነስ ይቻላል። የተጠራቀመ ብቻ ሳይሆን የሚከፈልም መሆን አለበት።

ጥያቄ 3. በሪፖርቱ ላይ ያለው መግለጫ ምን አይነት ነው?

መልስ፡ ለሪፖርት ለማድረግ የKND ማወጃ ቅፅ 1152016

የግብር ተመላሽ ቅጹ ተያይዟል።

ማጠቃለያ

በሚታሰበው ገቢ ላይ ያለው ነጠላ ቀረጥ በሁለቱም ድርጅቶች እና በግል ድርጅቶች የሚተገበሩ ልዩ ሥርዓቶችን የሚያመለክት የግብር ስርዓት ነው። የስርዓቱ ዋና ገፅታ ዋና ዋና ታክሶችን በአንድ ነጠላ መተካት እና የሪፖርት አቀራረብን ቀላል ማድረግ ነው. የግብር ስሌቱ ዋና ገፅታ UTII ን በቀመር ለማስላት የK2 Coefficient አተገባበር እና ስሌት ነው።

የ UTII ስሌት በተለይ አስቸጋሪ አይደለም። አስፈላጊ የሆኑትን የቁጥሮች እሴቶች በእጃቸው መኖሩ በቂ ነው, ይህምበአጠቃላይ ተቀባይነት ያለው ወይም በሕግ የተቋቋመ. የገዥው አካል ዋና ገፅታ በተቀበለው የገቢ መጠን ላይ የተጠራቀመ ታክስ ጥገኝነት አለመኖር ነው።

UTIIን የመጠቀም እድሉ በሕግ አውጭ ድርጊቶች እና በአካባቢ ባለስልጣናት ድርጊቶች የተደነገገ ነው። UTII ን ለመክፈል የሚደረገው አሰራር በተወሰኑ አካባቢዎች የተለየ ሊሆን ይችላል፣ ይህም ከተለያዩ የ Coefficient K2 እሴቶች ጋር የተቆራኘ ነው።

በዚህ ጽሑፍ ማዕቀፍ ውስጥ የ UTII ስሌት ዋና ዋና ባህሪያትን በቤልጎሮድ ከተማ መርምረናል።